企业所得税汇算清缴税会差异与风险指标溯源

课程大纲

知己知彼，战略规划——严征管下企业税收管理观念的转变

内容重点

1. 2024年度税收收入分析
2. 全国税务工作传递了什么信号
3. 新电子税务局上线后的企业税务数字化管理
4. 风控部门监管的重要指标

夯实基础，运筹帷幄——汇算清缴前不可忽视的必做事项

内容重点

1. 上帝视角征管下，汇算清缴数据体检与风险防控
2. 2024年度企业所得税优惠政策盘点
1. 专用设备改造抵免所得税
2. 铁路/航空运输电子客票
3. 退役士兵等重点群体就业、创业优惠

案例分析，事半功倍——收入类申报实务难点、风险应对及税务规划

一、从新收入准则看汇算清缴的填报及税会差异梳理

1. 视同销售收入的填报技巧（A105010）
2. 未按权责发生制（A105020）确认收入的填报技巧
1. 租金收入
2. 利息收入
3. 分期收款
3. 股息、红利收入的填报技巧
4. 销售返利实物返利涉税风险点及调整技巧
5. 政府补助递延收入确认的多样性
6. 房地产开发企业预售收入纳税调整
1. 房地产开发企业收到客户订金、诚意金、意向金的税务处理

案例分析，事半功倍——扣除类申报实务难点、风险应对及税务规划

一、职工薪酬支出税前扣除政策及纳税调整（A105050）

1. 临时工、非全日制、实习生、返聘离退休人员的扣除方式
案例：从司法案例看劳动关系PK劳务关系，用人单位的司马昭之心完败！
2. 集团公司人员委派模式下，工资扣除的主体
3. 职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费实务风险规避及填报技巧

二、资产及损失类事项风险识别与应对方案（A105080、A105090）

1. 固定资产一次性扣除季度和汇缴填表解析：预缴、汇缴均可享受，梳理报表逻辑
2. 固定资产一次性扣除要点把控
3. 法定资产损失、实际资产损失的区分
4. 存货、固定资产、投资损失如何税前扣除要点
5. 企业以前年度发生的资产损失，是否需要追溯？
案例：两千万元坏账，背后到底藏着什么秘密？
案例：应收账款为什么有法院判决，税务机关却不允许损失扣除？

三、研发费用加计扣除政策及填报（A107012）

1. 最新税收优惠政策力度及要点剖析
2. 研发费用加计扣除政策使用范围
3. 研发活动如何界定、如何立项？
4. 研发项目的组织形式：自主研发、委托研发、合作研发与集中研发
5. 研发费用加计扣除留存备查资料
6. 最新研发费用加计扣除风险指标预警分析
案例：高管工资列支研发费被税务稽查
案例：违规增加扣除项目、超项目列支

四、利息支出、弥补亏损、业务招待费、广宣费、佣金的填报技巧

五、税前扣除证据链管理

1. 跨年发票、跨期费用的税前扣除
1. 账务和税务的不同处理
2. 税务机关发现业务没有取得发票的柔性执法
3. 历史虚开发票引发的风险，追征期的合理运用
案例：虚开抵扣税款，稽查局为什么不追征？
2. 税前扣除与发票的恩恩怨怨
1. 有发票不一定能税前扣除，税前扣除不一定需要发票
2. 税前扣除凭证除了发票外，无票列支的合理情形
讨论：实务中，哪些支出不需要发票也能税前扣除？
预警指标分析：企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额

适合对象

财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等

课程定位与主要问题

指标拆解、风险信号、资源取舍和行动建议会被放进具体任务里校准，便于参训团队形成同一套做法

核心收益

指标判断更清楚：企业所得税重点、难点业务申报表填报技巧
洞察企业会计处理与所得税差异的报表调整思路
分析动作更具体：企业汇算清缴的收入、成本等难点事项处理
复盘跟进有依据：多税种融合下的税会差调整和证据链管理

课程背景与交付信息

企业所得税汇算清缴是企业一年一度的重要税务工作，其准确性和合规性直接关系到企业的税务成本、财务状况以及法律风险。2025年1月份，国家税务总局发布了2025年第1号公告，基于优惠政策的落实和财务报表样式的结合，对于企业所得税汇算清缴部分表单进行了修订，其中取消2张表单、修订6张表单，并对相关填报说明进行调整。税收政策的不断更新和完善，使企业面临着更为复杂的税务环境。同时，随着智慧税务的推进，企业数据风险提升，税务机关重点关注哪些风险、对于汇算清缴有哪些相关预警指标、财务人员如何应对预警风险等成为了纳税人亟待关注的重…

本次课程对2024年所得税政策进行系统梳理，并对企业高危涉税风险进行识别、评估和应对。本课程从收入、扣除、优惠、差异、数据、申报、证据链等方面入手，让政策与实务得到高效结合，使企业筹划合理，汇缴得当，为全年企业所得税申报合规保驾护航

课程时间

1天，6小时

授课方式

讲师讲授、案例分析、小组讨论、情景模拟

课程内容重点

01知己知彼，战略规划——严征管下企业税收管理观念的转变

02夯实基础，运筹帷幄——汇算清缴前不可忽视的必做事项

03案例分析，事半功倍——收入类申报实务难点、风险应对及税务规划

04案例分析，事半功倍——扣除类申报实务难点、风险应对及税务规划

讲师介绍

温洁

财税管理实战专家

财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策。可结合财税管理综合版方向补充授课视角，聚焦Comprehensive Finance & Tax

制造业能源行业金融银行烟草房地产互联网科技

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课程差异说明

本课程页面围绕《企业所得税汇算清缴税会差异与风险指标溯源》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 4 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

掌握企业所得税重点、难点业务申报表填报技巧，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：1天，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例分析+小组讨论+情景模拟，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配