非财管理企业内训
随着创业创新时代的到来，市场竞争趋于白热化，企业业绩下降，成本增加，中小企业的规模以及体量无法爆发式增长。如何突破企业瓶颈，快速提升企业价值，从小微企业转型成为中型企业，甚至是大型企业，成为了每一个民营企业家共同面临的问题。
近些年在企业发展中，企业CEO经常会遇到如下难题或困惑：经营总觉得很吃力？利润低、成本高？只有老板一个人关心利润？指标难以量化？业绩不知道如何分析，如何为企业经营结果做改善？业绩改善的决策依据从何而来？非财务背景的管理人员，对财
管理的核心是决策，决策基础是企业的经营状况，如何阅读财报“透视”企业的经营状况，做运营的决策？是职业经理人必备的基本功！
本课程是针对非财务专业的管理人员系统化设计的意在提高管理人员的财务管理技能，学会利用数字管理企业，量化评估个人、部门和公司的工作绩效，最终实现公司战略和战略目标的实用性课程。
当企业步入发展快车道，财务管理无疑成为企业管理体系中的重要一环。随着财务职能定位的提升、业财融合力度的推进，财务将逐渐渗入到每项业务决策中，这要求企业关键业务人员具备基本的财务知识和经营意识。
真正理解会计基本原理和流程，能够使用财务语言与财务人员有效沟通；
读懂三大财务报表，理解不同财务报表的作用，利用财务报表对企业财务状况进行正确评价和有效跟踪；
在当前复杂的商业环境中，企业高管需要具备扎实的财务知识，以便更好地理解和管理公司的财务状况。本课程通过丰富的案例分析，深入浅出地解析财务报表，帮助学员掌握财务决策的核心要素。参与者将学习到如何识别财务风险、制定科学的预算及财务指
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在当前复杂的商业环境中，企业高管必须具备扎实的财务知识，以便有效管理和规避财务风险。本课程通过生动的案例和通俗易懂的语言，深入解析财务报表及其背后的逻辑，帮助学员提升财务意识和决策能力。通过互动式学习，学员不仅能掌握成本控制、预
您是否也有这样的难题或困惑：经营总觉得很吃力？利润低、成本高？只有老板一个人关心利润？指标难以量化？业绩不知道如何分析，如何为企业经营结果做改善？业绩改善的决策依据从何而来？非财务背景的管理人员，对财务总是感觉云里雾里？面对财务
企业的规模越来越大，竞争日益激烈，如何防范经营风险与财务风险？
销售收入高歌猛进，企业能用的钱却越来越少，问题出在哪呢?
营业规模不断扩大，新项目越来越多,渐渐感觉管不过来了，财务方面关键要抓什么?
面对企业内外部的问题，
在现代企业管理中，财务与业务的深度融合成为成功的关键。本课程通过生动的实务案例，帮助学员掌握财务思维，提升对业务的认知与价值。课程内容涵盖利润表、现金流量表和资产负债表的解读，以及税务风险和预算管理等知识，旨在消除业财矛盾，培养
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课程背景：
财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障。新经济时代下，科学技术不断发展进步，给多个领域带来了新的生机和活力，传统、滞后的财务管理模式已不适应现代企业日新月异的快速发展。
为进一步深入开展对标世界一流管理提升行动，指导企业立足新发展阶段要求和信息技术变革大势，加快提升财务管理能力水平，更好支撑企业实现高质量发展，2022年2月，国务院国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，加快构建世界一流财务管控体系，是适应全球经济及商业环境变化、中国企业转型升级的内在需要。中国企业建设和实施“世界一流财务管控体系”，是大势所趋、势在必行。
本课程围绕当前财政金融政策、国有资产使用管理、内部审计工作和财务规范管理等内容进行解读，加深对财务管理新规范、新情况、新要求、新趋势的理解和认识，牢固树立财务管理工作的规矩意识、风险意识和监督意识，提高财务管理工作水平和风险防控能力。
课程收益：
● 掌握世界一流财务管理体系出台背景与及财务规范管理；
● 充分认识及加强内部审计工作；
● 掌握加强国有资产管理及保值增值的措施；
● 通过培训，加深学员对财务管理新规范、新情况、新要求、新趋势的理解和认识，牢固树立财务管理工作的规矩意识、风险意识和监督意识，提高财务管理工作水平和风险防控能力。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务管理人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：世界一流财务管理体系的出台背景及财务规范管理
一、世界一流财务管理体系出台背景
1. 企业财务管理工作所取得的成就、存在的不足
关注点：财务管控建设不到位、财务管理功能发挥不充分、财务管理手段落后于技术进步等
2. 面临的挑战
关注点：新一轮科技革命和产业变革深入发展，数据已成为新的生产要素
二、世界一流财务管理体系的目标定位
1. 围绕一个目标：加快构建世界一流财务管理体系
2. 财务管理体系的内涵
(1) 三个“更”
(2) “12字标准”
3. 5年左右央企整体财务管理水平明显跃上新台阶
4. 10-15年左右绝大多数央企建成与世界一流企业相适应的世界一流财务管理体系的目标
三、加强财务规范管理
1. 强化成本管控，实现精益科学：战略高度、业务视角的成本管控
(1) 牢固树立过“紧日子”思想
关注点：坚持一切成本费用皆可控，坚持无预算不开支
(2) 注重源头管控，着力加强产品研发设计、工程造价等环节管理
(3) 抓好过程管控
(4) 创新管控方式，推进目标成本管理
(5) 有效运用成本管控工具
(6) 严控各项费用性开支和非生产性支出
(7) 强化考核激励，层层压实责任，激发内生动力
l 典型案例
2. 强化税务管理，实现规范高效：源头治理基础上的税收合规管理
(1) 推进集团化税务管理，建立税务政策、资源、信息、数据的统筹调度和使用机制
(2) 加强财税政策研究，做到“应缴尽缴，应享尽享”
(3) 完善对重大经营决策的税务支持机制，“业财税”融合强化业务源头涉税事项管控
(4) 完善税务管理信息系统，提高自动化处理水平
(5) 加强税务风险防控
关注点：制定针对性防控措施，定期开展税务风险监督检查
l 典型案例
3. 完善全面有效的合规风控体系：财务视角的风险管控与履职
(1) 建立健全财务内部控制体系，细化关键环节管控措施
(2) 提高自动控制水平，实现财务内控标准化、流程化、智能化
(3) 严把合规关口
(4) 完善债务风险、资金风险、投资风险、税务风险、汇率风险等各类风险管控体系
(5) 采用信息化、数字化手段，建立风险量化评估模型和动态监测预警机制
(6) 积极主动防范境外国有资产风险，合理安排境外资产负债结构
(7) 强财会监督与纪检、巡视、审计等监督主体的协同联动，形成合力
l 典型案例
4. 完善智能前瞻的财务数智体系：财务数智体系建设
(1) 制定全集团财务数字化转型规划
(2) 统一底层架构、流程体系、数据规范
关注点：实现全集团“一张网、一个库、一朵云”
(3) 推动业财信息全面对接和整合
(4) 建立健全数据产生、采集、清洗、整合、分析和应用的全生命周期治理体系
(5) 积极探索依托财务共享实现财务数字化转型的有效路径
(6) 加强系统、平台、数据安全管理，筑牢安全防护体系
l 典型案例
5. 完善系统科学的财务管理能力评价体系：自我优化导向的评价体系建设
(1) 构建与企业战略和业务特点相适应、与财务管理规划和框架相匹配的财务管理能力评价体系
(2) 坚持导向性、系统性、适用性、重要性原则
(3) 完善评价工作机制，建立健全制度体系、组织体系，深化评价结果应用
(4) 结合财务管理提升进程，动态优化评价体系
l 典型案例
6. 完善面向未来的财务人才队伍建设体系：面向未来的自我提升
(1) 健全财务人才选拔、培养、使用、管理和储备机制
(2) 科学构建与企业高质量发展目标相匹配的复合型财务人才能力提升框架
(3) 配强配优各级总会计师和财务部门负责人，深入开展重要子企业总会计师委派。
(4) 加大轮岗交流力度，探索开展业务和项目派驻制
(5) 加强履职管理，建立关键岗位任职资格要求和科学评价体系
l 典型案例
7. 强化核算报告、实现合规精准：财务共享背景下的核算
(1) 建立健全统一的财务核算和报告体系
(2) 优化核算和报告信息系统
(3) 强化决算管理
(4) 加强审计管理
(5) 完善财务稽核机制
(6) 构建业财融合的财务报告分析体系
(7) 探索研究利益相关方和行业利益共生报表
l 典型案例
8. 会计核算应遵循的原则
(1) 应当以实际发生的交易或事项为依据
(2) 按照经济实质进行会计核算
(3) 会计信息能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量
(4) 会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更
(5) 会计核算应按规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比
(6) 会计核算应当及时进行，不得提前或延后
(7) 会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用
(8) 会计核算应当以权责发生制为基础
(9) 收入与其成本、费用应当相互配比
(10) 各项财产在取得时应当按照实际成本计量。如发生减值，应计提减值准备，不得自行调整其账面价值
(11) 应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
(12) 应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用，不得计提秘密准备
(13) 应当遵循重要性原则的要求，对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同核算方式
