税收筹划新思路及实务

围绕税务管理的实际工作场景，《税收筹划新思路及实务》以纳税人的税收筹划观等课程模块作为选型线索，帮助财务总监、财务经理、财务主管、企业负责人，核对内训目标、课时安排和交付要求

2天，12小时 税务管理
授课讲师： 周雅卉 · 财税与企业风险管理专家
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课程大纲

纳税人的税收筹划观

一、税收筹划的三种形式及不同点
  • 1. 节税：利用国家给与的税收优惠政策达到节约税金的目的，是国家积极鼓励
  • 2. 避税：利用税法中的空白、漏洞或者缺陷，通过精心安排回避较重的税负，国家不提倡
  • 3. 税负转嫁：向前转给消费者、先后转给供应商、内部转给职工
  • 总结：广义的税收筹划包括节税、避税、税负转嫁，狭义的税收筹划只包括节税
二、税收筹划的四种方法
  • 1. 组织形式筹划法
  • 2. 临界点筹划法
  • ——年终奖临界点、小微企业应纳税所得额临界点
  • 3. 转换经营方式法：工资转换为劳务所得
  • 4. 转移定价法：关联方之间转移利润
  • 总结：无论哪种方法，都是通过利用好税收优惠政策来实现节税目的
三、节税的五种途径
  • 1. 降低税率
  • 2. 缩小税基法
  • ——职工宿舍由专用改为兼用，全额扣抵进项税额，缩小增值税税基
  • 3. 合法延迟纳税
  • ——直接血亲之间平价转让股份，延迟交纳个人所得税
  • 4. 豁免纳税义务
  • ——企业购置或智能化改造专用设备抵免企业所得税
  • 5. 税负转嫁
  • ——房地产企业选择甲供材，增加进项抵扣，将税负转嫁给施工企业
四、两大类常见的伪筹划
  • 1. 少计收入或迟计收入
  • 1. 发出商品时，会计上不确认收入
  • 2. 预收账款长期挂账，不结转收入
  • 3. 工业企业销售废品、边角料等不开发票，收款冲减成本或帐外收款
  • 4. 错误地以开具发票时间为增值税、所得税的纳税义务时间
  • 2. 多列或虚列支出
  • 1. 当年利润过高时，随意预提无合理依据的费用
  • 2. 将股东个人消费混同在公司列支
  • 3. 将资本化支出错误地按照费用化支出处理
  • 4. 受不良自媒体误导，接受虚开发票虚列费用
五、财务人员进行真税筹的必经的四大进阶之路
  • 1. 0：充分享受税收优
  • 2. 0：运用的税收筹划方案
  • 3. 0：构建业财法税的知识体系
  • 4. 0：应用顶层设计（资本运作、优化股权架构、调整商业模式）实现节税
六、纳税筹划的四条红线
  • 1. 不能突破税法底线，零容忍纳税风险
  • 2. 不能顾此失彼，必须全税种整体筹划
  • 3. 不能一成不变，必须与业务高度匹配和随税收政策调整
  • 4. 不能只追求税负最小，而是追求收益最大，坚持成本效益原则
  • 依据：国家税务总局令2014年第32号一般反避税管理办法

企业设立环节主要业务及纳税筹划方案

一、企业设立环节主要业务
  • 1. 制定公司章程，搭建股权架构
  • 2. 选择经营地址
  • 3. 确定公司组织形式：有限责任公司/合伙企业、子公司/分公司
  • 4. 选择融资渠道：股权融资/债权融资
  • 5. 选择纳税人身份：一般纳税人/小规模纳税人
二、设立环节6个实用纳税筹划方案
  • 1. 合理选择企业组织形式，做好排兵布阵
  • 1. 明确5类组织形式与2种公司关系
  • 2. 详解不同市场主体比较分析表
  • 讨论互动：为什么现在公司大多是有限责任公司？
  • 3. 区分合伙企业和公司制企业税收区别：只在所得税上有区别
  • 讨论互动：为什么设立合伙企业？近几年为什么合伙企业出现散伙的现象？
  • 4. 明确分公司的法律地位及财税处理规则
  • 讨论互动：可以由总公司签合同，分公司收款并开票吗？总公司支付货款，发票可以开给分公司吗？
  • 2. 公司选址在海南，充分享受海南自由贸易港税收大优惠
  • 1. 海南自由贸易港6+1+4的制度设计内容

