土地一级开发暨三旧改造模式之税务风险管理与税务筹划策略

课程大纲

课程总览

第一章土地一级开发暨三旧改造项目常见要点与难点问题解析

一、被拆迁户取得拆迁补偿费，增值税与所得税如何征收？

二、自然人与法人的拆迁户取得拆迁补偿费在税务处理上有何区别？

三、被拆迁户的补偿款收据能否计入税务成本？

四、被拆迁户的补偿款收据能否抵扣增值税款?

五、支付给村股份公司的补偿款凭股份公司的收据能否进开发成本抵税？

六、开发商给被拆迁户的回迁房是否视同销售缴纳相关税费吗？

七、开发商给被拆迁户的回迁房是如何征收？

八、拆迁赔偿各市有何什么不同的标准吗？

第二章土地一级开发的政府主导模式与案例暨税务事项处理

一、政府收储模式的情况与解析

二、政府收储模式的典型案例（政府征收方式）

三、政府收储模式的税务事项实务处理

1. 征收方式收储的税务风险与处理
（2）征地拆迁方（政府）的增值税、土地增值税、企业所得税
（3）受让方的契税、城镇土地使用税、企业所得税
（4）工程施工方的增值税、企业所得税、个人所得税
2. 收购方式收储的税务风险与处理
第二节政府统租模式与案例暨税务事项处理

一、政府统租模式的情况与解析

二、政府统租模式的典型

三、政府统租模式的税务事项实务处理

1. 土地出租方（农村集体经济组织）的增值税、企业所得税
2. 承租方的增值税、城镇土地使用税、企业所得税
第三节综合整治（政府出资）模式与案例暨税务事项处理

一、综合整治（政府出资）模式的情况与解析

二、综合整治（政府出资）模式的典型

三、综合整治（政府出资）模式的税务事项实务处理

1. 不动产原权属人的企业所得税
2. 工程施工方的企业所得税

第三章土地一级开发的政府和市场方合作模式与案例暨税务事项处理

一、实施改造模式的情况与解析

二、实施改造模式的第一种类型

三、实施改造模式的典型

四、税务事项实务处理

1. 被征收方的税务风险与处理
2. 征地拆迁方（政府）的税务风险与处理
3. 受让方的税务风险与处理
4. 工程施工方的税务风险与处理

五、实施改造模式的第二种类型

梳理五、实施改造模式的第二种类型的指标口径、风险信号和合规要求
拆解五、实施改造模式的第二种类型的案例判断、流程核查和处置分级步骤
输出五、实施改造模式的第二种类型风险检查清单、证据留痕和跟进行动
土地增值税、契税、城镇土地使用税、企业所得税
第二节土地整理模式与案例暨税务事项处理

一、土地整理模式的情况与解析

二、土地整理模式的典型

三、土地整理模式的税务事项实务处理

1. 集体土地使用方的企业所得税等
2. 土地整理实施方（农村集体经济组织）的增值税、契税
3. 土地前期整理合作方的增值税、企业所得税
4. 土地受让方税务风险与处理

第四章土地一级开发的市场方主导模式与案例暨税务事项处理

一、农村集体自改模式的情况与解析

二、农村集体自改模式的典型

三、农村集体自改模式的税务事项实务处理

1. 受让方的契税、城镇土地使用税、企业所得税等
第二节村企合作模式与案例暨税务事项处理

一、村企合作模式的情况与解析

二、村企合作模式的典型

三、村企合作模式的税务事项实务处理

1. 被征收方（农村集体经济组织或村民）的增值税、企业所得税、个人所得税
2. 受让方的契税、城镇土地使用税、企业所得税
梳理二、村企合作模式的典型的指标口径、风险信号和合规要求
第三节原土地使用权人自改模式与案例暨税务事项处理

一、原土地使用权人自改模式的情况与解析

二、原土地使用权人自改模式的典型

三、原土地使用权人自改模式的税务事项实务处理

1. 不动产权属人的房产税、契税、企业所得税
梳理二、原土地使用权人自改模式的典型的指标口径、风险信号和合规要求
第四节企业收购改造模式与案例暨税务事项处理

一、企业收购改造模式的情况与解析

二、企业收购改造模式的典型

三、企业收购改造模式的税务事项实务处理

1. 被收购方的增值税、土地增值税、企业所得税
2. 收购方的增值税、房产税、城镇土地使用税、契税、企业所得税
总结
附
许愿老师介绍
资本、投资、财务及税务四栖实战专家讲师&咨询师
【资历阅历】
◆资本、投资、财务及税务四栖实战专家讲师&咨询师

适合对象

房地产企业财务总监、财务经理以及总裁、总经理、副总经理、及运营管理部、拆迁管理部、项目运营部、战略投资部、工程部等职能部门高管。【培训时间】： 2天（上午9：00-12：00，下午2：00-5：00）

课程定位与主要问题

指标拆解、风险信号、资源取舍和行动建议进入具体案例后，团队能同时确认方向和下一步做法

核心收益

理解土地一级开发暨三旧改造模式之税务风险管理与税务筹划策略的核心背景、关键逻辑和应用场景
风险信号更可见：课程涉及的主要方法、工具和实务操作要点
结合案例形成可用于企业培训和业务落地的行动思路
结合典型案例形成可复制的业务改进和落地执行方案

课程背景与交付信息

数据和规则进入经营决策时，需要先明确判断边界和复盘口径。课堂从土地一级开发暨三旧改造项目常见要点与难点问题解析切入，继续梳理被拆迁户取得拆迁补偿费，增值税与所得税如何征收和后续跟进方式。

课程时间

2天

授课方式

讲师讲授、案例研讨、情景演练、互动答疑

课程内容重点

01土地一级开发暨三旧改造项目常见要点与难点问题解析

02被拆迁户取得拆迁补偿费，增值税与所得税如何征收？

03自然人与法人的拆迁户取得拆迁补偿费在税务处理上有何区别？

04被拆迁户的补偿款收据能否计入税务成本？

05被拆迁户的补偿款收据能否抵扣增值税款

讲师介绍

许愿

资本投资财务税务实战专家

许愿，资本投资财务税务实战专家，25年大型央企及上市公司财经高管经验。专注投融资、财税管理及国企改制咨询与培训，累计服务5000+企业，培训30万人次，辅导近20家上市公司及百家企业财税落地

央企房地产制造业金融业电力业建筑装饰业

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课程差异说明

本课程页面围绕《土地一级开发暨三旧改造模式之税务风险管理与税务筹划策略》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 5 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

学习这门课可以获得什么收益？

并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配