(14) 凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约的作用。
第二讲：充分认识及加强内部审计工作
一、内部审计的定位
1. 如何理解内部审计
(1) 独立、客观的确认和咨询活动
(2) 审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性
(3) 促进组织完善治理、增加价值和实现目标
2. 内部审计的定位
(1) 组织治理的基石
(2) 内部控制的再控制
(3) 风险管理的第三道防线
3. 内部审计的作用
(1) 企业风险的“防护网”
(2) 促进公司改善管理和提升经营效益，在发现问题的同时要解决问题
4. 内审计的职责
二、内部审计的现状
1. 监督为主，服务为辅
2. 事后为主，事前不足
3. 发现为主，整改不足
4. 抓鼠居多，堵洞不足
5. 单打独斗，协同不足
6. 单项为主，系统不足
7. 结果为主，过程不足
8. 当期为主，长远不足
三、“新常态”内部审计的新选择
1. 树立战略思维意识
2. 树立宏观思维意识
3. 大力发展内部审计职业化
4. 树立“大监督”意识
5. 注重绩效，提升价值
6. 建立现代管理审计框架
四、未来内部审计的发展趋势
1. 审计导向：任务型转向风险型
2. 审计重心：评价型转向预防型
3. 审计模式：各自为政转向整体联动
4. 审计定位：监督型转向咨询型
五、树立增值型内部审计的理念
1. 充分认识增值型内部审计
(1) 增值型内部审计的内容
① 对企业在经营过程中的风险点进行识别和控制
② 降低风险点对于实现企业目标的影响
关注点：风险点包括采购、生产、销售和日常管理过程中每一环节
(2) 在每一环节上保证企业价值的实现，为企业增加价值
2. 增值型内部审计与传统型内部审计的区别
(1) 审计目标：强调企业整体的价值增值
(2) 审计理念：重视解决问题，实现审计目标与企业目标一致
(3) 审计对象：为治理层，企业利益相关者服务，具有独立性
(4) 审计领域：向风险管理、内部控制、公司治理等领域发展
(5) 审计程序：使用大数据等工具加强非现场审计的应用，覆盖审计全过程
(6) 效果衡量：定性与定量相结合，强调显性价值与隐形价值
3. 增值型内部审计的增值机制
(1) 完善企业内部控制
(2) 参与公司治理
(3) 加强企业风险管理
l 典型案例
第三讲：加强国有资产管理及保值增值
一、国有资产的监督管理体制
1. 企业国有资产是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益
2. 企业国有资产属于国家所有，国务院代表国家行使企业国有资产所有权
3. 国务院和地方各级人民政府依法代表国家对国家出资企业履行出资人职责
4. 国务院和地方人民政府应当按照“政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营”的原则，依法履行出资人职责。
5. 履行出资人职责的机构
6. 国有资本投资、运营公司
二、国家出资企业的管理者
1. 管理者的任免范围
2. 对管理者兼职的限制
三、国有资产的产权登记
1. 企业国有资产产权登记的范围
2. 企业国有资产产权登记的内容
(1) 占有产权登记的内容
(2) 变动产权登记
(3) 注销产权登记
关注点：注销产权登记的情形
(4) 产权登记的管理机关
四、企业国有资产的资产评估
1. 国有资产评估的范围
关注点：对资产评估机构的相关要求
2. 可以不对相关国有资产进行评估的范围
五、企业产权转让
1. 审核批准
2. 产权转让涉及职工安置事项的，安置方案应当经职工代表大会或者职工大会审议通过
3. 确定受让方
4. 结算交易价款
5. 可以采取非公开协议方式转让企业产权的情形
六、企业增资
1. 审核批准
2. 确定投资方
3. 非公开协议方式增资
七、企业资产转让
1. 一定金额以上的资产对外转让，应当履行相应决策程序后，在产权交易机构公开进行
2. 公告期
关注点：底价不同，信息公告期也不同
八、企业国有产权的无偿划转
1. 审批
关注点：划转的情形不同，审批机构的不同
2. 不得实施无偿划转的五种情形
九、优化国有资产管理
1. 实行责任追究制度
2. 建立健全国有资产内部管理制度
3. 建立科学的投资决策机制
(1) 项目投资之前开展可行性论证、风险分析
(2) 建立集体决策审批制度，确保重大投资项目的决策有制度可循
4. 规范资产的账簿记录和财务核算
5. 提升国有资产信息化管理水平
6. 完善绩效考核机制
关注点：实行国有资产保值增值与岗位责任挂钩
十、加强重点国有资产的管理
1. 货币资金的管理
2. 应收账款的管理
3. 存货的管理
4. 固定资产的管理
l 典型案例
十一、加强国有资本监管
1. 加强国有资本预算管理，提升资本预算绩效
2. 分类建立国有企业资本运作的考核与问责机制
3. 提高国有企业治理结构的有效性，增强企业发展活力
关注点：围绕风险控制，完善内外部监督体系
十二、“承包+混改”模式
1. 由重资产向轻资产转型
2. 实现企业业绩增效
十三、资产重组
1. 实现国有企业规模效益
2. 完成企业产业链的建设
3. 增强国有企业竞争实力
4. 实现企业优质资源整合
5. 推动现代企业制度建立
l 典型案例
课程结束，总结及答疑
课程背景：
财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障。为进一步深入开展对标世界一流管理提升行动，指导企业立足新发展阶段要求和信息技术变革大势，加快提升财务管理能力水平，更好支撑企业实现高质量发展，2022年2月，国务院国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，共分五个部分，其中主体内容包括：围绕一个目标、推动四个变革、强化五项职能、完善五大体系。
加快构建世界一流财务管控体系，是适应全球经济及商业环境变化、中国企业转型升级的内在需要。中国企业建设和实施“世界一流财务管控体系”，是大势所趋、势在必行。
课程收益：
● 掌握世界一流财务管理体系出台背景、总体要求及目标定位；
● 掌握世界一流财务管理体系建设的具体措施及优秀案例；
● 通过培训，加强学员对世界一流财务管理体系政策的充分认识，为加快企业构建世界一流财务管控体系奠定坚实的理论与实践基础。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：中高层管理人员、财务人员及其他相关人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：世界一流财务管理体系出台背景、总体要求及目标定位
一、世界一流财务管理体系出台背景
1. 企业财务管理工作所取得的成就、存在的不足
关注点：财务管控建设不到位、财务管理功能发挥不充分、财务管理手段落后于技术进步等
2. 面临的挑战
关注点：新一轮科技革命和产业变革深入发展，数据已成为新的生产要素
二、世界一流财务管理体系总体要求及目标定位
1. 围绕一个目标：加快构建世界一流财务管理体系
2. 财务管理体系的内涵
(1) 三个“更”
(2) “12字标准”
3. 5年左右央企整体财务管理水平明显跃上新台阶
4. 10-15年左右绝大多数央企建成与世界一流企业相适应的世界一流财务管理体系的目标
第二讲：对标世界一流财务管理体系建设及优秀案例
一、推动四大变革
1. 推动财务管理理念变革
2. 推动财务管理组织变革
3. 推动财务管理机制变革
4. 推动财务管理功能手段变革
二、强化五项职能
1. 强化核算报告、实现合规精准：财务共享背景下的核算
(1) 建立健全统一的财务核算和报告体系
(2) 优化核算和报告信息系统
(3) 强化决算管理
(4) 加强审计管理
(5) 完善财务稽核机制
(6) 构建业财融合的财务报告分析体系
(7) 探索研究利益相关方和行业利益共生报表
2. 强化成本管控，实现精益科学：战略高度、业务视角的成本管控
(1) 牢固树立过“紧日子”思想
关注点：坚持一切成本费用皆可控，坚持无预算不开支
(2) 注重源头管控，着力加强产品研发设计、工程造价等环节管理
(3) 抓好过程管控
(4) 创新管控方式，推进目标成本管理
(5) 有效运用成本管控工具
(6) 严控各项费用性开支和非生产性支出
(7) 强化考核激励，层层压实责任，激发内生动力
3. 强化资金管理，实现安全高效
(1) 加快推进司库管理体系落地实施
(2) 切实加强“两金”管控和现金流管理
(3) 完善资金内控体系，将资金内控规则嵌入信息系统
(4) 建立健全资金舞弊、合规性、流动性、金融市场等风险监测预警机制
(5) 加强对担保、借款等重大事项的统一管理
4. 强化税务管理，实现规范高效：源头治理基础上的税收合规管理
(1) 推进集团化税务管理，建立税务政策、资源、信息、数据的统筹调度和使用机制
(2) 加强财税政策研究，做到“应缴尽缴，应享尽享”
(3) 完善对重大经营决策的税务支持机制，“业财税”融合强化业务源头涉税事项管控
(4) 完善税务管理信息系统，提高自动化处理水平
(5) 加强税务风险防控
关注点：制定针对性防控措施，定期开展税务风险监督检查
5. 强化资本运作，实现动态优化
(1) 业务管理，严防脱实向虚
(2) 强化价值型、战略型股权管理
(3) 强化参股企业管理
三、完善五大体系
1. 完善纵横贯通的全面预算管理体系
(1) 完善覆盖全部管理链条、全部企业和预算单元
(2) 建立高效的资源配置机制
(3) 完善预算编制模型，优化预算指标体系
(4) 统筹兼顾当期效益和中长期资本积累
(5) 加强预算执行跟踪、监测、分析，及时纠偏
(6) 严控预算外经济行为
(7) 化预算执行结果考核评价，增强刚性约束，实现闭环管理
2. 完善全面有效的合规风控体系：财务视角的风险管控与履职
(1) 建立健全财务内部控制体系，细化关键环节管控措施
(2) 提高自动控制水平，实现财务内控标准化、流程化、智能化
