建工企业财税实务培训｜企业内训课程

课程大纲

新收入准则下的会计核算

一、专用会计科目的设置及核算内容

1. 合同履约成本
2. 合同履约成本减值准备
3. 合同取得成本
4. 合同取得成本减值准备
5. 合同资产
6. 合同负债
7. 合同结算

二、新收入准则下的收入确认要点

1. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准
2. 新收入准则与建造合同准则的区别
3. 收入确认的五步法模型
4. 完工百分比法与投入产出法的区别
5. 时段履约与时点履约的区别

三、成本核算实操

1. 成本对象的确定原则
2. 具体项目成本核算：直接人工、直接材料、机械费用、其他直接费用、间接费用及分包成
本核算
3. 材料成本核算的方法和内容

建工企业税务实操及风险防范

一、增值税税收政策运用与风险防范

1. 混合销售、兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查风险：销售货物+建筑服务
2. 建筑劳务收入确认不及时
3. 取得预收款预缴增值税问题
4. 跨省、市区异地经营预缴税收风险
4. 承租建筑施工设备取得的发票税率税目有误
5. 简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣
6. 甲供工程与计税方式：选择一般计税还是简易计税
7. 总分包差额计税，分包款如何扣除？
案例：退货？还是隐匿收入——4000吨硅锰合金寻踪记！
案例：建筑企业被双随机，自查查补收入2000万

二、个人所得税税收政策运用与风险防范

1. 跨省项目人员未办理全员全额扣缴个税
2. 建筑企业按什么税目代扣代缴农民工个人所得税：区别工资薪金、劳务报酬、经营所得
3. 谁来扣缴农名工个人所得税
4. 不履行代扣代缴义务的风险
5. 自然人代开发票，税该交在哪地？
6. 灵活用工平台、个独个体户涉税风险防控
预警指标分析：工资与个税申报比对异常

三、企业所得税税收政策运用与风险防范

1. 未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入
2. 成本费用虚列或提前结转少缴企业所得税
案例：暂估未取得发票被定偷税
3. 历史虚开发票引发的风险，会被无限期追征吗？
案例：虚开抵扣税款，稽查局为什么不追征？
4. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
案例：虚列2亿咨询费，看如何核定征收补缴企业所得税？
预警指标分析：企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额

四、城建等附加税、印花税、环保税、耕地占用税、资源税等政策运用与风险防范

1. 各税种纳税义务发生时间的确认
2. 施工中发生扬尘未按规定缴纳环保税
3. 没有合同需不需要缴纳印花税？
4. 建筑企业什么情况下，需要缴纳资源税？
5. 施工单位临时占用耕地，需要缴纳耕地占用税吗？
6. 耕地占用税退税问题
7. 异地提供建筑服务，城建税税率按机构所在地还是服务发生地确定？
案例：建筑废石加工砂石是否缴纳资源税？
案例：学员咨询案例：交了多年的冤枉印花税
预警指标：印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离

建工企业资金管理规划要点

内容重点

1. 设立有效的债务管理机制
2. 严格管理现金和银行存款，确保资金的安全性和流动性
3. 将应收账款转化为流动性更强的金融产品
4. 优化财务结构和业务模式
5. 通过项目管理和资金调配，实现单个项目的现金流自我平衡

适合对象

建议由承担审计、合规、风控、安全或政策解读任务的管理者和业务骨干共同参加，便于课后在同一套判断标准下继续推进

课程定位与主要问题

政策理解、风险识别、证据梳理和现场处置复盘时，问题、方法和课后检查点需要连起来，便于回到岗位继续推进

核心收益

指标判断更清楚：风险信号、证据要求和处置边界，先讲清对象、约束和判断标准
围绕新收入准则下的会计核算梳理关键判断点，避免停留在概念解释
借助建工企业税务实操及风险防范完成一次可复盘的应用演练
输出专用会计科目的设置及核算内容相关的后续跟进清单，方便课后跟踪

课程背景与交付信息

随着新收入准则的执行，对建筑企业的会计核算提出了更高的要求，比如针对施工企业的工程成本核算有了更明确的规定，使施工企业的成本与收入的确认更规范。在合同成本方面，新企业会计准则将合同履约成本和合同取得成本两个概念应用到准则中，关于建造合同的相关成本规定也更规范化、具体化，从而对施工企业建造合同成本计算时，具有了更直观的标准，也便于成本核算流程的标准化

同时，随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导，在互联网+税务和涉税信息大数据税收征管形式下，全面上线金税四期，数电发票试点全面推开，这代表智慧税务征管时代已经到来。金税四期编织的天网缜密和高效，将更加精准地锁定重点检查方向与风险问题。针对重点领域、重点环节、重点行业、高净值人群，精准实施税务监管，打击涉税违法行为，维护社会公平正义

本次课程通过梳理新收入准则下的会计核算、各业务环节中的税务处理及风险防控与项目资金管理规划要点，将理论与实务相结合，提升财务人员财税实操能力，防范财税风险

课程时间

2天，12小时

授课方式

讲师讲授、案例分析、互动讨论

课程内容重点

01新收入准则下的会计核算

02建工企业税务实操及风险防范

03专用会计科目的设置及核算内容

04合同履约成本

05合同履约成本减值准备

讲师介绍

温洁

财税管理实战专家

财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策

制造业能源行业金融银行烟草房地产互联网科技

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课程差异说明

本课程页面围绕《建工企业财税实务培训》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 3 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

建议由承担审计、合规、风控、安全或政策解读任务的管理者和业务骨干共同参加，便于课后在同一套判断标准下继续推进。

学习这门课可以获得什么收益？

看清风险信号、证据要求和处置边界，先讲清对象、约束和判断标准；围绕新收入准则下的会计核算梳理关键判断点，避免停留在概念解释。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按2天，12小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例分析+互动讨论，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配

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