2025新税改背景下，建筑企业税务风险防控与新收入准则运用

课程大纲

建筑施工企业的税会收入确认差异

一、新收入准则下的收入确认要点

1. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准
2. 新收入准则与建造合同准则的区别
3. 收入确认的五步法模型
4. 完工百分比法与投入产出法的区别
5. 时段履约与时点履约的区别

二、不同税种收入的确认要点：收到预收款、进度款、质保金

1. 增值税
1. 财税（2016）36号文件条款
2. 新增值税法相关条款
2. 企业所得税
1. 国税函（2008） 875号文件
预警指标分析
企业开具发票收入大于所得税收入
企业财务报表收入大于增值税收入
案例：建筑企业被双随机，自查查补收入2000万

新发票管理实施细则下的发票管理

一、发票管理实施细则重要变化点

1. 明确与实际经营业务情况不符的情形，便于界定虚开行为
2. 完善发票违法行为处罚程序，与现行法律法规相衔接
3. 细化以其他凭证代替发票使用的情形，自制凭证入账面临处罚
4. 明确税务机关有权调整纳税人领用发票的种类及额度
5. 顺应发票电子化改革，配套制定管理制度

二、发票风险排查与合规管控

1. 成本费用虚列或提前结转少缴企业所得税
案例：暂估未取得发票被定偷税
2. 历史虚开发票引发的风险，会被无限期追征吗？
案例：虚开抵扣税款，稽查局为什么不追征？
3. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
案例：虚列2亿咨询费，看如何核定征收补缴企业所得税？
预警指标分析：企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
4. 汇算清缴中跨年发票如何处理？
5. 应取得而未取得或者不合规外部凭证的补救措施
6. 费用共同分摊的处理与租用费用分摊的实际运用

适合对象

企业董事长、总经理、高管、各部门负责人、相关业务人员及财务人员等

课程定位与主要问题

指标拆解、风险信号、资源取舍和行动建议会被放进具体任务里校准，便于参训团队形成同一套做法

核心收益

先确认风险信号、证据要求和处置边界，让训练目标更具体
建筑施工企业的税会收入确认差异和新发票管理实施细则下的发票管理会被串成一组可练习的风险处置
分析动作更具体：核查记录、沟通提醒和流程跟进检查方法是否适合团队日常任务

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复盘跟进有依据：新收入准则下的收入确认要点相关的试点清单、检查点和下一次复盘安排

课程背景与交付信息

在当前复杂多变的经济环境和不断更新的税收政策背景下，建筑施工企业面临着诸多挑战，部分建筑施工企业在税务管理和财务核算方面存在明显的问题。金税四期下，大数据管税威力不可小觑，收入、成本、发票或者各税种的问题近几年越来越多地被税务预警

对于会计上收入的核算、增值税上收入的确认、企业所得税上收入的确认，财务人员往往无法把握好政策规定，带来相关税务风险，出现递延确认收入的问题

税务局查税必查票，尤其针对于增值税进项税额抵扣、企业所得税的税前扣除是否合规等问题，开展了严厉的监管

课程时间

1天，6小时

授课方式

讲师讲授、案例分析、情景模拟、小组讨论

课程内容重点

01建筑施工企业的税会收入确认差异

02新发票管理实施细则下的发票管理

03新收入准则下的收入确认要点

04以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准

05新收入准则与建造合同准则的区别

讲师介绍

温洁

财税管理实战专家

财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策

制造业能源行业金融银行烟草房地产互联网科技

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课程差异说明

本课程页面围绕《2025新税改背景下，建筑企业税务风险防控与新收入准则运用》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 2 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

企业董事长、总经理、高管、各部门负责人、相关业务人员及财务人员等。

学习这门课可以获得什么收益？

先确认风险信号、证据要求和处置边界，让训练目标更具体；建筑施工企业的税会收入确认差异和新发票管理实施细则下的发票管理会被串成一组可练习的风险处置。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按1天，6小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例分析+情景模拟+小组讨论，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配