(3) 严把合规关口
(4) 完善债务风险、资金风险、投资风险、税务风险、汇率风险等各类风险管控体系
(5) 采用信息化、数字化手段，建立风险量化评估模型和动态监测预警机制
(6) 积极主动防范境外国有资产风险，合理安排境外资产负债结构
(7) 强财会监督与纪检、巡视、审计等监督主体的协同联动，形成合力
3. 完善智能前瞻的财务数智体系：财务数智体系建设
(1) 制定全集团财务数字化转型规划
(2) 统一底层架构、流程体系、数据规范
关注点：实现全集团“一张网、一个库、一朵云”
(3) 推动业财信息全面对接和整合
(4) 建立健全数据产生、采集、清洗、整合、分析和应用的全生命周期治理体系
(5) 积极探索依托财务共享实现财务数字化转型的有效路径
(6) 加强系统、平台、数据安全管理，筑牢安全防护体系
4. 完善系统科学的财务管理能力评价体系：自我优化导向的评价体系建设
(1) 构建与企业战略和业务特点相适应、与财务管理规划和框架相匹配的财务管理能力评价体系
(2) 坚持导向性、系统性、适用性、重要性原则
(3) 完善评价工作机制，建立健全制度体系、组织体系，深化评价结果应用
(4) 结合财务管理提升进程，动态优化评价体系
5. 完善面向未来的财务人才队伍建设体系：面向未来的自我提升
(1) 健全财务人才选拔、培养、使用、管理和储备机制
(2) 科学构建与企业高质量发展目标相匹配的复合型财务人才能力提升框架
(3) 配强配优各级总会计师和财务部门负责人，深入开展重要子企业总会计师委派。
(4) 加大轮岗交流力度，探索开展业务和项目派驻制
(5) 加强履职管理，建立关键岗位任职资格要求和科学评价体系
四、做好组织实施
1. 加强组织领导
2. 抓好贯彻落实
3. 强化培训交流
4. 持续跟踪评估
五、一流财务管理体系的建设的优秀案例
l 典型案例：借鉴优秀企业的一流财务管理体系建设经验
课程结束，总结及答疑
课程背景：
在企业实务操作过程中，由于非财管理人员对主要经营环节财税风险与规避、降本增效、发票规范以及利润的来源等财税知识较为匮乏，缺少财税思维，导致自身在经手或处理相关事项时无意中给企业带来财税损失与风险，特别是由于不具备财务管理的思维而导致在业务处理时不能从企业总体价值的角度去科学处理而给企业造成损失。
资深企业财税实战讲师会结合实务案例从利润的来源及利润表的分析、降本增效、经营环节的财税知识及风险与规避、企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避几个方面进行讲解，实操性强、针对性强。以提升企业非财管理人员的财务管理思维，掌握经营过程主要财税知识，以达到规避财税风险的目的，为企业创造更大的价值！
课程收益：
● 掌握利润的来源及降本增效的措施；
● 掌握经营环节的财税知识及风险与规避；
● 掌握企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避；
● 通过培训，提高非财管理人员对与日常业务密切相关的财税知识的掌握以及树立财务管理的理念，规避由于财税知识欠缺而造成的涉税风险与税务损失，建立财务管理思维，为企业的稳健发展保驾护航！
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：非财管理人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：企业的利润与你息息相关，如何做才能使企业利润最大化？
均采用大量上市公司的典型案例进行讲解
一、利润从哪里来？
1. 利润表的解读
(1) 利润表的编制基础：权责发生制
(2) 利润表的逻辑等式：收入—费用=利润
(3) 利润表的结构：利润的三个层次
关注点：营业利润、利润总额、净利润
(4) 重点项目的解读
2. 利润表的分析
(1) 分析方法
关注点：水平分析，如营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度；项目分析：利润的来源分析
(2) 获利能力
① 营业盈利能力指标：营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率
② 资产盈利能力指标：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率
③ 资本盈利能力指标：所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率
A. 企业营业收入的来源渠道？
B. 企业主要收入来源渠道的毛利率如何？
C. 分析出真正具有市场竞争力的产品
D. 料、工、费占营业收入的比重？找出影响利润的关键问题
E. 三大期间费用占营业收入的比重及其变化，分析其对企业利润的影响
关注点：管理费用、销售费用的比重及变动情况。
(3) 获现能力：现金为王，有收入、有利润，不一定有现金！
关注点：主要通过经营活动现金净流量与净利润等之间的比率关系
A. 销售获现比率指标：销售商品及提供劳务收到的现金/营业收入
B. 净利润现金保证比率：经营活动现金净流量/净利润
C. 总资产现金回收率：经营活动现金净流量/总资产平均余额
关注点1：将销售回款率等指标纳入销售人员的考核，财务部需定期提供：销售回款率、客户的账龄分析
关注点2：客户的信用情况：客户信用需根据客户回款表现，定期更新，缩短信用级别的调整周期
(4) 企业营运能力的高低，直接影响企业的盈利能力
A. 流动资产营运能力指标：流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率【重点讲解】
B. 固定资产营运能力指标：固定资产周转率
C. 总资产营运能力指标：总资产周转率
关注点：项目占收入的比重越大，其重要程度越高
思考：企业无论盈利或是亏损，如何进行原因分析？
l 典型案例
二、降本增效，加强成本管控
1. 创造节流的企业文化
(1) 每个人都是利润中心
(2) 省到就是赚到，也是重要的利润点之一
(3) 加强全员控制，营造降本增效的氛围
2. 成本控制策略及方法
(1) 树立降本增效的理念
(2) 提升营运能力
(3) 加强预算管理
(4) 标准成本管理与质量成本管理等
(5) 重视税收成本，优惠政策应享尽享
(6) 运用多样化用工方式，降低社保等人工成本
3. 降本增效措施
(1) 严格出差标准、控制交际应酬费用、规范使用办公用品等降低办公行政成本
(2) 建立降低采购成本体系，降低采购成本
关注点：降低采购成本决不是杀价，质量更重要
(3) 采取减少呆料、提高库存周转率等措施，降低库存成本
(4) 制定标准成本，严格生产过程管控，降低生产损耗
(5) 去除侵蚀利润的劣质客户
(6) 加快资金周转
关注点：什么是经营周期？什么是现金周期？
(7) 缩短应收账款信用期等，降低坏账风险
(8) 招聘精兵强将，裁掉绩效低劣的员工等，将人力成本降到最低
4. 成本控制的三个环节
(1) 事前控制
① 制定目标成本
② 编制成本预算
③ 下达分解指标
(2) 事中控制
① 现场观察
② 发现差异
③ 信息反馈
(3) 事后控制
① 发现差异原因
② 提出改进措施
5. 强化监督考核
(1) 成立降本增效领导小组
(2) 签订责任状，责任到人
(3) 降本增效方案需精细化
(4) 加强财务监督落实考核
l 典型案例
第二讲：经营环节的财税风险与规避
一、对增值税的正确认识及财税风险与规避
1. 增值税的一般规定
(1) 什么是增值税？
(2) 什么是小规模纳税人和一般纳税人？按什么标准进行划分的？
(3) 小规模纳税人和一般纳税人有何区别：发票的类型、税率、对成本、收入的影响等
(4) 增值税税率有哪些？
(5) 增值税发票上的税额到底谁承担？
(6) 增值税的进项税额指什么？
(7) 增值税的销项税额指什么？
(8) 企业最终应交的增值税是如何计算出来的？
(9) 哪些行为会影响到企业当期应交纳的增值税？
2. 准予抵扣的进项税额
(1) 以票抵扣
(2) 计算抵扣
关注点：海陆空差旅费发票增值税的抵扣，哪些差旅费发票不得抵扣？
3. 进项税额不得抵扣的情形
(1) 抵扣凭证存在问题
(2) 不符合增值税的链条关系
关注点：类似五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？
4. 进项税额转出的情形（进销存管理：账实不符规避）
(1) 购进货物或服务改变生产经营用途的
(2) 管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出
关注点：自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？
关注点：如果日常管理制度不完善，造成资产损失的，不但损失了资产的采构成本，而且将增加企业的税收成本！
5. 巧选供货商类型降低采购成本
关注点：一般纳税人与小规模纳税人开票类型不同，报价不同，到底选择哪一家？
思考：如向一般纳税人采购原材料，对方开具增值税专用发票，价税合计11.3万元，那么：
（1）向小规模纳税人采购，对方开具增值税专用发票，我方可接受的价格合计底价是多少？
（2）向小规模纳税人采购，对方开具增值税普通发票，我方可接受的价格合计底价是多少？
6. 销售对增值税的影响
(1) 哪些行为属于视同销售？
(2) 免费赠送给客户的产品，是否需要缴纳增值税？
l 典型案例
二、合同签订的风险规避
1. 金额的书写
关注点：在增值税三档并两档、税率下调的大趋势下如何进行金额的书写，对本企业更有利？
2. 发票的类型需明确
关注点：开具增值税专用发票还是增值税普通发票？
3. 税率不同，需分别列明
关注点：如不分别列明，将从高计税，增加税收负担
4. 现金折扣销售，换下合同表述方式，就能少纳增值税
5. 收款方式需明确，风险如何规避
(1) 采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
