税改背景下企业税务风险防范与应对

课程大纲

税收政策改革解读

一、近年来税收政策改革概述

1. 改革关键词
2. 两会后最新税收政策动态
3. 下一步税收政策改革研判

二、企业应对之策

热点分析：企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势？

增值税税收风险防范与应对

一、与起征点有关的税务风险

1. 个人和个体户的起征点
风险防范：及时进行税务登记
2. 小规模纳税人的起征点
风险防范：代开/自开增值税专用发票不享受起征点免税政策
节税策略：分立企业、调节销售额
3. 一般纳税人的起征点
风险防范：不享受起征点免税政策，进项税额要有效管控

二、与纳税人资格有关的税务风险

1. 小规模纳税人与一般纳税人的对比分析
风险防范：不得抵扣进项税的特殊情况
节税策略：数据测算判断&综合因素判断

三、销项税额处理方面的税务风险

1. 纳税义务发生时间确定有误
案例分析：不是每一笔收入都是先收钱后缴税
风险防范：纳税义务发生时间不准面临的税务风险
2. 视同销售处理不当
3. 价外费用处理不当
4. 兼营与混合销售处理不当
5. 未确保销售收入完全性
1. 企业常见应计收入而未计导致少缴增值税的10种情形

四、进项税额处理方面的税务风险

1. 抵扣凭证有哪些？有什么要求
法规链接：《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条准予抵扣的情形
风险防范：扣除凭证的真实性和时效性
法规链接：《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条不得抵扣的情形
风险防范：常见扣除凭证的税务风险把控点
2. 哪些业务不能抵你抵了
法规链接：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条不得抵扣的情形
3. 哪些业务能抵你却没抵
1. 自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中…
2. 自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，可按规定抵扣进项税额

五、发票使用管理方面的税务风险

1. 企业常见发票管理税务风险
法规链接：发票管理规定第35条
风险防范：任性开票可能面临全额征收增值税，不得抵扣进项税额的风险
2. 虚开发票的税务风险
1. 虚开发票的界定
小组
讨论：你所知道的虚开发票有哪些情形？
2. 虚开发票罪量刑标准
梳理五、发票使用管理方面的税务风险的指标口径、风险信号和合规要求
案例分析：视频播放虚开发票案件

六、逾期申报、逾期缴税的税务风险

1. 逾期申报的税务风险
2. 逾期缴税的税务风险

七、签订合同方面的税务风险

案例分析：与签订合同有关的9种涉税风险解读及规避建议

企业所得税税收风险防范与应对

一、企业纳税主体选择策略

1. 企业不同阶段纳税主体选择策略
1. 设立时：选择公司还是非公司？
案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比
2. 扩张时：选择分公司还是子公司？
案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比
2. 风险防范与应对
风险防范：我国现有企业组织类型对比分析
节税策略：企业如何选择最佳的纳税主体？

二、应纳税额的计算

1. 企业所得税法基础知识
梳理二、应纳税额的计算的指标口径、风险信号和合规要求
风险防范：查账征收与核定征收对比分析
实战建议：合理利用不同征收方式，寻找最优纳税方案

三、收入事项的税务风险

1. 收入确认的原则
1. 税法关于收入确认的具体规定
风险防范：不同情况下收入类型的对比分析

四、扣除事项的税务风险

1. 企业准予在计算应纳税所得额时扣除的内容
2. 常见扣除事项的税务风险
3. 扣除凭证的税务风险
梳理四、扣除事项的税务风险的指标口径、风险信号和合规要求
风险防范：企业的开票项目与经营范围的关系
节税策略：白条在什么情况下也能入账扣除？

五、优惠事项的税务风险

1. 近期优惠政策概述
2. 优惠事项税务征管原则
3. 小微企业税收优惠政策解读及应用
梳理五、优惠事项的税务风险的指标口径、风险信号和合规要求
风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率
节税策略：合理调控税前利润以达到最佳节税效果