企业采购环节税收筹划方案

一、采购环节需要考虑的主要问题
  • 1. 核心：采购成本最小化
  • 2. 供应商选择：一般纳税人/小规模纳税人
  • 3. 是否能提供发票
二、采购环节5个实用纳税筹划方案
  • 1. 不同类型纳税人采购报价无差别点分析
  • 1. 误区：进行供应商选择时，企业能抵扣的进项税额越多越好
  • 2. 思路：追求利润最大化，利用利润平衡点求一般纳税人与小规模纳税人系数
  • 3. 目的：通过报价比对，选择最低成本的供应商
  • 演示：解析计算过程及无差别报价系数表
  • 2. 利用网络货运的优势，解决实际承运人多数为个体运输户无法提供发票的难题
  • 政策依据：总函[2019]405号
  • 1. 会员符合4个条件
  • 2. 试点企业符合4个条件
  • 3. 试点企业可以会员代开增值税专用发票

企业生产环节税收筹划方案

一、生产环节需要考虑的主要问题
  • 1. 投入设备是否有税收优惠
  • 2. 人力成本是否有税收优惠
  • 3. 技术改造及研发活动是否有税收优惠
二、生产环节7个实用纳税筹划方案
  • 1. 购置和改造专用设备抵免企业所得税
  • 政策依据：财税[2018]84、财政部 税务总局公告2024年第9号
  • 2. 购置不超过500万元的设备器具，可以所得税前一次扣除，达到延迟纳税
  • 政策依据：国家税务总局公告2018年第46号
  • 3. 安置残疾人就业，可享受增值税、企业所得税、土地使用税、残保金等多项优惠
  • 4. 重点群体创业就业，可定额减免增值税及附加税、企业所得税
  • 5. 根据业务需要开展研发活动，享受研发费用加计扣除
  • 政策依据：研发费用税前加计扣除新政指引
  • 案例：利用周老师自创5+2会计核算模型打通研发活动加计扣除一体化
  • 6. 出资给非营利性科研机构用于基础研究，可以享受所得税前100%加计扣除

企业利润分配环节税收筹划方案

一、利润分配环节需要考虑的问题及税收合规处理
  • 1. 给国家分多少：企业所得税贡献率
  • 1. 法定税率25%
  • 2. 高新企业/西部大开发优惠税率15%
  • 3. 小微企业优惠税率5%
  • 2. 给股东分红涉及的税收：法人股东、自然人股东、合伙企业股东
  • 1. 法人：符合条件的可以免征企业所得税
  • 2. 自然人股东：个人所得税
  • 3. 合伙企业股东：区分法人股东和自然人股东分别交企业所得税和个人所得税
  • 3. 未分配利润转增资本涉及的税收
  • ——分2步处理
二、自然人股东未完税将公司利润拿回家，诸多伪税筹是在挖空埋雷
  • 1. 把企业的销售款直接转到股东的银行卡上
  • 2. 采取不分配只借款的方式避税，供股东及家庭成员消费，借款始终不还
  • 依据：财税[2003]158号 财税[2008]83号
  • 3. 通过撤资方式代替分红，并不能必然免除个人所得税，反而使股东丧失了对公司的所有权

适合对象

财务总监、财务经理、财务主管、企业负责人

课程定位与主要问题

数据看得见，但难以转成业务判断和管理动作时，训练重点应放在判断标准和后续跟进方式上

课程适配与选型边界

这部分用于判断《税收筹划新思路及实务》是否适合当前税务管理培训需求，重点看参训对象、业务场景、核心模块和讲师经验是否匹配

适合对象

财务总监、财务经理、财务主管、企业负责人

业务问题

围绕税务管理相关业务问题展开训练，帮助企业把课程内容转化为可讨论、可练习、可复盘的工作动作

训练重点

《税收筹划新思路及实务》的训练重点包括纳税人的税收筹划观、企业设立环节主要业务及纳税筹划方案等，实际取舍可按企业需求、参训基础和课时安排确认

选型判断

建议将《税收筹划新思路及实务》与同主题课程按参训对象基础、当前业务场景、案例方向、期望课时和讲师经验，以及周雅卉的授课方向进行区分

这门课程适合用于判断参训对象、讲师背景、课程大纲、训练收益和交付安排是否匹配；如果仍在了解主题概念，可先查看相关主题、方案或知识内容。具体配套材料与练习产出，以沟通后的课程安排为准。

