课程总览
一、土地增值税的清算单位
- 国家税务总局《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》解读
- 【课堂互动】文件的关键词指引是什么？
- 土地增值税预征率的规定
- 《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》解读
- 【课堂互动】通知中的哪些点可以运用到本单位财税工作？
三、土地增值税的清算条件
- 1. 土地增值税的清算（三大条件）
- （1）房地产开发项目竣工情况规定
- （2）整体转让未竣工决算规定
- （3）直接转让土地使用权规定
- 【课程互动】是全部满足，还是只满足其一即可？
- 2. 主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算（四大条件）
- （1）已竣工验收的房地产开发项目规定
- （2）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的规定
- （3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续规定
- （4）其他情况规定
四、纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料4项
- 1. 主表和附表
- 2. 清算说明
- 3. 凭证合同等
- 4. 鉴证报告
- 第二篇 房企土地增值税清算操作技巧
一、土地增值税收入的6项注意
- 1. 销售明细表等
- 2. 开发产品用于职工福利等规定
- 3. 开发的部分房地产转为企业自用等规定
- 4. 未开具发票或未全额开具发票但签订销售合同的收入确定
- 5. 未开具发票，未签订销售合同但实际已投入使用的收入确定
- 6. 对未开具发票，未签订销售合同但实际未投入使用的收入确定
二、土地增值税扣除成本框架
三、土地增值税扣除项目9点注意
- 1. 房地产开发费用问题
- 2. 拆迁补偿费问题
- 3. 房地产开发费用问题
- 4. 公共配套设施费3点问题
- 5. 自购建筑材料问题
- 6. 管理费用处理问题
- 7. 分期开发项目问题
- 8. 利用闲置专项借款问题
- 9. 质量保证金的扣除问题
四、房地产开发费用的扣除问题
- 1. 国税函[2010]220号2点解读
- 2. 土地增值税清算中利息费用的扣除技巧
- （1）《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》两点注意
- （2）基于以上政策规定，应注意以下三点问题
- 3. 《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》5点解读
- 【案例分析】某开发项目取得土地使用权成本为20000万元的后续计算问题
- 土地闲置费扣除问题
- 5. 取得土地使用权时支付契税的扣除问题
- 6. 拆迁安置费的扣除3点规定
- 7. 与转让房地产有关的税金扣除问题
五、土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题
- 1. 政策规定
- 国税函[2010]220号解读
- 2. 【案例分析】某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。相关计算及解析
- 3. 【案例分析】某房地产开发公司是A市一家以开发转让土地及房产为主要业务的中型公司。民用住宅出售过程中费用扣除计算及解析