个人所得税税收风险防范与应对

一、新个税改革要点概述

1. 个税的历史沿革及改革背景
2. 个人所得税的税制模式分析
3. 新个税法内容详细解读
4. 专项附加扣除，如何扣除？如何列支？
5. 新个税法对企业的影响分析
工具演示：个税APP安装及常用操作演示

二、综合所得预扣与年终汇算

1. 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣预缴计算方法
2. 综合所得年度汇算实例
实操
演练：算一算你的上月工资薪金个税有没有错
3. 工资薪金的财税处理
1. 工资薪金的的税会差异
2. 工资薪金的会计处理与纳税调整
案例分析：某公司支付高校实习生实习费税务处理案例
案例分析：某公司借调人员、非全日制用工以及临时工和返聘人员的费用的税务处理和优化
4. 特殊薪酬方式的财税处理

三、末班车--年终奖的安排策略

1. 政策解读
2. 年终奖计算实例
3. 年终奖发放节税策略
节税策略：合理把握临界点，避免发得多反而拿得少

四、新个税实务热点及难点处理

1. 个人所得税新政下，如何进行纳税筹划？
1. 充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧分享
差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税
福利费、救济金等如何享受税收优惠
何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠
通讯费的个人所得税和企业所得税优化处理
2. 寻求税收洼地，如何操作，避免补税
案例分析：某知名影视明星分拆合同涉税案例分析
案例分析：某网红经纪平台节税模型设计分析
3. 利用年金递延纳税进行纳税筹划

企业涉税危机应对之道

一、查前：防患于未然

1. 查谁？
风险防范：企业如何才能不被选中稽查？
2. 谁查？
3. 查什么？
4. 怎么罚？
风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？
案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发

二、查中：遇事怎么办？

1. 企业无过错的情况下如何应对？
1. 行政复议与行政诉讼
案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发
2. 对不合理政策有意见如何合理表达诉求？
案例分析：一封信改变厦门地税一项不合理的政策
2. 企业失误触发涉税风险的情况如何应对？
案例分析：厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发
案例分析：厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发

三、查后：吃一堑长一智

1. 企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险
案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发
课程要点总结
现场答疑解惑

适合对象

企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程定位与主要问题

经营分析、财务管理或风险合规能力提升中，参训团队可以先看清问题所在，再设计可执行动作

核心收益

先确认风险信号、证据要求和处置边界，让训练目标更具体
税收政策改革解读和增值税税收风险防范与应对会被串成一组可练习的风险处置
分析动作更具体：核查记录、沟通提醒和流程跟进检查方法是否适合团队日常任务
复盘跟进有依据：不是每一笔收入都是先收钱后缴税相关的试点清单、检查点和下一次复盘安排

课程背景与交付信息

2019年1月9日，李克强总理主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元

2019年全国两会再次提出降低增值税相关行业的税率，最快将于2019年4月1日落地执行，这是规模空前、也是极为罕见的减税降费举措

2019年是国税地税征管体制改革以后，新税务机构正式运行的第一年，税收征管环境正在发生着巨大的变化，随着减税降费政策的贯彻执行，必然伴生的是利用金税三期系统、大数据和信息化手段加强税收征管与税务稽查的力度，这使得企业的涉税风险与问题暴露无遗

课程时间

3天，18小时

授课方式

讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与

课程内容重点

01税收政策改革解读

02增值税税收风险防范与应对

03不是每一笔收入都是先收钱后缴税

04视频播放虚开发票案件

05与签订合同有关的9种涉税风险解读及规避建议

06企业所得税税收风险防范与应对

讲师介绍

刘建平

企业财税管理与银行赋能专家

财税管理实战专家，拥有20余年企业财税与财务管理实战经验。专注企业财税风险管控、财务管理效能提升及银行全链条财税赋能。年均授课超100场，累计服务企业上千家，兼具深厚理论功底与丰富落地案例。可结合财务管理与成本管控方向补充授课视角，聚焦Financial Management

金融银行制造业电力能源建筑与工程通信交通运输

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课程差异说明

本课程页面围绕《税改背景下企业税务风险防范与应对》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 5 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析金三系统下企业面临的各项涉税风险，帮助企业管理者、财务人员全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：2-3天，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配