深挖税务风险底层逻辑：金税四期下的企业财税四层风险深挖与应对

课程大纲

课程总览

一、金税四期政策重点

1. 相关文件：2021年3月，中共中国杨办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》
2. 指导思想
1. 以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治2）全面推进税收征管数字化升级和智能化改造

二、金税四期具体落地方式

1. 加快推进智慧税务建设，更智能化为企业画像
2. 稳步实施发票电子化，更快发现企业偷漏税等问题
3. 深化税收大数据共享，企业信息透明化
4. 健全税收法律制度，违法必纠
5. 提高税务执法精确度
6. 无死角/不打烊/广覆盖，倒逼企业提高财税经营管理水平
7. 部门协作、社会协同、司法保障、国际合作，为企业能走向国际市场做好了政策铺垫
8. 推进社会中介组织的作用，加强行业监管，更加注重企业间的合作共赢

管好钱——金税四期关注四类资金动向(资金风险)

内容重点

第一类：频繁进行现金交易，与正常经营情况不相符
——公司大额流水变动的银行政策分析
第二类：资金收付流向与企业经营范围明显不符
业务场景：驴唇不对马嘴型资金流向
第三类：股东或者法人或者其他不明个人，短期内频繁发生资金支付

算好账——企业账目需关注的要点（账目风险）

一、增值税应税所得额的计算

1. 增值税正常税负计算和控制之税负率计算方法
公式一：增值税税负率=当期应纳增值税税额➗档期不含税销售收入✖100%
公式二：当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
案例分析一：甲公司2022年3月份不含税销售收入100万，缴纳的增值税是3万。那么该企业在3月份的增值税税负率是多少哪？
案例分析二：甲公司是一般纳税人，2022年4月份不含税销售收入是200万，税率13%，销项税额26万，3月底留抵进销项额6万，4月取得12万进项税额。那么该企业在4月份的增值税税负…
案例分析三：甲公司是一般纳税人，2022年4月份不含税销售收入200万，税率13%，4月份取得购货成本160万进项发票。当期销货成本140万，那么该企业在正常的增值税税负率是多少？
2. 企业增值税税负率预警
图示：不同企业的预警点比较
案例分析：各行业增值税税负率对比图

二、税负率不正常的原因及税负率偏低应对策略（五大方法）

应对税负率偏低的
1. 自查：申报之前，从业务真实性、完整性、准确性这三个方面进行自查，有异常的调整
2. 自查：定期计算相关指标，税务指标精准分析
3. 对比：横向与企业往期数据对比
4. 对比：纵向与其他行业对比
5. 预设：预先计算好每月开票金额和需要取得的进项税额
案例分析：最好贴近用户行业

三、企业所得税应税所得额的计算

计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额*税率
计算公式：企业所得税税负率=应纳所得税额➗企业应税销售收入*100%

收好票——企业票据的应用（票据风险）

一、无发票情况下税前扣除的两种成本费用类别

1. 成本类发票：如采购原材料或商品及相关运费、购买设备及相关安装、采购燃料、购买服务、建筑服务等发票
2. 费用类发票：办公类别的发票，包括快递费、电话费、办公用品、办公耗材、维修费、物业费、绿植、饮用水等

二、无发票情况下税前扣除的成本费用情形

1. 税前扣除的两种凭证
1. 外部凭证，纸质发票和电子发票、财政票据、税收完税凭证、收款凭证、分割单
2. 内部凭证，公司支付员工工资的工资表、折旧计提表、材料领料单等
2. 22种类型成本费用详解
案例分析：公司有安置残疾人员就业的，可以按照实际支付残疾职工工资的100%加计扣除，以支付的工资表为证明作为税前加计扣除的凭证

交好税——企业的注重的税（税务风险）

一、进项税额可抵扣项目与账目处理

1. 增值税纳税人分类增值税纳税人分类细节展示
区分内容
小规模纳税人
一般纳税人
计税方法
简易征收
一般计税方法
税率或征收率
3%或5%
13%，9%，6%

二、进项税额不可抵扣项目于账务处理

1. 用途改变的四类不可抵扣项目
1. 用于简易计税方法项目
2. 免征增值税项目
3. 集体福利
4. 个人消费
案例分析：天宏公司购入一栋办公楼买价100万，进项税额13万，一楼为员工租住，二楼员工食堂，三楼办公，进项税额如何处理？
2. 因非正常损失原因不能抵扣的项目
1. 非正常损失具体不可抵扣的4种类型
2. 非正常损失购进货物
3. 非正常损失的产成品等

适合对象

企业中高层管理者，企业财务管理人员

课程定位与主要问题

政策口径、风险信号、证据链条和处置动作会被放进具体任务里校准，便于参训团队形成同一套做法

核心收益

指标判断更清楚：风险信号、证据要求和处置边界，先讲清对象、约束和判断标准
围绕管好钱——金税四期关注四类资金动向…梳理关键判断点，避免停留在概念解释
借助企业经营规模资金收付频率及金额不符…完成一次可复盘的应用演练
输出明明做餐饮的，天天收到钢铁公司的大…相关的后续跟进清单，方便课后跟踪

课程背景与交付信息

金税四期是中国国家税务总局推出的一套企业财税管理系统，旨在提高税务管理的效率和准确性。随着金税四期的实施，企业在财税方面也正在或将要面临着一些风险和挑战

首先，金税四期的实施涉及到企业财税数据的全面电子化和信息化管理，这对企业来说需要投入大量的资金、人力和技术支持。同时，企业需要保护好自身财税数据的安全，建立完善的财税管控系统，防止信息泄露和被黑客攻击

其次，金税四期要求企业进行全面的财税信息申报和纳税申报，这对企业的财务人员和纳税人员的能力和素质提出了更高的要求。企业需要加强财税培训和人员素质提升，以确保申报的准确性和合规性

课程时间

2天，12小时

授课方式

讲师讲授、案例研讨、情景演练、互动答疑

课程内容重点

01管好钱——金税四期关注四类资金动向(资金风险)

02企业经营规模资金收付频率及金额不符的收支

03明明做餐饮的，天天收到钢铁公司的大额转账，再往影视娱乐公司转出

04频繁大额对私转账的异常

05企业突然有大额转账进入的异常

06算好账——企业账目需关注的要点（账目风险）

讲师介绍

郝嘉

企业财税管理与数字化风控专家

郝嘉，企业财税管理专家，19年实战经验，曾任央企财务总监。专注企业财税管理与税务筹划、财务数字化与AI应用及内部审计与风险控制。擅长业财融合与数字化风控，累计授课数百场，助力企业优化税务及收回欠款超2亿元

金融银行保险电力能源制造业政府国企房地产

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课程差异说明

本课程页面围绕《深挖税务风险底层逻辑：金税四期下的企业财税四层风险深挖与应对》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 5 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合企业中高层管理者，企业财务管理人员等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

点面结合：掌握金税四期的底层逻辑思维，并且从财税四个重点知识方向讲解落实，并给出落地解决方法，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：2天，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配