(2) 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
(3) 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
思考：如将到合同约定的收款日期，但货款不能及时收回，怎么办？
6. ETC充值时开具票据还是实际发生时再开具票据？
关注点：发票开具时点不同，增值税税负大不同
7. 预收跨年租金增值税的缴纳
8. 企业扶贫捐赠免征增值税的规定
(1) 票据关键事项不可缺，否则无法享受免征增值税
(2) 对公益性组织的规定
l 典型案例
三、企业所得税的财税风险与规避
1. 固定资产税前扣除的规定及应用
关注点：采购时点不同将影响企业的税负
2. 利用残疾人工工资加计扣除的财税风险与规避
(1) 正确方式的采用将极大降低企业的税负
(2) 同时降低残疾人保障金，一举两得！
关注点：招聘部门应懂财税；站在企业角度应完善招聘制度和流程
3. 研发费用加计扣除的纳税筹划
关注点：经办人经手研发费用相关业务时应如何正确操作？否则企业无法享受多纳税！
4. 小型微利企业的优惠政策及正确处理相关业务
(1) 小型微利企业必须同时满足的四个条件
(2) 小型微利企业的优惠政策
(3) 实务中应如何操作？否则企业无法享受！
关注点：如多招聘一个员工，则会导致企业多纳几十万的企业所得税！
5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
关注点：如何根据实际情况提出合理化建议？
6. 扶贫捐赠新政及纳税筹划
关注点：同样付出，税负大不同，给出您的建议
l 典型案例
四、企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避
1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？
(1) 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？
(2) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
(3) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
(4) 当年12月份的工资，在次年汇算清缴前尚未发放，能税前扣除吗？
(5) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，收据可以报销税前扣除吗？
(6) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
(7) 如果取得了不合规发票等，怎么办？
(8) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
(9) “金税四期”全电发票与传统发票的区别？
2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除
(1) 虚开发票：包括哪些情形？
(2) 发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？
(3) 电子普通发票还需有发票专用章吗？
(4) 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？
(5) 传统发票中应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须有内容？
(6) 重复打印的电子发票：如何规避重复报销？
l 典型案例
3. 发票允许税前扣除的时间要求
关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
(1) 税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？
(2) 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
(3) 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
(4) 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
(5) 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
l 典型案例
课程结束，总结及答疑
课程背景：
收入减去费用便是利润，其中费用不但包括生产成本与期间费用等，还包括税收成本，在日常经营过程中，企业管理人员往往忽视了税收成本与税务风险，当然这是由于非财管理人员对主要经营环节财税风险规避及筹划、税前扣除凭证规范等财税知识的匮乏所造成，以导致自身在经手或处理相关事项时无意中给企业带来财税风险并增加企业的税收成本。
另外，财务报表是商业的通用语言，《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》是反映企业一定时期财务状况、经营成果、现金流量等的书面文件，非财管理人员只有读懂财务报表，具有一定的财务思维，方能从数据中了解企业的真实状况和发展的问题，及时采取相应措施以规避经营及财务风险，并为制定合理、科学的战略目标提供依据。
资深企业财税实战讲师将以典型案例，重点讲解主要经营环节涉及的增值税、企业所得税等主要税种的财税风险规避及筹划，以及三大财务报表的解读与分析，进一步提升非财管理人员的财税素养，为企业规避风险并创造更大的价值！
课程收益：
● 掌握主要经营环节增值税的财税风险规避及筹划；
● 掌握主要经营环节企业所得税的财税风险规避及筹划；
● 掌握主要经营环节房产税的财税风险规避及筹划；
● 掌握三大财务报表的结构和重点项目核算的内容；
● 掌握三大财务报表的分析；
● 通过培训，提高非财务经理的财税素养及财务思维。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：中高层管理人员、其他非财部门骨干
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一部分 主要经营环节财税风险规避及筹划
第一讲：企业所得税的财税风险规避及筹划
一、企业所得税
1. 什么是企业所得税
2. 应纳税所得额的计算
3. 应纳税额的计算
l 典型案例
二、企业所得税的风险规避及筹划
1. 固定资产的财税法规及税收风险规避与筹划措施
(1) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定
(2) 允许一次性税前扣的时间？相关经办的管理人员应何时购入方能享受优惠政策？
2. 研发费用加计扣除的财税法规及税收风险规避与筹划措施
(1) 一般企业
关注点：研发费用加计扣除的具体内容
(2) 制造业研发费用加计扣除100%的规定
(3) 研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？
关注点：经办人日常应如何做？企业应如何完善相关管理制度？
3. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策
(1) 执行时间
(2) 企业有捐赠意向时，相关经办的管理人员应知晓并注意哪些事项，方能既规避的税收风险又可为企业少纳税？
4. 残疾人工工资加计扣除的财税法规及税收风险规避与筹划措施
关注点：负责招聘的管理人员如何掌握此政策？以达到为企业节税的目的？
5. 小型微利企业的财税法规及税收风险规避与筹划措施
(1) 小型微利企业需同时满足的四个条件
(2) 小型微利企业最新的税收政策及筹划方法
(3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末各部门管理人员需要注意什么？
6. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？
7. 哪些凭证（发票等）可以税前扣除？
(1) 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？
(2) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
(3) 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？
(4) 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？
(5) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？
(6) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
(7) 如果取得了不合规发票等，怎么办？
(8) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
8. 哪些凭证（发票等）不可以税前扣除？
(1) 虚开发票：包括哪些情形？
(2) 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？
(3) 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？
(4) 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？
(5) 重复打印的电子发票
关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？
(6) 其他不规范票据
9. 发票允许税前扣除的时间要求
l 典型案例
第二讲：增值税的财税风险规避及筹划
一、认识增值税
1．什么是增值税？
2．现行的增值税税率
3．增值税的纳税人身份
