小微企业财务报表分析与风险预警

小微企业财务报表分析与风险预警的训练重点落在指标拆解、风险信号、资源取舍和行动建议，适合把当前业务任务拆成可讨论的练习

1天，6小时 财务报表分析
授课讲师： 邓天伦 · 银行对公营销专家
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管理层级、团队规模和当前问题越明确，税务管理课程越容易整理成可讨论的内训版本

适合对象

分、支行、团队等经营单位的对公/小微客户经理、对公业务负责人

课程定位与主要问题

指标拆解、风险信号、资源取舍和行动建议会被放进具体任务里校准，便于参训团队形成同一套做法

核心收益

  • 对齐风险信号、证据要求和处置边界，先把训练目标落到真实工作场景
  • 围绕财务报表分析的基础知识明确判断口径和处理优先级
  • 用小微企业财务分析与贷前调查的结合运用安排练习，检查方法、工具和流程是否可用
  • 带走财务报表造假识别（辨真伪）相关的复盘问题和跟进清单

课程背景与交付信息

财务报表是反映企业经营情况和财务情况的重要载体，因而也是银行对公（小微）客户经理在信贷业务营销和办理过程中最为常用的工具之一。然而对于大多数客户经理特别是新客户经理而言，如何充分应用财务报表分析，来检验企业的诚信度和经营管理水平，来判断是否能够对企业开展授信，以及如何结合贷前调查，通过科学、详尽的财务分析，来客观反映企业真实的经营情况和财务状况，从而说服审查审批人员审批申报的授信业务，往往是客户经理技能提升中的一个痛点和难点。同时，如何结合财务分析，精准开展对公（小微）客户的营销拓展和贷前调查、贷后检查，提升对公（…

本课程从财务报表的含义、会计的基本原则、财务报表对银行客户经理的三大功用、客户经理财报分析常见的三大问题及解决方案、小微企业财务管理和财务报表的特点、财报分析的三大步骤（辨真伪、做判断、报审批）、客户经理财务报表分析的五看分析法、如何运用五看分析法辨真伪、做判断和报审批，以及贷后如何通过财务报表识别风险信号等角度，科学、全面、系统地传授给客户经理企业财务报表分析和风险预警的核心技术，通过案例式、情景式的讲授，实现对公客户经理财务分析和风险预警能力的系统性提升

课程时间

1天，6小时

授课方式

课堂讨论、点评及讲授、案例分享、实战演练

课程内容重点

01财务报表分析的基础知识
02小微企业财务分析与贷前调查的结合运用
03财务报表造假识别（辨真伪）
04基于财务分析做出授信判断（做判断）

课程大纲

财务报表分析的基础知识

一、财务报表的含义
  • 1. 课堂
  • 讨论：你是如何理解企业财务报表的？分别反映企业的哪些情况？
  • 2. 财务报表的含义
  • 梳理一、财务报表的含义的指标口径、风险信号和合规要求
  • 以家庭为例
  • 从企业来讲
  • 拆解一、财务报表的含义的案例判断、流程核查和处置分级步骤
  • 输出一、财务报表的含义风险检查清单、证据留痕和跟进行动
二、会计的基本原则
  • 梳理二、会计的基本原则的指标口径、风险信号和合规要求
  • 讨论：你知道有哪些会计原则？
  • 2. 常见的13大会计原则
  • 1. 客观性原则——严禁造假
  • 2. 相关性原则——统一完整
  • 3. 可比性原则——相互一致
  • 4. 一贯性原则——前后一致
  • 5. 及时性原则——按时提供
  • 6. 历史成本原则——先入为主
  • 7. 权责发生制原则——按期确认
三、财务报表的功用
  • 梳理三、财务报表的功用的指标口径、风险信号和合规要求
  • 讨论：对于银行客户经理而言，财务报表有哪些功用？
  • 2. 财务报表的三大功用
  • 1. 检验企业财务管理水平及诚信度
  • 2. 辅助贷款调查
  • 3. 辅助审查审批
  • 案例：财务报表真有那么重要吗？——小蔡经理的认识过程
四、财务报表分析的常见问题及解决方案
  • 梳理四、财务报表分析的常见问题及解决的指标口径、风险信号和合规要求
  • 讨论：客户经理财务报表分析的常见问题有哪些？
  • 2. 财务分析常见的三大问题和痛点
  • 1. 无法辨真伪
  • 2. 不能作判断
  • 3. 不会报审批
  • 3. 解决问题的方法（财务报表五看分析法）
  • 1. 看构成
  • 2. 看变化
  • 3. 看结构

小微企业财务分析与贷前调查的结合运用

一、小微企业财务管理和财务报表的特点
  • 梳理一、小微企业财务管理和财务报表的的指标口径、风险信号和合规要求
  • 讨论：小微企业的财务管理和财务报表有些什么特点？
  • 2. 小微企业财务管理及财务报表特点分析
  • 1. 重账不重表
  • 2. 代理记账
  • 3. 三套报表（三套账）
  • 4. 没有报表
  • 5. 报表质量低下
二、贷前调查中如何帮助小微企业完善财务管理和财务报表
  • 1. 原则
  • 1. 实质重于形式原则（不苛求小微企业有规范的财务管理制度和财务报表）
  • 2. 规避风险原则（不参与、不诱导客户造假，切实规避授信风险）
  • 3. 规范引导原则（引导客户建立规范的财务制度体系，规范编制报表）
  • 2. 方法
  • 1. 资产、负债的调查和盘点方法
  • 2. 收入、成本、费用、利润的测算方法
  • 3. 现金流测算方法
  • 案例：客户经理帮助丝恋餐饮重建财务体系、编制报表并成功融资案例

