课程总览
一、特许经营项目的定义与特点
- 特许经营项目的常见模式（PPP、BOT等）
- 不同模式下特许经营项目的税务特点
- 全生命周期视角下的税务管理难点（投资、建设、运营、移交阶段）
二、全生命周期下的常见税务风险处理及应对措施
- 1. 印花税
- 2. 增值税
- 1. 进项税抵扣问题
- 2. 增值税收入确认问题
- 3. 留抵退税问题
- 4. 验收合格，转让政府，增值税纳税义务问题（无形资产模式/金融资产模式）
- 5. 向公众提供产品或服务，增值税纳税问题：收入确认/免税/退税等
- 6. 政府补助的纳税处理：确认收入/不确认收入
- 7. 增值税加计抵减政策运用
- 8. 非正常损失进项税额转出问题
三、资金回流问题
- 1. 投资收益确认（第二部分统一讲解）
- 2. 虚开发票问题
- 资金回流，能否定性虚开？
- 《已证实虚开通知单》，能否定偷税？
- 第三方代开（有货代开），是否构成虚开？
- 挂靠经营，被挂靠方开票，是否构成虚开？
- 为应付审计检查、融资需求等环开对开发票，是否构成虚开？
- 三流一致的合理运用
- 受票人既有虚开发票行为，又有偷税行为，如何定性、如何处罚？
- 上游定性为虚开，下游企业是定性偷税、虚开还是其他？
