金税四期下建筑业税务风险防控与节税筹划

课程大纲

课程总览

内容重点

导引：通过薇娅偷税案分析引出税务合规的必要性

增值税税务风险防控与节税筹划

一、建筑业增值税政策概述

1. 建筑服务增值税政策规定及解析
1. 现行增值税政策体系
2. 建筑业增值税政策具体规定
热点问题：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人如何缴纳增值税

二、增值税销项税额处理的涉税风险

1. 纳税义务发生时间确定有误
风险防范：纳税义务发生时间处理不当面临的税务风险
热点问题：建筑施工企业收到预收款何时何地预缴增值税
热点问题：建筑施工企业取得预收款怎样计算预缴增值税
热点问题：纳税人跨区域临时从事生产经营活动如何实行报验管理
热点问题：建筑企业跨区域施工，在临时经营地需要缴纳哪些税
热点问题：纳税人跨地区提供建筑服务预缴增值税提供什么资料
热点问题：企业在境外提供建筑服务免缴增值税如何办理备案手续
2. 视同销售处理不当
热点问题：买一赠一促销商品房的财税处理方法

三、增值税进项税额处理的涉税风险

1. 建筑服务有哪些增值税凭证可以抵扣进项税额
1. 抵扣凭证有哪些？有什么要求
2. 进项抵扣方面的最新政策梳理
风险防范：金三系统如何加强对增值税抵扣凭证的管理
风险防范：在增值税纳税申报过程中税务机关如何加强税收监管
热点问题：购入资产既用于应税项目又用于非应税项目，其进项税额如何处理
热点问题：转让营改增前的不动产或土地使用权差额征税使用何种扣除凭证
热点问题：企业取得的不动产进项税额如何抵扣
热点问题：不动产在建工程取得的进项税额如何抵扣
热点问题：未抵扣进项税额的不动产改变用途后进项税额的财税处理

四、发票使用管理方面的涉税风险

1. 发票的种类及开具的要求
热点问题：建筑企业分包业务中的发票使用和开具
热点问题：营改增后甲供材的发票开具
热点问题：建筑企业包工包料业务的发票开具和涉税处理
热点问题：建筑企业挂靠劳务公司开具增值税专用发票的税务处理
热点问题：建筑企业租用自然人建筑设备挂靠租赁公司开发票的税务处理
2. 应开发票而未开发票的税务风险与应对
3. 发票丢失、作废与冲红处理的涉税风险
4. 虚开发票的税务风险与应对
风险防范：三流一致政策依据及风险应对

五、建筑企业增值税纳税筹划

1. 合理选择纳税人身份
案例分析：如何通过增值率计算选择最佳纳税人身份
2. 巧用起征点与小微企业免税优惠政策
3. 分立企业成为小规纳税人享受相关优惠政策
4. 善用简易计税方法享受相关优惠政策
案例分析：清包工提供建筑服务的纳税筹划
案例分析：甲供工程提供建筑服务的纳税筹划
案例分析：为老项目提供建筑服务的纳税筹划
案例分析：电梯销售同时提供安装服务的纳税筹划
5. 合理利用税收洼地税收优惠政策

企业所得税税务风险防控与节税筹划

一、企业纳税主体选择策略

1. 企业不同阶段纳税主体选择策略
1. 设立时：选择公司还是非公司？
案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比
2. 扩张时：选择分公司还是子公司？
案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比
案例分析：跨省市经营如何汇总缴纳企业所得税
案例分析：已就地纳税的分公司是否还参加总公司的汇总纳税
案例分析：税务机关对二级分支机构如何进行税务检查
2. 风险防范与节税策略
风险防范：我国现有企业组织类型对比分析

二、企业所得税基本原理及主要涉税风险

1. 企业所得税基本原理
热点问题：查账征收与核定征收对比分析
案例分析：合理利用不同征收方式，寻找最优纳税方案
2. 收入事项的税务风险
1. 收入确认的原则
建筑业收入成本确认的财税处理（新准则、税法）
风险防范：不同情况下收入类型的对比分析
3. 扣除事项的税务风险
1. 准予在计算应纳税所得额时扣除的内容
2. 扣除原则和范围