财务报表造假识别（辨真伪）

一、利润表造假识别
  • 1. 实战
  • 演练：课堂给定报表有没有虚增收入和利润的嫌疑？
  • 2. 利润表造假识别（运用五看分析法）
  • 1. 看构成（结合贷前调查：查合同、查发票、查流水）
  • 2. 看变化（有无大额超常规变化）
  • 3. 看勾稽
  • 主营业务收入=销售收到的现金+应收账款变化额-预收账款变化额
  • 主营业务成本=购买支付现金-存货变化额-预付变化额+应付变化额
  • 当年净利润=未分配利润增加额
  • 财务费用≈平均融资余额 * 平均融资利率
二、资产负债表造假识别
  • 梳理二、资产负债表造假识别的指标口径、风险信号和合规要求
  • 演练：课堂给定报表有没有虚增资产、隐瞒负债的嫌疑？
  • 2. 资产负债表造假识别（运用五看分析法）
  • 1. 看构成（结合贷前调查）
  • 货币资金
  • 应收账款
  • 预付账款
  • 存货
  • 在建工程
  • 固定资产
三、现金流量表造假识别
  • 梳理三、现金流量表造假识别的指标口径、风险信号和合规要求
  • 演练：课堂给定报表有没有虚增现金流的嫌疑？
  • 2. 现金流量表造假识别（运用五看分析法）
  • 拆解三、现金流量表造假识别的案例判断、流程核查和处置分级步骤
  • 输出三、现金流量表造假识别风险检查清单、证据留痕和跟进行动
  • 练习风险识别、流程核查和处置记录动作
  • 销售收到现金=主营业务收入-应收账款增加额+预收账款增加额
  • 购买商品支付现金=主营业务成本+存货变化额+预付变化额-应付变化额

基于财务分析做出授信判断（做判断）

一、做判断之——能不能贷
  • 梳理一、做判断之——能不能贷的指标口径、风险信号和合规要求
  • 演练：基于课堂给定报表，如果你是客户经理，是否受理申报？
  • 2. 基于财务分析的授信判断方法（运用五看分析法）
  • 拆解一、做判断之——能不能贷的案例判断、流程核查和处置分级步骤
  • 资产、负债的增减变化情况
  • 收入、成本、利润的增减变化
  • 现金流的增减变化情况
  • 输出一、做判断之——能不能贷风险检查清单、证据留痕和跟进行动
  • 资产、负债结构
  • 收入、利润结构
二、做判断之——能贷多少
  • 梳理二、做判断之——能贷多少的指标口径、风险信号和合规要求
  • 演练：基于课堂给定信息，该企业大致可以申报多少流贷额度？
  • 2. 流贷申报额度的测算
  • 1. 需考虑的因素
  • 2. 大致的限额估算
  • 3. 流贷需求测算表

授信报告中的财务报表分析（报审批）

内容重点
  • 梳理第五讲 授信报告中的财务报表分析的指标口径、风险信号和合规要求
  • 2. 授信报告中的财务报表分析方法（运用五看分析法）
  • 1. 资产负债表的分析方法
  • 看构成（科目构成情况、原因及影响）
  • 看变化（增减变化情况、原因及影响）

财务报表中的风险预警信号

一、资产负债表中的风险预警信号
  • 梳理一、资产负债表中的风险预警信号的指标口径、风险信号和合规要求
  • 讨论：资产负债表中有哪些风险预警信号？
  • 2. 资产负债表中的风险预警信号
  • 1. 资产科目风险预警信号
  • 存货大幅增长（考虑滞销风险）、大幅下降（考虑业务萎缩）
  • 其他应收款大幅增长（考虑资金挪用风险、多元化投资风险、民间借贷风险）
  • 长期股权投资大幅增长（盲目投资风险）
  • 固定资产、无形资产大幅增长（盲目置业风险）、大幅减少（变卖资产风险）
  • 在建工程大幅增长（盲目投资风险）
  • 2. 负债科目风险预警信号
二、损益表中的风险预警信号
  • 梳理二、损益表中的风险预警信号的指标口径、风险信号和合规要求
  • 讨论：损益表中有哪些风险预警信号？
  • 2. 损益表中的风险预警信号
  • 1. 主营业务收入大幅下降（业务萎缩风险）
  • 2. 主营业务成本大幅上升或毛利率大幅下降（亏损或经营可持续风险）
  • 3. 销售费用、管理费用大幅上升（经营风险、亏损或经营可持续风险）
  • 4. 财务费用大幅上升（过度融资风险）
  • 5. 利润大幅下降或亏损（偿债风险、经营可持续风险）
三、现金流量表中的风险预警信号
  • 梳理三、现金流量表中的风险预警信号的指标口径、风险信号和合规要求
  • 讨论：现金流量表中有哪些风险预警信号？
  • 2. 现金流量表中的风险预警信号
  • 1. 销售收到的现金大幅减少（考虑销售萎缩或贸易条件恶化）
  • 2. 购买商品支付的现金大幅增加（考虑资金紧张、贸易条件恶化）
  • 3. 经营活动净现金流为负或较小（考虑短期偿债能力弱）
  • 4. 处置固定资产、无形资产收回的现金大幅增加（考虑变卖资产嫌疑）
  • 5. 投资活动现金流出大、增长快（考虑盲目投资风险）
  • 6. 取得借款收到的现金大幅增长（考虑过度融资风险）
  • 7. 偿还借款支付的现金大幅增长（考虑抽贷风险、偿债风险）

讲师介绍

邓天伦 讲师头像

邓天伦

银行对公营销专家

对外经贸大学经济学硕士，21年银行对公营销与管理实战专家。曾任工行、浦发、光大银行高管，擅长对公信贷营销、财务报表分析及信贷风险管理，拥有数百亿元项目投放实战经验

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