财务报表底层逻辑——从准则到报表的编制逻辑
一、财务报表的认知
- 1. 财务报表是一门语言
- ——科目迷雾
- 1. 会计科目中的死对头：应收与应付、应收与预收、应付与预付
- 2. 会计科目中的孪生兄弟
- a应收账款VS应收票据VS其他应收款
- 示例：应收票据里商业承兑汇票、银行承兑汇票的效用及对企业现金流影响
- b管理费用VS财务费用
- 讨论：小明出差为公司融资1000万，分别涉及了什么费用？
- 2. 财务报表内在逻辑
- 财会口诀：有借必有贷、借贷必相等
二、财务报表的指标体系
- 梳理二、财务报表的指标体系的业务场景、关键问题和优先级
- 讨论：看财务报表我们先看哪张表？为什么呢？
- 示例：先看利润表，为什么？示例讲解
- 1. 短期偿债能力指标
- 指标1：流动比率＝流动资产/流动负债
- 指标2：速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债
- 指标与风险：以上两个指标数值越高说明企业的短期偿债能力越强，风险越低
- 示例：某企业流动比率2左右，速动比率一般为1，短期偿债能力较好
- 2. 偿债能力指标
- 资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100%
三、财务指标风险信号与风险防范
- 梳理三、财务指标风险信号与风险防范的业务场景、关键问题和优先级
- 讨论：当我们看到这些财务指标时，如何透过它们洞察企业背后的风险并做好相应风险防范呢？
- 1. 透过营运能力指标看企业经营风险
- 1. 通过流动比/速动比看企业短期偿债风险
- 案例：信贷业务中某流动比低于2的企业的流动性危机案例
- 分享/
- 讨论：库存在企业流动性中的Bug存在
- 2. 通过资产负债率看企业经营风险
- 案例：三道红线下资产负债率是如何影响企业融资的
- 3. 通过管理能力指标看企业经营风险
