课程总览
一、了解销售循环的关键控制
- 1. 销售与收款循环的内部控制及测试
- 1. 职责分离控制
- 2. 授权审批控制
- 3. 会计记录控制
- 4. 定期核对控制
- 5. 内部核查程序控制
- 2. 销售交易的内部控制目标
- 1. 登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户(发生)
- 2. 所有销售交易均已登记入账(完整性)
- 3. 登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账(计价和分摊)
二、业务流程控制方面制度及流程规范测试
- 1. 销售预测制度
- 2. 客户信用管理制度
- 3. 订单报价
- 4. 合同管理方面
- 5. 销售价格方面
- 6. 单据流转缺陷方面
- 7. 收款方面及应收账款管理
- 8. 客户及用户档案管理方面
三、审计销售环节的主要检查资料单据
- 销售收款的业务流程
- 1. 销售与收款循环业务活动流程
- 2. 财务结算规范方面流程
- 3. 收入确认方面流程
四、销售过程中典型问题及重点审计内容
五、销售环节可能的违规行为
六、线上销售客户数据的真实性和合理性审计
七、销售舞弊的方式及应对措施
