企业&个人所得税汇算清缴及社保新政应对

可选交付版本

不同版本会按参训对象、课时长度和案例深度做取舍，最终课纲以需求沟通后的方案为准。

企业&个人所得税汇算清缴及社保新政应对推荐版本 2天

适合作为默认学习方案，完整覆盖本课程的核心目标、主要模块和实操安排。

企业&个人所得税汇算清缴及社保新政应对（2天版） 2天版

2天交付版本，适合按培训时长压缩或展开课程内容。

课程大纲

企业所得税汇算清缴基础

一、最新税收政策解析

1. 最新税收政策盘点梳理
2. 人工智能+大数据如何在税收征管中运用
播放视频：2021年税收征管新变化：人工智能+大数据的税收大数据

二、企业所得税汇算清缴基础知识

1. 企业所得税基础知识及汇算清缴常见问题
案例分析：公司制与个独等其他企业组织类型纳税对比
案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比
案例分析：关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题

收入事项

一、收入总额

1. 收入总额的组成及分类
2. 收入确认的原则
3. 收入确认的时间点处理风险
企业所得税、增值税、会计准则收入确认有何差异？
知识链接：新收入准则下会计与税务处理的差异协调
1. 新收入准则与原会计准则收入确认变化与所得税协调
2. 时点确认收入的会计、增值税、所得税处理差异协调
3. 时段确认收入的会计、增值税、所得税处理差异协调
4. 特殊收入确认的涉税风险
案例分析：销售折扣、销售折让、现金折扣的增值税、所得税处理

二、不征税收入

1. 不征税收入的分类及政策依据
2. 不征税收入涉税风险管控要点
案例分析：软件企业的不征税收入涉税处理
案例分析：取得的社会保险补贴和岗位用工补贴涉税处理
案例分析：银行代有关行政部门收取的费用涉税处理

三、免税收入

1. 免税收入的分类及政策依据
2. 免税收入涉税风险管控要点
案例分析：从合伙企业分得的投资收益是否可做免税收入处理？
案例分析：小微企业免征的增值税，是否需要缴纳企业所得税？

扣除事项

一、扣除原则和范围

1. 税前扣除要点与基本原则

二、扣除项目及标准

1. 扣除项目及标准总结
工具演示：2020年度企业所得税税前扣除项目及标准汇编表
知识链接：常见扣除项目及主要风险点
工资薪金支出
职工福利费
职工教育经费
工费经费
社保保险及住房公积金
补充养老保险费、补充医疗保险费
各类保险费

三、扣除凭证新规

1. 扣除凭证新规及应用
1. 税前扣除凭证的三大原则
2. 税前扣除凭证与税前扣除的关系
3. 税前扣除凭证与相关资料的关系
风险防范：权威解读开票项目与经营范围的关系
风险防范：白条在什么情况下也能入账在税前扣除？
4. 取得税前扣除凭证的时间要求
热点问题：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除
热点问题：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除

四、不得扣除项目

1. 不得税前扣除的支出项目
2. 不合规发票有哪些情形？如何补救？
案例分析：产权不属于企业的汽车费用涉税处理
案例分析：大额购物支出未付清单的涉税处理
案例分析：未取得合法有效票据的税会处理
案例分析：管理费中列示的个税完税凭证能否扣除
案例分析：企业报销员工的学历、学位支出能否扣除

税收优惠与调整事项

一、主要税收优惠政策梳理

二、小微企业税收优惠政策解读及应用

1. 小型微利企业优惠政策深度解读
2. 主要留存备查资料及其风险防范
风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率
节税策略：合理调控税前利润以达到最佳节税效果
课后思考：高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠

三、调整事项的税务风险

1. 税会差异事项调整的税务风险
1. 收入类调整
2. 扣除类调整
工资薪金的调整
职工福利费、教育经费、工会经费三项费用的调整
招待费、广告及业务宣传费的调整
案例分析：劳务派遣人员平时的工资的涉税处理
案例分析：季节工、临时工工资支出的涉税处理
案例分析：工伤、意外伤害等支付的一次性补偿的涉税处理
案例分析：职工解除劳动合同支付的一次性补偿金的涉税处理

征收管理与风险管控

一、汇算清缴报送资料及流程

1. 汇算清缴的基本步骤
2. 年度报表逻辑关系与新变化
1. 企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）最新修订内容解析
2. 企业所得税年度纳税申报表（B类，2018年版）解析
3. 年度申报表填写重难点梳理
4. 汇算清缴高频风险总结及应对
风险防范：某企业汇算清缴报表填报错误的税务风险分析