三、运用所得税优惠政策进行纳税筹划

四、利用所得税会计政策进行纳税筹划

个人所得税税务风险防控与节税筹划

一、人人必知的个人所得税知识

1. 分类与综合相结合的个人所得税制概述
2. 专项附加扣除，如何扣除？如何列支？
3. 综合所得预扣预缴与汇算清缴

二、个人所得税实务中的常见涉税风险

1. 企业不同收入项目分类归属的涉税风险及合规建议
工资薪金和劳务报酬区别及应用
案例分析：某企业工资、奖金不合规操作被稽查补税
劳务报酬与经营所得区别及应用
案例分析：某企业通过虚构业务将聘请的专家顾问劳务费转换为经营所得被稽查
2. 股东及员工借款年底未归还的涉税风险及合规建议
案例分析：某企业投资人从企业的借款年度终了未归还被稽查补税
3. 关于企业赠送礼品的涉税风险及合规建议
案例分析：某企业举办学术会议向参会人员赠送礼品税务处理不当
4. 关于企业员工福利的涉税风险及合规建议

三、个人所得税合法节税安排策略

1. 充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧
差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税
福利费、救济金等如何享受税收优惠
何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠
通讯费、交通补贴的个人所得税优惠处理
各类慈善捐赠的个人所得税优惠处理
商业健康保险个人所得税政策及相关个税筹划
风险防范：股东及员工借款年底未还个人所得税风险把控及应对策略
2. 末班车--年终奖的安排策略
1. 政策解读

企业涉税危机应对之道

一、查前：防患于未然

1. 查谁？2.谁查？3.查什么？4.怎么罚？
风险防范：偷税什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？

二、查中：遇事怎么办？

1. 企业无过错的情况下如何应对？
1. 行政复议与行政诉讼
案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发
2. 对不合理政策有意见如何合理表达诉求？
案例分析：一封电子邮件改变某地税务一项不合理的政策
2. 企业失误触发涉税风险的情况如何应对？
案例分析：某企业财务人员操作失误导致多缴税款案例分析

三、查后：吃一堑长一智

1. 企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险
案例分析：某企业隐瞒销售收入近亿元被稽查案例分析及启发

四、企业税务合规管理建议

1. 理解税收政策，规避税法适用风险
2. 建立健全内控体系，防范征管合规风险
3. 积极做好纳税筹划，抵御现金流动风险
4. 积极应对税务检查，维护自身合法权益
课程要点总结
现场答疑解惑

适合对象

企业总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程定位与主要问题

指标判断、风险识别、预算分析和经营复盘复盘时，问题、方法和课后检查点需要连起来，便于回到岗位继续推进

核心收益

对齐风险信号、证据要求和处置边界，先把训练目标落到真实工作场景
围绕增值税税务风险防控与节税筹划明确判断口径和处理优先级
用通过薇娅偷税案分析引出税务合规的必…安排练习，检查方法、工具和流程是否可用
带走有关金税四期的最新动态（更新至开课…相关的复盘问题和跟进清单

课程背景与交付信息

2021年1月13日，国家税务总局公布金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告。金税四期在金税三期的基础上纳入非税业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。到2023年要基本建成以双随机、一公开监管和互联网+监管为基本手段、以重点监管为补充、以信用+风险监管为基础的税务监管新体系，实现从以票控税向以数治税分类精准监管转变

近期，税收征管日趋智能化，企业的经营行为愈加透明化，税务机关锁定企业税务风险变得越来越容易，从雪莉、林珊珊偷税到薇娅偷税被处罚，都是税收大数据征管发挥作用的体现。如何进行税务合规管理成为当下企业面对的必答题，本课程将结合近年来不断改革的税收征管政策，从企业涉税风险角度出发，结合最新税收优惠政策，让企业和相关纳税人了解纳税误区，用好税收优惠政策合理节税，降低被税务稽查的风险

课程时间

2天，12小时

授课方式

讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与

课程内容重点

01增值税税务风险防控与节税筹划

02导引：通过薇娅偷税案分析引出税务合规的必要性

03有关金税四期的最新动态（更新至开课当天）

04金税四期的前世今生

05金税四期（智慧税务）最新进展的官方信息

讲师介绍

刘建平

企业财税管理与银行赋能专家

财税管理实战专家，拥有20余年企业财税与财务管理实战经验。专注企业财税风险管控、财务管理效能提升及银行全链条财税赋能。年均授课超100场，累计服务企业上千家，兼具深厚理论功底与丰富落地案例

金融银行制造业电力能源建筑与工程通信交通运输

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课程差异说明

本课程页面围绕《金税四期下建筑业税务风险防控与节税筹划》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 6 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合企业总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析金税四期下企业如何顺应趋势，提前安排涉税事宜布局，全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：2天，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配