强征管形势下的企业税务风险管理与控制

课程大纲

2025年数字化监管现状

一、数电发票和金税四期的关系

——数电发票是推动金税四期管税的一大抓手
1. 数据透明化
2. 数电发票和企业业务之间互相印证
案例：数电发票如何让地产公司的土地增值税清算无所遁形

二、税务稽查是如何找上门的？

1. 税务稽查选案的9种来源
讨论：大家觉得税务局是如何选中某一家企业的？
2. 双随机、一公开选案的核心要点把控

企业各税种税务重点风险排查与合规管控

一、增值税风险排查与合规管控

1. 物业管理服务、租赁服务提前一次性收取款项，厘清纳税义务发生时间
2. 违约金开票or不开票的核心逻辑
预警指标分析：企业开具发票收入大于所得税收入
3. 转供水电收入缴税问题
4. 无租期/免租期使用房产视同销售问题
5. 简易计税项目的进项税额转出问题
6. 发票进项税额抵扣问题
1. 特定业务的数电发票无标签
2. 通行费发票抵扣问题
3. 旅客运输服务发票抵扣问题

二、企业所得税风险排查与合规管控

1. 税务机关检查发现业务没有取得发票会立即处罚吗？
案例：暂估未取得发票被定偷税
2. 历史虚开发票引发的风险，会被无限期追征吗？
案例：虚开抵扣税款，稽查局为什么不追征？
3. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
案例：虚列2亿咨询费，看如何核定征收补缴企业所得税？
预警指标分析：企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
4. 坏账损失三大核心扣除要点把控
1. 满足税法确认损失条件
2. 会计上进行确认账务处理

三、房产税风险排查与合规管控

1. 房产原值确认不准确：土地价值未计入房产原值、配套设施未计入房产原值
2. 免租期/无租期房产税纳税问题
3. 房产税的纳税义务发生时点
4. 自用与出租混淆，漏缴房产税

房地产项目涉税处理及风险防控

一、取得土地使用权阶段

1. 收到政府部门的土地出让金返还未申报企业所得税
2. 没有在签订土地、房屋权属转移合同，没有及时申报契税
3. 虚增拆迁安置费，逃避缴纳土地增值税和企业所得税
4. 以收购股权方式取得的土地使用权，溢价部分无法列支土地成本，以及少交土地增值税
5. 招拍挂涉及的印花税、契税、土地使用税及票据
6. 收购在建项目进行后续开发，土增清算能否二次加计扣除
7. 市政建设配套费到底要不要缴纳契税？

二、预售、销售阶段

1. 按分期收款合同约定的时间应收取而未收到的销售款
2. 出租收入、商品房售后服务等取得的收入以及材料销售收入、无形资产转让收入和固定资产出租收入是否未按规定申报纳税
3. 客户放弃的购房定金、没收的违约保证金、施工方延误工期的罚款收入、先租后售收取的租金等是否按规定确认收入或冲减成本费用
4. 没有按照规定的预征率预缴土地增值税和企业所得税
5. 以房抵工程款、分房给股东等未按规定申报纳税
6. 装修收入没有申报纳税

三、土地增值税扣除问题

1. 房地产企业单独修建的售楼部、样板房等营销设施费，是否计入销售费用扣除

适合对象

企业董事长、总经理、高管及财务人员等

课程定位与主要问题

审计合规、安全生产、风控治理或政策落地训练场景下，参训团队需要确认对象、任务边界和课后跟进节奏

核心收益

指标判断更清楚：风险信号、证据要求和处置边界，先讲清对象、约束和判断标准
围绕2025年数字化监管现状梳理关键判断点，避免停留在概念解释
借助企业各税种税务重点风险排查与合规管控完成一次可复盘的应用演练
输出房地产项目涉税处理及风险防控相关的后续跟进清单，方便课后跟踪

课程背景与交付信息

随着中国商业地产市场的快速发展，写字楼、商场等商业地产的运营模式日趋多元化，涉及的税务问题也愈发复杂。由于商业地产经营周期长、交易金额大、税种繁多（如房产税、增值税、企业所得税等），企业在税务管理上稍有不慎，就可能面临高额补税、滞纳金甚至行政处罚的风险

2025年1月15日-16日，全国税务工作会议在北京召开。会议总结2024年税务工作，分析当前工作形势，部署2025年重点任务。2025年4月1号，国家税务总局举办新闻发布会，深入开展发票管理、出口退税、土地增值税清算、稽查、信息化建设、违规风险应对、与不良涉税中介勾连勾兑等7个领域的专项整治

近年来，税务机关对商业地产行业的税务监管日益严格，土地增值税清算、关联交易定价、租金收入确认等成为重点稽查领域。然而，许多企业在实际操作中仍存在诸多误区，如

课程时间

1天，6小时

授课方式

讲师讲授、案例分析、情景模拟、小组讨论

课程内容重点

012025年数字化监管现状

02企业各税种税务重点风险排查与合规管控

03房地产项目涉税处理及风险防控

讲师介绍

温洁

财税管理实战专家

财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策

制造业能源行业金融银行烟草房地产互联网科技

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课程差异说明

本课程页面围绕《强征管形势下的企业税务风险管理与控制》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 3 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合企业董事长、总经理、高管及财务人员等等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

知己知彼——了解数字化转型下税务机关最新监管动向，做到有的放矢，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：1天，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例分析+情景模拟+小组讨论，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配