增值税新政下建安企业风险应对指南

课程大纲

一、增值税法核心新政与建安行业生死劫

一、增值税法核心新政与建安行业生死劫要点拆解

1. 甲供工程的终结与新生（2026年10号文重磅解读）
1. 一般纳税人甲供工程简易计税取消！什么样的甲供工程还能幸存？老项目如何平稳过渡？
2. 取消简易计税后，工程计价如何调整？施工方进项少导致税负上升，如何向甲方谈判调价？
3. 商混简易计税同步取消，签了长期合同的怎么办？砂土石料简易计税的认定标准收紧，如何应对？
2. 混合销售规则颠覆：告别身份，只看实质（增值税法第十三条）
1. 从看企业卖什么到看交易主要做什么——对建安企业包工包料业务的重大利好与操作陷阱
2. 销售设备同时提供安装，什么情况下按13%？什么情况下按9%？如何通过合同拆分与合并规避高税率？
演练：某企业留抵退税被拒案深度复盘，看新法下如何通过合同重构成功适用低税率
3. 纳税人身份与差额计税新维度

二、新规下钱的流动：预缴、申报与扣税凭证（2026年第14号公告实操）

二、新规下钱的流动：预缴、申报与扣税凭证（2026年第14号公告实操）要点拆解

1. 预缴大变身政策解析
1. 跨地级行政区提供建筑服务，预征率2%/3%如何适用？
2. 预收款纳税义务时间变了——开工后才收到的预收款还要预缴吗？
2. 台账与扣除新规
1. 必须建立预缴台账！
2. 分包款扣除凭证要求升级（合同+发票+项目信息），缺少一项如何导致不得扣除？
3. 进项管理新政策
1. 无法划分的进项税额如何年度清算？
2. 非应税交易对应的进项转出如何处理？
3. 长期资产进项分期调整机制实务操作

三、合同的重要作用：投招标与合同条款的税务防火墙设计

三、合同的重要作用：投招标与合同条款的税务防火墙设计要点拆解

1. 计价涉税重构
1. 一般计税与简易计税项目的工程造价公式调整
2. 税率调整引发的价款结算纠纷预案
2. 八大合同模板涉税剖析（提供条款范例）
1. 材料采购合同（砂石料无法取得发票的约定）
2. 劳务分包合同（清包工与劳务派遣的个税与增值税协同）
3. 机械租赁合同（干租/湿租税率区分，新法下是否构成混合销售）
4. 与个人合同（代开发票环节，增值税与个税的扣缴协调）

四、危与机：合同履行、资金收付与极端风险处置方法

四、危与机：合同履行、资金收付与极端风险处置方法要点拆解

1. 收付异常处理
1. 收款未开票、开票未收款（应收账款 ABS）
2. 增值税收入与企业所得税收入的两税差异预警与协调
2. 非现金结算风险
1. 票据（商票）、融信等非现金付款，无法兑付后的涉税处理
2. 以物抵债、以房抵债的过桥税务方案与法律风险
3. 终极风险场景
1. 分供商破产清算：款项付了发票拿不到，进项转出还是税前扣除？如何利用国家税务总局公告争取资产损失税前扣除？
2. 化债损失处理：债务豁免或打折，增值税和企业所得税如何联动处理？是否需要视同销售？

五、现场演练与答疑

五、现场演练与答疑要点拆解

1. 典型案例解析（如：既有老简易项目又有新一般项目，进项无法划分；跨年项目因甲供材取消导致的合同变更纠纷）
2. 分组进行税务处理方案设计
3. 讲师现场点评

六、税务AI大模型运用与合规效率提升

六、税务AI大模型运用与合规效率提升要点拆解

1. AI在企业税务合规管理中应用
2. 税务AI大模型功能演练
课程小结、现场答疑
【迟致远老师简介】
法学博士，注册税务师

适合对象

企业董事长、总经理、项目负责人；财务总监、财务经理、税务经理及项目财务主管；经营、合约、预算及采购部门管理人员；涉税中介服务机构（税务师事务所、会计师事务所）专业人士

课程定位与主要问题

条文和要求能读懂，但落到现场判断时缺少统一口径时，训练重点应放在判断标准和后续跟进方式上

核心收益

指标判断更清楚：风险信号、证据要求和处置边界，减少只听概念、不知道怎么用的落差
围绕增值税法核心新政与建安行业生死劫校准目标和边界，明确课堂重点动作
分析动作更具体：甲供工程的终结与新生（2026年1…安排练习，检查方法、工具和流程是否可用

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复盘跟进有依据：一般纳税人甲供工程简易计税取消！什…相关的责任分工、跟进节奏和复盘问题

课程背景与交付信息

随着《中华人民共和国增值税法》及实施条例的全面落地，建安行业延续多年的财税生态被彻底打破。近日，财政部、税务总局紧急下发《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号文），正式取消了甲供材简易计税政策；《增值税预缴税款管理办法》（2026年第14号公告）重构了跨区域预缴、预收款预缴的规则；同时，新法对混合销售的重磅调整，从纳税人身份判定转向一项应税交易主要业务判定，直接颠覆了建安企业包工包料的传统开票逻辑。新政之下，过去的税收筹划经验可能变成今天的税收风险，本课程将紧扣最新政策脉搏，通过…

课程时间

1天

授课方式

政策精讲、案例解析、小组讨论、现场答疑

课程内容重点

01增值税法核心新政与建安行业生死劫

02甲供工程的终结与新生（2026年10号文重磅解读）

03一般纳税人甲供工程简易计税取消！什么样的甲供工程还能幸存？老项目如何平稳过渡？

04取消简易计税后，工程计价如何调整？施工方进项少导致税负上升，如何向甲方谈判调价？

05混合销售规则颠覆：告别身份，只看实质（增值税法第十三条）

讲师介绍

迟致远

企业税务风险管理与合规专家

企业税务风险管理与合规专家。法学博士、注册税务师，曾任税务局局长及副市长。专注税务风险管理与合规、金税四期应用，拥有30余年税务实战经验，擅长税务稽查应对与合规体系建设

金融银行政府国企石油石化制造业互联网科技

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课程差异说明

本课程页面围绕《增值税新政下建安企业风险应对指南》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 6 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

企业董事长、总经理、项目负责人；财务总监、财务经理、税务经理及项目财务主管；经营、合约、预算及采购部门管理人员；涉税中介服务机构（税务师事务所、会计师事务所）专业人士。

学习这门课可以获得什么收益？

明确风险信号、证据要求和处置边界，减少只听概念、不知道怎么用的落差；围绕增值税法核心新政与建安行业生死劫校准目标和边界，明确课堂重点动作。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按1天安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用政策精讲+案例解析+小组讨论+现场答疑，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配