疫情下商业银行税务风险防范与应对

课程大纲

银行业最新税收政策研判

一、商业银行最新税收政策解读

1. 近年来税收政策改革
2. 疫情期间最新税收政策
3. 下一步税收政策改革研判
播放视频：2019年税收征管新变化：人工智能+大数据的税收大数据

二、商业银行相关税种知识概述

1. 现行主要税种简介
2. 增值税及其附加税费
3. 房产税及城镇土地使用税
4. 与商业银行有关的印花税

企业所得税税务风险管理

一、企业所得税基本原理

1. 企业所得税基本原理
案例分析：公司制与个独等其他企业组织类型纳税对比
案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比

二、收入事项的税务风险

1. 收入事项的一般规定
1. 收入总额、不征税收入与免税收入
2. 商业银行收入事项的相关政策
1. 商业银行收入总额的构成及主要风险点
2. 商业银行主要减免项目及主要风险点
案例分析：九家上市银行所得税实际税负率低于10%解码

三、扣除事项的税务风险

1. 扣除原则和范围
1. 税前扣除遵循的原则
2. 准予税前扣除的范围
风险防范：税前扣除应注意的三大纪律
2. 扣除项目及标准
1. 税前扣除项目及标准总结
工具演示：2019年度企业所得税税前扣除项目及标准汇编表
2. 商业银行资产损失税前扣除解析及主要风险点
热点问题：资产损失的资产是如何定义的？
热点问题：资产损失是如何分类的？资产损失的扣除年度是如何规定的？

四、调整事项的税务风险

1. 税会差异事项调整的税务风险
1. 收入类调整
贷款利息的调整
衍生金融工具和交易性债券估值的调整
收回已核销呆账收入的调整
政策性搬迁补偿收入的调整
2. 扣除类调整
工资薪金的调整
职工福利费、教育经费、工会经费三项费用的调整
招待费、广告及业务宣传费的调整

五、汇算清缴的税务风险

1. 年度报表逻辑关系与新变化
2. 年度申报表填写重难点梳理
3. 汇算清缴高频风险总结及应对
风险防范：某企业汇算清缴报表填报错误的税务风险分析

个人所得税税务风险管理

一、人人必知的个人所得税知识

1. 分类与综合相结合的个人所得税制概述
2. 专项附加扣除，如何扣除？如何列支？
3. 为什么要进行综合所得汇算清缴？
工具演示：个税APP安装及常用操作演示

二、综合所得预扣预缴与汇算清缴

1. 综合所得预扣预缴计算方法
1. 工资薪金-累计预扣法
2. 劳务报酬-按次加成法
3. 稿酬所得-按次扣额法
4. 特许权使用费-按次预扣法
2. 综合所得汇算清缴
1. 综合所得汇算清缴的基本原理
2. 综合所得汇算清缴的基本步骤
3. 综合所得汇算清缴计算与申报
实操

三、个人所得税节税安排策略

1. 充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧
差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税
福利费、救济金等如何享受税收优惠
何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠
通讯费、交通补贴的个人所得税优惠处理
各类慈善捐赠的个人所得税优惠处理
商业健康保险个人所得税政策及相关个税筹划
风险防范：股东及员工借款年底未还个人所得税风险把控及应对策略
2. 末班车--年终奖的安排策略
1. 政策解读

银行业涉税风险应对策略

一、商业银行税务风险形成机理

1. 经营特点容易滋生税务风险
2. 业务复杂容易滋生税务风险
3. 业务与税务活动沟通不畅容易滋生税务风险
4. 税收政策缺乏统一解释容易滋生税务风险

二、常见的涉税刑事风险

1. 虚开发票
2. 偷税漏税
风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？

三、企业涉税危机应对策略

1. 查前：防患于未然
2. 查中：遇事怎么办？
企业无过错的情况下如何应对？
行政复议与行政诉讼
案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发
对不合理政策有意见如何合理表达诉求？
案例分析：一封信改变某市地税一项不合理的政策
企业失误触发涉税风险的情况如何应对？
案例分析：某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发
案例分析：某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发

适合对象

银行行长、银行中高层管理人员、银行财务条线及人力资源等相关工作人员等

课程定位与主要问题

数据看得见，但难以转成业务判断和管理动作时，课程可以用于梳理现状、练习方法，并明确课后的跟进责任

核心收益

了解商业银行最新税收政策要点
了解商业银行税收风险形成机理
学会与商业银行相关的税种知识
复盘跟进有依据：企业所得税税务风险管理要点
指标判断更清楚：个人所得税税务风险管理要点
风险信号更可见：个人所得税节税安排策略要点

课程背景与交付信息

2020年伊始，一场全所未有的新冠肺炎疫情肆虐华夏大地，党中央、国务院高度重视，疫情就是命令、防控就是责任，在全国人民的共同努力下，疫情基本得到了控制，各地正有序复工复产。然而境外疫情却发展态势严峻，截止4月13日，全球新冠肺炎累计确诊病例超过187万，死亡病例超过11.6万例，欧美国家疫情防控形势异常严峻

在新冠肺炎疫情的冲击下，全球经济发展形势不容乐观，企业经营环境恶化，我国商业银行也面临新的挑战，经营风险不断加大。目前，针对企业经营风险管理的研究以及实际应用发展迅速，然而，从中国银行业来看，大多数银行管理者还没有认识到税务风险管理的重要性。在商业银行的全面风险管理理论和实践中，也缺乏有关税务风险的全面、深入研究。事实上，税务风险管理是银行全面风险管理的重要内容之一，涵盖了商业银行经营的各个层面。本课程尝试从商业银行经营活动过程中涉及的税收政策背景、主要税种的税务管理、涉税风险应对策略等方面进行分析，据此提出商业银…

课程时间

3天，18小时

授课方式

讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与

课程内容重点

01疫情下商业银行税务风险防范与应对：风险识别、流程核查与合规处置

02风险识别：触发信号、判断标准与优先级

03流程核查：关键节点、证据留痕与协同边界

04处置复盘：问题分级、跟进动作与改进清单

讲师介绍

刘建平

企业财税管理与银行赋能专家

财税管理实战专家，拥有20余年企业财税与财务管理实战经验。专注企业财税风险管控、财务管理效能提升及银行全链条财税赋能。年均授课超100场，累计服务企业上千家，兼具深厚理论功底与丰富落地案例。可结合财务管理与成本管控方向补充授课视角，聚焦Financial Management

金融银行制造业电力能源建筑与工程通信交通运输

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课程差异说明

本课程页面围绕《疫情下商业银行税务风险防范与应对》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 4 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合银行行长、银行中高层管理人员、银行财务条线及人力资源等相关工作人员等等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

了解商业银行最新税收政策要点，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：3天，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配