4．一般纳税人与小规模纳税人的区别
5．应纳增值税额的计算
l 典型案例
二、销售合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点
1．金额的书写
关注点：含增值税价？不含地增值税价？供销双方金额书写需注意的事项
2．现金折扣销售合同签订时的纳税筹划
关注点：含现金折扣的销售合同会增加企业的税收负担
3．付款方式不同增值税纳税义务发生时点也不同
(1) 纳税义务发生时点的一般规定
(2) 现销方式
(3) 预收账款方式
(4) 赊销及分期收款方式
思考：赊销及分期收款方式合同应如何签定？
4．税率不同，更要签对合同，否则按从高税率计征增值税
5．巧选供货商类型降低税负
思考：一般纳税人与小规模纳税人报价不同，如何选择？
关注点：供货商资质的核查渠道
6．外购存货发生短缺的涉税风险
关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？
7．ETC充值时开具票据还是实际发生时再开具票据？
关注点：开具时点不同，增值税税负大不同
l 典型案例
第三讲：房产税的财税风险规避及筹划
一、认识房产税（由于每年都缴纳，尤显重要）
1. 房产税的征税对象是房产
2. 房产与构筑物的区别
3. 房产税的计算方法
4. 房产税每年都需缴纳
思考：负责不动产建造的相关经办人应注意什么？否则每年都会增加企业房产税的税收成本
l 典型案例
二、合同签订直接影响企业的房产税
1. 租房合同与仓储保管合同的选择
2. 租房合同中是否体现“免租期”
3. 租房合同金额的书写
4. 部门沟通的重要性
l 典型案例
第二部分 财务报表的解读与分析
导入：
1. 造成企业亏损的因素一般有哪些？
2. 企业本期盈利了，一定是好事吗？
3. 盈利的企业一定不会破产吗？
均采用大量上市公司的典型案例进行讲解
第一讲：基本财务报表的结构及内容
一、公司财务报告
1. 三大主要财务报表
2. 三大财务报表编制的原则
(1) 《资产负债表》《利润表》为权责发生制
关注点：什么是权责发生制？
(2) 《现金流量表》为收付实现制
关注点：什么是收付实现制？
l 典型案例
二、资产负债表的结构及项目解读——企业财务状况
1. 资产负债表的结构
2. 资产负债表的数据解读
(1) 资产类主要项目
① 流动资产类：货币资金、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、合同资产
关注点：有关资产存在的风险点，如存货的跌价、应收账款产生坏账的可能等
② 非流动资产类：投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出
关注点1：在建工程及固定资产存在的风险
关注点2：无形资产的真正价值
(2) 负债类主要项目
① 流动负债类：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等
② 非流动负债类：长期借款、应付债券
关注点1：新会计准则涉的项目，如合同负债等
关注点2：不同负债项目面临的金额、期限、利息等偿债风险
(3) 所有者权益类主要项目
关注点：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润
l 典型案例
三、利润表的结构及项目解读——经营成果
1. 利润表的结构（三大利润层次）
(1) 营业利润：与企业日常经营活动相关
(2) 利润总额：营业利润加上与企业日常经营无关的部分
(3) 净利润：利润总额减去企业所得税之后的净额，即税后利润
关注点：利润的三个层次及逻辑等式，利润总额的产生原因，如近期利润总额大幅增加，则需找到增加的根源，因这将影响到企业的长期发展潜力分析
2. 利润表的数据解读
(1) 营业收入与营业成本
关注点：料、工、费
(2) 税金及附加
关注点：包括哪些税费
(3) 销售费用、管理费用、财务费用
关注点：三大期间费用具体核算的内容
(4) 营业外收入、营业外支出
关注点：营业外收支产生的具体业务，因其直接影响利润总额
3. 利润表的分析
(1) 水平分析：关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度
(2) 项目分析：利润的来源
关注点：项目占收入的比重越大，其重要程度越高；利润总额大幅增加，是好事吗？分析思路是什么？
l 典型案例
四、现金流量表的构及项目解读——现金流量
1. 现金流量表的结构
关注点：现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析
2. 现金流量表的三大活动项目
(1) 经营活动：企业的造血功能
① 根据行业的不同，经营活动分别包括哪些内容？
② 经营活动具体包括的项目
(2) 投资活动：企业的换血功能
① 包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资
② 投资活动具体包括的项目
③ 如何看待投资活动现金流量为负数？
(3) 筹资活动：企业的输血功能
① 债务性筹资
② 权益性筹资
3. 现金流量表的分析
(1) 现金流量表趋势和结构分析
(2) 现金流量表质量和比率分析
关注点：应更关注哪一项活动的现金净流量？不同发展阶段对现金流量有何影响？
l 典型案例
五、资产负债表、利润表、现金流量表三张表的勾稽关系
关注点：净利润、未分配利润、货币资金、现金流量净额等
l 典型案例
六、日常业务与报表的关系
关注点：日常业务的发生是如何记录到三大报表的相应项目中的？如接受股东资本投入、从银行贷款、采购原材料、销售商品等
l 典型案例
第二讲：财务报表分析
结合日常工作重点分析的指标，通过上市公司等相关分析案例进行重点讲解
一、财务报表的主要分析方法
关注点：结构分析方法、趋势分析法、比率分析法、比较分析方法等
二、偿债能力分析
1. 主要短期偿债能力指标营运资金、流动比率、速动比率、现金比率
2. 主要长期偿债能力指标：资产负债率、利息保障倍数等
3. 结合现金流量表进行企业偿债能力分析
关注点：需根据具体行业进行具体分析，如资产负债率，并不一定是低了偿债能力就一定强
三、盈利能力分析的主要指标
1. 营业盈利能力指标：营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率
2. 资产盈利能力指标：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率
3. 资本盈利能力指标：所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率
关注点：如何进行企业产品竞争力分析？三大期间所占比重对企业利润的影响
四、营运能力分析的主要指标
1. 流动资产营运能力指标：流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率
关注点：应收账款周转速度快，就一定是有利的吗？还需关注企业的哪个指标？
2. 固定资产营运能力指标：固定资产周转率
3. 总资产营运能力指标：总资产周转率
关注点：企业的营运能力直接影响到企业的贷款融资能力，需重点关注
五、企业发展能力分析的主要指标
1. 与资产有关的增长率指标：总资产增长率、净资产增长率、
2. 与收入和利润有关的增长率指标：营业收入增长率、净利润增长率
关注点：存货、应收账款/合同资产、其他应收款，固定资产、在建工程、长期股权投资；短期借款/长期借款、应付账款、预收款项/合同负债、其他应付款等
l 典型案例
课程结束，总结及现场答疑
课程背景：
企业的合规管理体系及内部控制体系的建设，均是企业降低运行风险，谋求长远发展的的重要措施和手段。
合规管理，是指以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象，开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。是企业内部组织开展的一项重要管理活动，也是企业提升管理水平的重要手段。
内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
因此，为了提高企业的管理效率、运营合理性和合规性，必须建设及不断完善企业的合规管理体系及内部控制体系，以达到在运营过程中能够相互制约、监督并长远健康发展，以防止出现运行风险造成严重的社会后果以导致企业发展受阻。
资深企业财税实战讲师将在授课的过程中加入典型案例，以便于学员对相关要点的理解与把握。
课程收益：
● 能够掌握合规管理的体系建设；
● 能够掌握内部控制体系的建设；
● 能够掌握财税相关合规制度，并严格遵守企业的财税内控制度，以避免在实务操作中给企业带来财税风险。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：各单位、各部门风险、内控、合规具体工作人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：合规管理体系建设
一、企业五大风险及全面风险管理
1. 企业五大风险
(1) 战略风险
(2) 财务风险
(3) 市场风险
(4) 运营风险
(5) 法务风险
2. 全面风险管理
关注点：全面风险管理、风险管理的三道防线
二、什么是合规管理？
1. 什么是合规
2. 什么是合规风险
3. 什么是合规管理
4. 正确科学的合规管理体系有哪些特点？
(1) 能够使企业适应形势需要
(2) 立足企业实际
(3) 强化公司制度的执行力
(4) 提高员工综合素质
三、加快建立健全合规管理体系需要遵循哪些原则？
1. 全面覆盖
2. 强化责任
关注点：建立全员合规责任制
3. 协同联动
4. 客观独立
四、创建合规管理组织架构，企业各层级的合规责任有哪些？
1. 董事会、监事会、经理层等的合规管理职责
2. 相关负责人或总法律顾问担任合规管理负责人
3. 业务部门负责本领域的日常合规管理工作