核心收益

  • 构建纳税筹划新思路，经实践检验的4步法筹划方法，使纳税筹划不再难
  • 准确匹配企业所处4大环节税收筹划办法，使纳税筹划合法合理又合规
  • 18个实用税收筹划方案，与企业业务模式结合落地，避免好的税收筹划方案流产
  • 教会学员区分税收筹划和偷税逃税行为，避免错误的借鉴而蒙受损失

课程背景与交付信息

纳税作为一项法定的企业支出，与企业追求利益最大化的目标在一定程度上是相悖的，在收入一定的前提下，每一个纳税人都希望自己承担的税负最轻，纳税筹划就是一道桥梁，通过对纳税进行合理合法地筹划，就可以实现减轻税负的目的。自进入21世纪后，我国的纳税筹划逐步开展起来，纳税人逐步认识到纳税筹划的意义，纳税筹划不再是少数人的偶然性行为，而是发生在每个纳税人的身边，是被普遍认可的商业技巧和经营艺术，在税务机关加强监管和优化服务的形势下，纳税筹划规范的同时筹划空间更加缩小，筹划难度更大

筹划通俗解释为想办法，订计划。绝大部分企业负责人认为纳税筹划是财务人员的事，让财务人员花大量时间在会计核算和税务申报上想办法，只注重节税效果而忽略了业务模式的合理性，属于事后筹划，筹划的空间小难度大，筹划不当还为企业埋下的了巨大的隐患。尤其在财务人员对税收政策吃不透的情况下，对业务不进行必要的调整，想当然地机械地设计方案，甚至钻税收征管的空子，没有实现节税的目的反而制造了巨大的税收风险，近期，利用野路子节税的伪税筹接连暴雷，企业应及时转变新思路进行合法且行之有效的真税筹

筹划有法，却无定法，同一个筹划方案，在不同的企业可能会出现不同的效果。企业的规模大小、管理要求、风险意识都是制定方案时需要考虑的因素。本课程独创了一套适用全行业的税收筹划便捷方法，即在吃透政策基础上，先算筹划带来的收益、再调整业务模式、最后落地配套措施（简称四步法），将税收筹划方案与企业的每个阶段相对应，使税筹方案更系统、更具体。以企业实际业务为切入点，构建纳税筹划新思路，从税收政策的顶层逻辑来讲解税收政策，使税收筹划方案更符合国家的立法意图，确保形式和实质均合法，并分享一些不具有合理商业目的伪税筹，帮助企业对当前…

课程时间

2天，12小时

授课方式

可提前调研客户需求（企业自愿）、讲师讲授、互动讨论、案例分析、实战演练

课程内容重点

01纳税人的税收筹划观
02企业设立环节主要业务及纳税筹划方案
03企业采购环节税收筹划方案
04企业生产环节税收筹划方案

讲师介绍

周雅卉 讲师头像

周雅卉

财税与企业风险管理专家

周雅卉，财税与企业风险管理专家，拥有二十余年实战经验。擅长税务筹划、风险控制及AI财务应用，累计授课200余场，帮助企业在合规基础上实现降本增效与智能化转型，可结合企业内训场景开展课程讲授与案例讨论。可结合AI+财税管理实战专家方向补充授课视角，聚焦AI赋能财务、DeepSeek应用

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课程差异说明

本课程页面围绕《税收筹划新思路及实务》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 5 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门《税收筹划新思路及实务》适合哪些企业或学员？

财务总监、财务经理、财务主管、企业负责人。

这门课主要解决什么问题？

围绕税务管理相关业务问题展开训练，帮助企业把课程内容转化为可讨论、可练习、可复盘的工作动作。课程页重点说明单门课程的训练重点和适配场景，不替代主题页对税务管理的系统解释

课程内容通常会覆盖哪些训练重点？

可重点查看页面中的课程内容重点和课程大纲。《税收筹划新思路及实务》当前呈现的核心模块包括纳税人的税收筹划观、企业设立环节主要业务及纳税筹划方案等

如何判断这门课和同主题其他课程怎么选？

优先比较参训对象、行业场景、讲师背景、案例方向、课时长度和大纲深度；同一主题下的多门课应承担不同课程定位，避免只按泛主题词判断

课程配套材料和练习产出如何确认？

页面中如提到练习产出或配套材料，只表示沟通时可确认的方向，不默认承诺固定交付物；最终以企业需求沟通后的课程安排为准