二、企业经营涉税危机应对策略

1. 查前：防患于未然
风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？
2. 查中：遇事怎么办？
企业无过错的情况下如何应对？
行政复议与行政诉讼
案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发
对不合理政策有意见如何合理表达诉求？
案例分析：一封信改变某市地税一项不合理的政策
企业失误触发涉税风险的情况如何应对？
案例分析：某企业误操作导致补缴税款案例分析及启发

个人所得税与社保入税

一、个人所得税

1. 人人必知的个人所得税知识
1. 分类与综合相结合的个人所得税制
2. 专项附加扣除，如何扣除？如何列支？
3. 综合所得预扣预缴的计算方法
2. 综合所得汇算清缴
1. 综合所得汇算清缴税额计算实例实操
实操
演练：某企业职员综合所得汇算清缴计算实操
3. 个人所得税常见纳税筹划方法
1. 充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧

二、社保入税

1. 社保税务统征下的最新政策解析
1. 社保税务统征后个税与社保的联查以及与企业所得税的比对分析
2. 社保比对规则是什么？哪些企业会被抽中进行社保审计？
3. 企业社保不合规的后果是什么？如何降低风险？
2. 社保入税后的企业应对策略
1. 初级解决方案：薪金福利转化为企业费用
2. 中级解决方案：用工关系的完美蜕变
3. 高级解决方案：商业、运营模式的组合变革
课程要点总结
现场答疑解惑

适合对象

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程定位

经营分析、财务管理或风险合规能力提升需要的不只是方法介绍，还要处理现场动作不稳定的问题

核心收益

对齐风险信号、证据要求和处置边界，先把训练目标落到真实工作场景
围绕企业&个人所得税汇算清缴及社保新政…明确判断口径和处理优先级
用风险识别：触发信号、判断标准与优先级安排练习，检查方法、工具和流程是否可用
带走关键节点、证据留痕与协同边界相关的复盘问题和跟进清单

课程背景与交付信息

在新冠肺炎疫情的冲击下，全球经济发展形势不容乐观，企业经营环境恶化，我国商业银行也面临新的挑战，经营风险不断加大。如何充分用好优惠政策，如何确实减轻企业负担就变得尤为重要。企业所得税汇算清缴处在什么样的税收环境中，我们应该如何适应新的征管环境与提前规避防范风险，企业所得税又有哪些新政策、新变化，有哪些重点、要点和风险点，都是我们亟待了解的内容

2019 年1月1日起，新个税法首次采用分类与综合相结合的征收模式，2020年起，全民进入史无前例的个人所得税汇算清缴时代。年度结束个人的综合所得按年度汇总收入重新算账计税，涉及补税或者退税，称为个人所得税汇算清缴。谁的个税要汇算清缴？如何做汇算清缴申报？哪些人又可以豁免？不做汇算清缴有什么风险、境内居民个人境外所得如何进行税收抵免？

此外，2020年多地税务部门下发公告，自2020年11月1日起，企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。目前，社保费交由税务部门征收的地区包括西安、北京、上海、山东、山西、湖南、吉林、广西、贵州、四川、新疆、西藏、深圳、青岛、天津等。这意味着之前暂缓实施的社保费交由税务部门征收终于正式落地实施了

课程时间

2天，12小时

授课方式

讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与

课程内容重点

01企业&个人所得税汇算清缴及社保新政应对：风险识别、流程核查与合规处置

02风险识别：触发信号、判断标准与优先级

03流程核查：关键节点、证据留痕与协同边界

04处置复盘：问题分级、跟进动作与改进清单

讲师介绍

刘建平

企业财税管理与银行赋能专家

财税管理实战专家，拥有20余年企业财税与财务管理实战经验。专注企业财税风险管控、财务管理效能提升及银行全链条财税赋能。年均授课超100场，累计服务企业上千家，兼具深厚理论功底与丰富落地案例。可结合财务管理与成本管控方向补充授课视角，聚焦Financial Management

金融银行制造业电力能源建筑与工程通信交通运输

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课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等。

学习这门课可以获得什么收益？

对齐风险信号、证据要求和处置边界，先把训练目标落到真实工作场景；围绕企业&个人所得税汇算清缴及社保新政…明确判断口径和处理优先级。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按2天，12小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用