4. 以合规责任为导向，将各项合规要求落实到各个关键岗位
五、合规管理的重点领域有哪些？
1. 市场交易
2. 安全环保
3. 产品质量
4. 劳动用工
5. 财务税收
6. 知识产权
7. 商业伙伴
六、应加强合规管理的重点环节有哪些？
1. 制度制定环节
2. 经营决策环节
3. 生产运营环节
七、应加强对哪些人员进行合规管理？
1. 管理人员
关注点：提高合规意识、强化考核与监督问责
2. 重要风险岗位人员
关注点：加大培训力度、加强监督检查和违规行为追责
3. 海外人员
八、合规管理运行的关键点有哪些？
1. 建立健全合规管理制度
2. 建立合规风险识别预警机制
3. 加强合规风险应对能力
关注点：制定预案，采取有效措施、最大限度化解风险、降低损失
4. 建立健全合规审查机制
关注点：将合规审查作为重要经营管理行为的必经程序，及时对不合规的内容提出修改建议，未经合规审查不得实施
5. 强化违规问责
6. 开展合规管理评估
关注点：对重大或反复出现的合规风险和违规问题，深入查找根源，完善相关制度，堵塞管理漏洞
九、合规管理的保障有哪些？
1. 加强合规考核评价
关注点：将结果作为干部任用、评先选优等工作的重要依据
2. 强化合规管理信息化建设
关注点：通过信息化手段优化管理流程，实时在线监控和风险分析，实现信息集成与共享
3. 建立专业化、高素质的合规管理队伍
4. 重视合规培训
5. 积极培育合规文化
6. 建立合规报告制度
关注点：每年年底全面总结合规管理工作情况，起草年度报告
第二讲：内部控制体系建设
一、什么是内部控制体系？
1. 企业内部控制规范体系内容
关注点：基本规范、应用指引、内控制度
2. 企业内部控制的目标
3. 企业内部控制的原则
4. 内部控制五要素
5. 企业内部控制体系框架
二、公司层面的内部控制体系
1. 组织架构内控主要风险与应对措施
2. 发展战略主要风险与应对措施
3. 人力资源主要风险与应对措施
4. 社会责任主要风险与应对措施
5. 企业文化主要风险与应对措施
三、业务层面主要的内部控制体系
1. 采购与付款业务的内部控制
(1) 采购与付款业务的主要风险点
(2) 采购与付款业务主要风险点的应对措施
(3) 采购与付款业务流程再造
(4) 采购与付款业务主要流程图及业务流程规范表格
关注点：供应商开发流程、采购订单作业流程、付款流程等；供应商付款申请单、新品采购价格申请表等规范表格样式
2. 存货与生产业务的内部控制
(1) 存货与生产业务的主要风险点
(2) 存货与生产业务主要风险点的应对措施
关注点：存货的取得、验收、仓储、领用、生产、盘点等环节的主要风险点及控制措施
(3) 存货与生产业务流程再造
(4) 存货与生产业务主要流程图及业务流程规范表格
关注点：原材料入库流程、原材料出库流程等；采购订单、收料单、存货质检报告、库存存货盘点汇总表等规范表格样式
3. 销售与收款的内部控制
(1) 销售与收款业务的主要风险点
(2) 销售与收款业务主要风险点的应对措施
关注点：订立销货合同、发货、收款等环节的主要风险点及控制措施
(3) 销售与收款业务流程再造
(4) 销售与收款业务主要流程图及业务流程规范表格
关注点：销售订单作业流程、客户授信额度审批流程、应收账款管理流程等；销售订单、信用额度申请表等规范表格样式
4. 资产管理的内部控制
(1) 固定资产管理的内部控制
关注点：固定资产管理流程、固定资产报废处置流程、固定资产购买申请单、固定资产付款申请单、固定资产报废处置申请单等规范表格样式
(2) 在建工程的内部控制
关注点：在建工程管理流程、在建工程付款申请单等规范表格样式
(3) 无形资产管理的内部控制
5. 预算管理的内部控制
(1) 预算管理的主要风险点
(2) 预算管理业务主要风险点的应对措施
关注点：年度费用预算管理流程、年度费用预算调整流程等
6. 财务报告的内部控制
(1) 一般会计处理及期末关账
(2) 特殊事项和交易的处理
(3) 财务报表编制和信息披露
(4) 会计档案的管理
第三讲：加强财税风险的内部控制，规避涉税风险，降低涉税成本
一、货币资金内部控制制度
1. 货币资金管理制度
2. 现金管理制度
3. 票及印章的管理制度
二、税前扣除凭证(发票等)规范及风险防范
1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？
(1) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
(2) 哪些凭证可以税前扣除？
(3) 税前扣除凭证最迟取得时间？
(4) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
(5) 当年12月份的工资，在次年汇算清缴前尚未发放，能税前扣除吗？
(6) 证实税前扣除凭证的真实性，企业应留存备查哪些资料？
(7) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？
(8) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
(9) 全电发票与传统发票的区别
2. 哪些凭证不可以在企业所得税税前扣除？
(1) 哪些凭证不可以税前扣除——不能报销的15种发票？
(2) 如果取得了不合规发票等，怎么办？
(3) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
(4) 传统发票中哪些发票需填列备注栏？
(5) 全电发票与传统发票的区别？
l 典型案例
3. 发票结算时间很重要，结算不及时将给企业带来损失
(1) 发票结算不及时，将给企业带来哪些不利影响？
(2) 税前扣除凭证的结算时间，应有哪些管理制度和流程？
(3) 递交财务时间如何规定？
(4) 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
(5) 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
l 典型案例
三、优惠政策“应享尽享”，降低涉税成本
1. 固定资产税前扣除的规定及应用
(1) 采购时点不同将影响企业的税负
(2) 结合企业的预算管理
2. 招聘残疾人的优惠政策及运用
(1) 残疾人工资加计扣除100%
(2) 残保金规定
关注点：实务中如何加强相关管理制度，充分享受优惠政策
3. 研发费用加计扣除的纳税筹划
关注点：经办人经手研发费用相关业务时应如何正确操作？否则企业无法享受多纳税！
l 典型案例
四、合同签订的涉税风险规避与降低税费成本
1. 结算方式的风险及规避
(1) 采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
(2) 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
(3) 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
(4) 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？
思考：采取赊销和分期收款方式，如何签订合同可以规避增值税涉税风险？
l 典型案例
2. 合同条款表述不同，税负大不同
(1) 金额的书写：含税与否将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小，需注明
(2) 在增值税税率不降的背景下，结算金额如何书写？
(3) 明确提供发票的义务、开票时间、开票类型、票据违约责任等
(4) 合同中含有不同税率的商品或服务时，金额应如何书写？否则税负大不同！
(5) 现金折扣销售将增加增值税，换下合同表述方式，就能少纳增值税
(6) 合同涉及不同税率时，如何书写税负最低？
(7) 发票类型需注明
关注点：特别是与小规模纳税人打交道时
(8) 不同纳税人及不同发票类型，报价如何确定？
关注点：供应商的报价将直接影响企业的利润
l 典型案例
课程结束，现场答疑
课程背景：
司库体系是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。为推动中央企业进一步加强资金管理，有效提高资金运营效率，严格防控资金风险，全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平，加快培育具有全球竞争力的世界一流企业，国务院国资委制定了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》。
司库体系建设是一项系统工程，涵盖管理制度、管理机制、信息系统等要素。中央企业要坚持系统观念，明确工作目标、加强顶层设计、把握工作原则、改进管理模式，推进司库体系不断完善和持续优化，实现对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”。
本课程会通过实务中的典型案例，重点讲解司库体系及建设的总体要求、推进司库体系建设，加强资金管理两部分的内容，通过培训，进一步提升中央企业司库体系建设与资金管理水平，全面提升财务管理精益化、集约化与智能化。
课程收益：
● 掌握司库体系及建设的总体要求；
● 掌握推进司库体系建设，加强资金管理的措施；
● 通过培训进一步提升中央企业司库体系建设与资金管理水平，全面提升财务管理精益化、集约化与智能化。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新政策，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：中高层管理人员、财务人员及其他相关人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例分析、讲师点评、现场咨询
课程大纲
第一讲：司库体系及建设的总体要求
一、司库体系及其重要意义
