课程总览
一、金税四期：集团企业面临的监管新常态
- 1. 以数治税的三层逻辑
- 数据来源更广：七大税务与非税务数据打通
- 监控方式更早：从事后抽查到事前预警+事中干预
- 核心
- 工具：系统自动比对，异常自动推送
- 2. 集团企业需特别关注的四大监控重点
- 发票异常
- 资金回流
- 数据比对
- 关联交易
二、六大方法维度简介与课程导航
- 1. 六个维度的定义与内在逻辑
- 主体公司维度
- 投资策略维度
- 商业模式维度
- 交易性质维度
- 产业链维度
- 工资薪金维度
- 如何用这六个维度构建合规计划框架
三、分子公司常见的六大合规雷区
- 雷区一：关联交易定价无据，被纳税调整
- 雷区二：资产无偿划转未视同销售
- 雷区三：政府补助、财政补贴税务处理错误
- 雷区四：大额咨询费推广费背后的虚开风险
- 雷区五：工资薪金与社保基数剪刀差触发预警
- 雷区六：跨区域经营未正确办理汇总纳税
- 案例1：某分公司内部服务费无定价依据，被纳税调增800万元
- 案例2：一张300万咨询费发票牵出的虚开案
- 实战演练①：小组讨论——从六大维度找出下列5笔业务中的税务风险点
- 第二模块：核心税种合规要点与自查方法
一、增值税合规的三个关键
- 1. 关键一：进项税抵扣
- 2. 关键二：视同销售的八种情形
- 常见场景
- 案例：母公司无偿将车辆给子公司使用，补缴增值税及滞纳金
- 交易性质维度自查要点
- 3. 关键三：混合销售与兼营的划分
- 简单判断：主业决定税率 vs 分别核算
- 案例：未分别核算导致从高适用税率，多缴增值税
- 商业模式维度自查要点
二、企业所得税合规的四个抓手
- 抓手一：税前扣除凭证
- 案例：500万元咨询费只有合同无发票，被纳税调增抓手二：资产损失税前扣除
- 防线一：工资薪金范围的准确界定
- 案例：多发1元年终奖，多缴个税防线三：社保基数与个税申报的差异管控
- 场景1：企业将自产产品作为福利发放给员工，未做视同销售处理
- 场景2：企业向个人借款支付的利息，未取得发票即税前扣除
- 场景3：高管年薪较高，全部按工资薪金申报个税，未使用年终奖政策
- 第三模块：关键业务场景的税务合规计划
- 关联交易与内部资金往来
- 1. 关联交易的合规框架
二、资产划转、处置与重组
- 1. 资产划转的税务处理选择
- 一般性税务处理 vs 特殊性税务处理
- 资产划转的四种类型
- 案例：某企业通过先分立后转让合法降低土地增值税300万元
- 2. 资产处置的合规要点
- 资产报废损失的证据链管理案例：资产报废无外部证明被纳税调增
三、财政补贴与税收优惠的合规适用
三、巡视审计中的税务配合要点
