新法新规新征管：增值税立法及配套政策全景解读与税务稽查风险应对

课程大纲

新法深解——增值税法与实施条例核心要点解析及企业应对方向

一、明确征税范围与应税交易的界定

应税交易的定义：货物、服务、无形资产、不动产
征税主体范围的明确：单位、个人、行政机关、社会组织等
跨境交易的消费地原则与税务判定
案例分析：维修与维护的区别、跨境服务消费地的认定

二、缩减视同销售范围与防范税务调整风险

视同销售范围的变化：无偿提供服务、无偿转让资产是否视同销售
关联交易与合理商业目的的税务考量
税务调整依据：《税收征管法》第36条与《实施条例》第53条
案例分析：母公司无偿向子公司提供资产的税务处理

三、不征税收入、税率调整、混合销售与价外费用处理

不征税收入范围的调整
税率结构：稳中有微调，关注5%税率的去向
征收率过渡期安排与合同执行的税务影响
混合销售的认定标准：主附关系的界定
价外费用的变化与代收款项的处理

四、销售价格确定与进项税额抵扣规则

视同销售的销售额核定方法
不得抵扣的进项税额范围调整：贷款服务、餐饮服务、非应税交易等
进项税额的划分与清算：简易计税与一般计税的区分
长期资产进项税额抵扣规则：500万元分界与逐年调整机制

新政联动——解析配套出台的关键税收政策及征管新口径

一、小规模纳税人与一般纳税人登记管理适用政策变化

小规模纳税人登记为一般纳税人生效之日
补税/查补销售额计入期间：一般纳税人的当期与追溯风险
小规模纳税人期间，需要取得专票否？
分拆收入之筹划，是否行得通？
案例：小规模纳税人隐匿收入的代价之重
5. 如何理解销售额计算口径？
以扣除相关价款后的余额计算销售额
允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额

二、一项或两项应税交易下的税目税率判断（原混合销售与兼营）

快递收派服务
充电桩充电服务
交通工具租赁服务+信息技术
租赁服务+物业服务
……

三、增值税优惠政策衔接问题

1. 按月、按次起征点发生变化
2. 物业转售自来水政策变化
3. 简易计税核算方法变化：如出售自用固定资产3%减按2%的计算
4. 5%征收率作为一般纳税人阶段性优惠政策
5. 小规模纳税人征收率3%，无5%，影响不动产租赁
6. 劳务派遣一般纳税人由简易计税5%变为差额计税6%
7. 劳务派遣与人力资源外包业务新政运用与发票开具
8. 自然人发生应税交易的增值税扣缴义务人
9. 医疗行业的免税范围从模糊到精准
10. 甲供工程取消简易计税

四、增值税纳税义务发生时间变化

1. 租赁服务
2. 物业服务
3. 销售不动产

五、增值税进项抵扣问题

1. 滴滴打车发票进项抵扣问题
2. 餐饮服务进项抵扣问题
2. 用于简、免、个不得抵扣进项税额划分
3. 非应税交易进项抵扣问题
4. 500万以上长期资产抵扣问题
不包括租入的长期资产
混合用途的逐年调整
发生非正常损失、用途改变的进项调整
调整年限规定：20年、10年、5年
长期资产资料留存及后续处置

税务稽查——税务严征管趋势与税务稽查重点

内容重点

1. 全国税务工作会议2026年重点监管领域
2. 审计工作报告近年来呈现的税收征管问题
3. 税务风险预警指标的推送和设计规则
4. 税务稽查选案的9种来源
5. 双随机、一公开选案的核心要点把控

适合对象

企业财务负责人、税务人员、会计师事务所及税务师事务所从业人员

课程定位与主要问题

政策理解、风险识别、证据梳理和现场处置复盘时，问题、方法和课后检查点需要连起来，便于回到岗位继续推进

核心收益

把握立法脉络：清晰理解增值税立法的背景、原则与整体框架，掌握从条例到法律的核心变化与政策导向
吃透核心规则：逐条精讲《增值税法》及《实施条例》的关键条款，重点解析纳税范围、税率、计税…
掌握配套新政：系统梳理近期财政部与国家税务总局发布的系列配套公告，明确征管细节、过渡安排…

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防控税务风险：识别新法实施前后潜在的税务风险点，掌握纳税申报、发票管理、凭证留存等环节的合规要求，提升企业税务风险管理水平
规划应对策略：基于新法框架，对企业合同条款、定价策略、业务流程、会计核算等提出优化建议，有效进行税务规划与成本控制

课程背景与交付信息

随着2026年1月1日的到来，中国的税收法治化进程迎来了一个里程碑时刻——《中华人民共和国增值税法》与《中华人民共和国增值税法实施条例》同步正式施行

本次立法并非简单平移，而是在巩固营改增成果、优化税制结构、回应征管实践的基础上，对增值税制度进行了系统性整合与重要调整。这些变化将深刻影响所有纳税人的计税管理、发票处理、纳税申报和风险控制。对于广大纳税人及涉税专业服务者而言，系统、准确、前瞻地掌握新法新规的核心要义与实操要领，已成为当前工作的重中之重。同时，财政部和税务总局围绕《条例》密集出台一系列配套操作办法和征管公告。所以，留给企业的时间窗口非常紧，企业须结合行业和自身特点，尽快评估政策影响，并及时在商业模式、购销政策、合同签订、开票、申报等方面做出应对

本次课程将《增值税法》、《增值税法实施条例》、2026年财政部、国家税务总局税收新政核心条款变化进行解读，结合2026年税务稽查动态，助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务风险，应享尽享政策红利

课程时间

1天，6小时

授课方式

讲师讲授、案例分析

课程内容重点

01新法深解——增值税法与实施条例核心要点解析及企业应对方向

02维修与维护的区别、跨境服务消费地的认定

03母公司无偿向子公司提供资产的税务处理

04新政联动——解析配套出台的关键税收政策及征管新口径

05税务稽查——税务严征管趋势与税务稽查重点

讲师介绍

温洁

财税管理实战专家

财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策。可结合财税管理综合版方向补充授课视角，聚焦Comprehensive Finance & Tax

制造业能源行业金融银行烟草房地产互联网科技

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课程差异说明

本课程页面围绕《新法新规新征管：增值税立法及配套政策全景解读与税务稽查风险应对》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 3 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

企业财务负责人、税务人员、会计师事务所及税务师事务所从业人员。

学习这门课可以获得什么收益？

把握立法脉络：清晰理解增值税立法的背景、原则与整体框架，掌握从条例到法律的核心变化与政策导向；吃透核心规则：逐条精讲《增值税法》及《实施条例》的关键条款，重点解析纳税范围、税率、计税方法、进项税额、税收优惠等核心要素的新旧对比与实务影响。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按1天，6小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例分析，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配

增值税立法及配套政策全景解读与税务稽查风险应对