1. 什么是司库体系？
2. 司库体系建设的目的
二、司库体系建设的总体要求
1. 分类确定工作目标
2. 科学制定总体规划
3. 牢牢把握工作原则
4. 不断优化管理机制
第二讲：推进司库体系建设，加强资金管理
一、切实加强资金等金融资源的有效管理
1. 加强银行账户统一管理
2. 加强集团资金集中管理
3. 加强资金预算约束管理
4. 加强债务融资严格管理
5. 加强资金结算规范管理
6. 加强票据使用高效管理
7. 加强应收款项清收管理
8. 加强借款与融资担保管理
9. 加强境外企业资金管理
10. 加强供应链金融服务管理
11. 加强战略决策支持管理
二、不断强化资金管理的风险防控
关注点：按照“统一管理、分级授权”“不相容岗位分离”和“事权、财权分离”的原则
1. 严格防范资金舞弊风险
(1) 要明确银行账户、资金、票据、网银、客户信用等关键要素的控制措施和控制标准
(2) 严格执行出纳和会计岗位分离，银行印鉴、网银密钥等支付介质要由不同人员分别保管等规定
(3) 严格做好用户权限的审核审批
(4) 定期修改支付密钥密码，工作交接时要立即修改
(5) 将票据与银行预留印鉴分开保管
(6) 要按月开展银企对账
2. 严格防范资金合规性风险
(1) 要根据重要性原则，建立资金支出分级授权审批制度
关注点：“三重一大”集体决策和支付联签制度
(2) 在资金支付流程中嵌入合规性预警机制
(3) 通过设置敏感信息筛查，对支付事项、支付对象是否合规进行审核和预警
(4) 对大额对私支付、同一时期同一对象多次付款等异常支付进行审核和预警
(5) 做好应收应付款项到期预警提示
3. 严格防范资金流动性风险
(1) 加强对资金风险指标的监控
(2) 建立重点监测名单
4. 严格防范金融市场风险
关注点：非金融类企业未经集团批准原则上不得开展高风险业务投资
三、扎实推进司库信息系统的建设开发
关注点：司库信息系统是司库管理的重要支撑
1. 做好信息系统设计
关注点：实现全集团“一张网、一个库、一个池”
2. 做好信息系统建设
关注点：做好软、硬件产品选型和系统实施商选定工作
3. 做好信息系统安全
关注点：做到保密工作与信息系统同步规划、同步设计、同步实施
4. 做好信息数据管理
关注点：规范数据标准，加强数据治理，确保数据同源，打通数据壁垒，激活数据价值
四、全面做好司库体系建设的工作保障
关注点：从组织领导、经费安排、人才队伍、考核评价、监督问责等方面全面加强工作保障
1. 加强组织领导
关注点：将司库体系建设作为“一把手”工程
2. 强化考核评价
关注点：对企业的司库信息系统和资金管理情况进行评价
3. 严格监督问责
(1) 对企业资金运行和安全风险等情况进行监测，并按照要求编报监测报告
(2) 定期对企业资金使用的合法合规性、资金内控有效性、信息系统安全性等开展监督检查
(3) 依规开展责任追究工作
五、司库体系建设的优秀案例
l 典型案例：借鉴优秀企业的司库体系建设经验
课程结束，总结及答疑
课程背景：
司库体系是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。为推动中央企业进一步加强资金管理，有效提高资金运营效率，严格防控资金风险，全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平，加快培育具有全球竞争力的世界一流企业，国务院国资委制定了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》。
司库体系建设是一项系统工程，涵盖管理制度、管理机制、信息系统等要素。中央企业要坚持系统观念，明确工作目标、加强顶层设计、把握工作原则、改进管理模式，推进司库体系不断完善和持续优化，实现对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”。
大数据和人工智能在司库领域应用中呈现数智化变革升级，司库管理业务将通过云计算、人工智能、机器学习、大数据等数智化技术实现数字化、智能化管理，面向未来，司库要不断走向数字化、网络化、智能化。
本课程会通过实务中的典型案例，重点讲解司库体系及建设的总体要求、推进数字化背景下的司库体系建设两部分的内容。
通过培训，进一步提升中央企业利用数智时代的新技术、新思维和新模式进行司库体系建设与资金管理水平，实现数智赋能、风险预控、精益运营。
课程收益：
● 掌握司库体系及建设的总体要求；
● 掌握推进数字化背景下的司库体系建设；
● 掌握数智司库创新的思路及方法；
● 学习司库体系建设的优秀案例；
● 通过培训，进一步提升中央企业利用数智时代的新技术、新思维和新模式进行司库体系建设与资金管理水平，实现数智赋能、风险预控、精益运营。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新政策，狠抓落地，创造价值。
课程时间：0.5天，6小时/天
课程对象：财务人员、企业管理人员及司库体系建设的相关人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例分析、讲师点评、现场咨询
课程大纲
第一讲：司库体系及建设的总体要求
一、司库体系及其重要意义
1. 什么是司库体系？
2. 司库体系建设的目的
二、司库体系建设的总体要求
1. 分类确定工作目标
2. 科学制定总体规划
3. 牢牢把握工作原则
4. 不断优化管理机制
第二讲：推进数字化背景下的司库体系建设
一、切实加强资金等金融资源的有效管理
1. 加强银行账户统一管理
2. 加强集团资金集中管理
3. 加强资金预算约束管理
4. 加强债务融资严格管理
5. 加强资金结算规范管理
6. 加强票据使用高效管理
7. 加强应收款项清收管理
8. 加强借款与融资担保管理
9. 加强境外企业资金管理
10. 加强供应链金融服务管理
11. 加强战略决策支持管理
二、不断强化资金管理的风险防控
关注点：按照“统一管理、分级授权”“不相容岗位分离”和“事权、财权分离”的原则
1. 严格防范资金舞弊风险
(1) 要明确银行账户、资金、票据、网银、客户信用等关键要素的控制措施和控制标准
(2) 严格执行出纳和会计岗位分离，银行印鉴、网银密钥等支付介质要由不同人员分别保管等规定
(3) 严格做好用户权限的审核审批
(4) 定期修改支付密钥密码，工作交接时要立即修改
(5) 将票据与银行预留印鉴分开保管
(6) 要按月开展银企对账
2. 严格防范资金合规性风险
(1) 要根据重要性原则，建立资金支出分级授权审批制度
关注点：“三重一大”集体决策和支付联签制度
(2) 在资金支付流程中嵌入合规性预警机制
(3) 通过设置敏感信息筛查，对支付事项、支付对象是否合规进行审核和预警
(4) 对大额对私支付、同一时期同一对象多次付款等异常支付进行审核和预警
(5) 做好应收应付款项到期预警提示
3. 严格防范资金流动性风险
(1) 加强对资金风险指标的监控
(2) 建立重点监测名单
4. 严格防范金融市场风险
关注点：非金融类企业未经集团批准原则上不得开展高风险业务投资
三、扎实推进司库信息系统的建设开发
关注点：司库信息系统是司库管理的重要支撑
1. 做好信息系统设计
关注点：实现全集团“一张网、一个库、一个池”
2. 做好信息系统建设
关注点：做好软、硬件产品选型和系统实施商选定工作
3. 做好信息系统安全
关注点：做到保密工作与信息系统同步规划、同步设计、同步实施
4. 做好信息数据管理
关注点：规范数据标准，加强数据治理，确保数据同源，打通数据壁垒，激活数据价值
四、全面做好司库体系建设的工作保障
关注点：从组织领导、经费安排、人才队伍、考核评价、监督问责等方面全面加强工作保障
1. 加强组织领导
关注点：将司库体系建设作为“一把手”工程
2. 强化考核评价
关注点：对企业的司库信息系统和资金管理情况进行评价
3. 严格监督问责
(1) 对企业资金运行和安全风险等情况进行监测，并按照要求编报监测报告
(2) 定期对企业资金使用的合法合规性、资金内控有效性、信息系统安全性等开展监督检查
(3) 依规开展责任追究工作
五、数智司库创新
1. AI 增强自动化的结算场景
2. AI 助理辅导驱动资金预测
3. 闭环互馈精益的资金运营
4. 业财融合穿透的资金管控
5. 大模型赋能智能画像自动报告
6. 数据模型驱使的交易流程调度
7. 量化模型动态指导“两金”压降
8. 适配数据资产价值的金融工具
9. 基于区块链的供应链金融协同
六、司库体系建设的优秀案例
1. A 央企：数智司库数智融合支撑价值释放
2. B 央企：“业司核报”一体化司库深化业财融合
3. C 央企：端到端风险可视的司库管控平台
4. D 央企：自主可控的境内外一体化全球司库
5. E 国企：资债统管牵引财务数字化转型升级
关注点：借鉴优秀企业的司库体系建设经验
课程结束，总结及答疑
课程背景：
企业销售与收款是企业的主要经营环节，那么在这重要的经营环节中，作为企业的销售人员应知晓其存在的财税知识，如涉及哪些税种？有哪些结算方式？销售合同签订有哪些涉税风险？销售人员更需掌握销售与收款过程的主要涉税及经营风险点，如产品定价、结算方式不同导致增值税纳税义务发生时点的不同、加强应收账款管理减少坏账以保证资金流、合同签订风险规避的具体措施、折扣方式的涉税风险等。例如，在应收账款管理中，企业普遍存在只注重销售业绩，忽视应收账款的控制状况。有的企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。特别是在增加销量过程中忽视了对客户信用等级的了解，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账，给企业带来资金回收风险。
资深企业财税实战讲师从销售环节涉及的财税知识、加强销售合同管理规避涉税风险、加强销售与收款的管理防范坏账风险三个方面结合实务深入解讲，以达到提升销售人员的财税水平及风险规避能力，在扩大业务量的同时又能够规避涉税风险及减少坏账的产生。
课程收益：
● 掌握销售环节必备的财税知识；
● 掌握加强合同管理，规避涉税风险的技能；
● 掌握销售与收款的经营规范与风险防控。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业销售人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲 销售环节必备的财税基础知识
重点内容均以典型实务案例的形式进行，以备理解和掌握
一、“金税四期”与你息息相关
1. 金税四期升级特点
(1) “非税”业务
关注点：涉及社保、残保金等
(2) 信息共享
(3) 信息核查
(4) “云化”打通
关注点：全方位、全业务、全流程、全智能
l 典型案例
2. 全电发票与传统发票的区别
(1) 票面样式不同
(2) 管理方式不同
(3) 交付手段不同
二、对增值税的正确认识
1. 什么是增值税？
关注点：是对增值额纳税
2. 什么是小规模纳税人和一般纳税人？按什么标准进行划分的？
3. 小规模纳税人和一般纳税人有何区别：发票的类型、税率、对成本、收入的影响等
4. 增值税税率有哪些？
5. 增值税发票上的税额到底谁承担？
6. 增值税的进项税额指什么？
7. 增值税的销项税额指什么？
8. 企业最终应交的增值税是如何计算出来的？
9. 哪些行为会影响到企业当期应交纳的增值税？
三、销售对增值税的影响
1. 哪些行为属于视同销售？
2. 免费赠送给客户的产品，是否需要开具发票？如何计算增值税？
3. 结算方式对增值税纳税义务发生时点有何影响？
第二讲 加强销售合同管理，规避涉税风险
一、合同签订是完美业务的开端
1. 合同决定了税负
关注点：如金额书写的表达不同，直接决定印花税税负
2. 合同决定了纳税义务发生的时间
关注点：结算日的表达
3. 合同决定了会计处理的方法
4. 合同决定了发票的开具
5. 合同决定了结算的方式等
二、合同签订的涉税风险及规避
1. 金额的书写
关注点：在增值税三档并两档、税率下调的大趋势下如何进行金额的书写，对本企业更有利？
2. 发票的类型需明确
关注点：开具增值税专用发票还是增值税普通发票？
3. 税率不同，需分别列明
关注点：如不分别列明，将从高计税，增加税收负担
4. 结算方式需明确，风险如何规避
(1) 采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
(2) 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
(3) 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
关注点1：如将到合同约定的收款日期，但货款不能及时收回，怎么办？
关注点2：委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？
5. 折扣方式直接影响企业增值税
(1) 现金折扣
(2) 商业折扣
(3) 销售折让
关注点：销售退回的涉税问题
6. 合同其他需注意的事项
(1) 付款日期的要求：直接决定了企业资金的周转率
关注点：我方为销售方，日期时何书写才能降低风险？
(2) 需注明统一社会信用代码证
(3) 需用合同用语，不用口头用语
(4) 合同中应明确双方的违约事项、解决方式及法律责任
(5) 合同争议一般选择当事人所在地人民法院
7. 销售合同管理的监管与风险控制
(1) 建立并完善销售合同管理制度
(2) 建立并完善销售合同管理流程
关注点：合同样本、初稿、审核、定稿
三、掌握结算方式的特点及风险规避
(1) 商业汇票（关注银行承兑汇票）
① 银行承兑汇票的期限
② 银行为降低承兑风险的实际操作方式：并非开票时不占用我方资金
③ 银行承兑汇票可贴现、转让的特点
关注点：收到商业汇票的正确处理与风险防范
(2) 电汇或网上划款
(3) 转账支票
① 转账支票的有效期：自出票之日起10天
② 转账支票可背书转让
关注点：收到转账支票的正确处理
(4) 银行汇票、本票等其他结算方式
关注点：尽量不要动用现金，知识扩展：将来如供货方注销无法开发票，需提供非现金支付的相关凭证，否则将造成采购成本无法税前扣除的涉税风险
第三讲：加强销售与收款的管理，防范坏账风险
一、加强客户信用管理，降低信用损失风险
1. 信用管理的概念及目的
(1) 什么是信用管理
(2) 批准赊销信用的目的
关注点：降低信用损失风险
2. 交易前收集客户的信用资料，掌握客户的资信状况
(1) 与企业正面接触，直接现场资信调查
(2) 与企业非正面接触，如该企业的客商户进行侧面调查
(3) 利用企业参与的市场经营活动，如展示展销活动及相关印刷品介绍等，进行信息收集与核实
(4) 与金融机构、信用管理服务机构、担保机构等相关服务机构合作进行信息收集与核实
(5) 利用政府管理部门及相关社会团体协会组织的网站或其他方式，对资信信息进行调查与核实，如中国裁判文书网
(6) 了解实际控制人和主要管理人员的品质
l 典型案例
3. 建立信用标准的规范——信用的“5C”系统评估法
(1) 品质：指顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性
(2) 能力：指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例
(3) 资本：指顾客的财务实力和财务状况
(4) 抵押：指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产
(5) 条件：指可能影响顾客付款能力的经济环境
4. 构建信用交易前期的信用识别体系
(1) 客户信用档案的建立与完善
(2) 客户征信调查
① 对客户进行实地走访和查验证照，通过走访核实客户的基本情况
② 调查客户的财务状况，首先是短期偿债能力
③ 存货变动情况
④ 固定抵押品
⑤ 了解银行对客户信用评估情况
(3) 信用分析和决策
(4) 系统设定和支持
5. 构建信用交易中期的信用控制体系
(1) 客户档案年度更新和评估
(2) 客户信用额度管理
(3) 债权保障措施
(4) 违约情况下的控制处理
l 典型案例
6. 构建信用交易后期的信用评估体系
(1) 每月应收账款按客户账龄分析
(2) 逾期应收账款管理
① 公司应收账款收账程序
② 公司客户拖欠借口及危险信号
(3) 逾期应收账款的催收方法和技巧
① 发送催款邮件方式提醒客户
② 电话收账的成果最显著
③ 快件收账留证据
④ 上门收账成本会比较高，但非常时期需上门
(4) 坏账的处理
l 典型案例
7. 信用管理的风险点
(1) 客户档案管理不建全或档案信息未及时更新，导致授信判断失误，增加坏账风险
(2) 对客户资信评估或缺乏合理资信评估及管理机制，导致信用管理无效，销售款不能收回或遭受欺诈
(3) 未根据客户信用等级评定客户信用额度，或授信额度未经审批，导致授信额度不合理，造成应收账款过多，影响资金周转
(4) 对新增客户没有进行背景调查，导致信用风险增大，影响公司经营效率
① 客户信用跟踪不及时，导致难以应对客户信用下降情况，影响信用管理
② 未对逾期客户进行催款，导致无法及时收回货款，影响经营效率
l 典型案例
8. 信用管理的关键控制点
(1) 建立客户档案，并定期对客户档案信息进行更新
(2) 根据客户信用等级和公司信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经财务部、分管领导、总裁审核审批后执行
(3) 要依据客户划定的信用等级，保证客户授信额度与信用等级，同时授信要经相关领导审批，避免出现授信不合理情况
(4) 对新增客户进行背景调查，对客户资质和信用等进行评估
(5) 对合作客户要经常保持沟通，并定期跟踪客户的经营情况
(6) 对逾期不回款客户，及时进行催讨，必要时采取断货等手段，确保公司货款及时回笼
l 典型案例
9. 批准赊销信用主要的控制活动
(1) 对于赊销业务，由信用管理部门根据经管理层批准的赊销政策，在每个客户的已授权的信用额度内进行批准
(2) 对于超过既定信用政策规定范围的特殊销售交易，需要经过适当的授权
(3) 信用管理部门与销售部门实行职责分离，二者不能是同一部门
二、产品成本与销售定价管理的风险控制
1. 销售定价管理的要风险点
关注点：定价是否合理，不仅关系到企业产品销售及利润目标的实现，而且直接关系到消费者毁身利益
2. 产品成本的构成
(1) 直接材料
(2) 直接人工
(3) 制造费用
3. 期间费用
关注点：管理费用、销售费用、财务费用；销售费用包括的具体内容
4. 销售定价管理的监管与风险控制
关注点：建立并完善销售定价流程
三、销售发货管理的风险控制
1. 销售发货管理
关注点：通过销售发货向库存、应收等系统传递信息来实现企业物流的运转，数据需准确
2. 销售发货管理的监管与风险控制
关注点：建立并完善销售发货的管理流程
四、加强应收账款管理，防范坏账风险
1. 应收账款管理的重要性
(1) 应收账款是企业主要现金流入的来源
(2) 应收账款收回的质量直接影响企业现金流的质量
(3) 应收账款及时收回方能保证负债按期偿还
(4) 应收账款及时收回方能保证费用按时支出
(5) 应收账款收回的质量决定企业的偿债能力
(6) 应收账款收回的质量决定企业资金链的风险
关注点：外销货款未及时收回对企业的出口退税等的影响与损失
2. 销售对账与收款风险点
(1) 缺乏有效的会计系统控制
关注点：导致公司账实不符、账证不符、账账不符或账表不符，影响销售收入、销售成本、应收账款等会计核算的真实性和可靠性
(2) 未制定完善的应收账款催收政策
关注点：导致应收账款长期挂账，坏账，公司资金难以回笼或经济损失
(3) 客户多次无故延期付款
关注点：导致应收长款回款慢，影响公司资金周转，可能形成坏账
(4) 未制定坏账计提与核销政策
关注点：导致坏账准备计提以及坏账核销不及时或不准确，无法保证公司财务报告数据的真实准确
(5) 货款不直接通过转账回到公司，通过销售员账户上缴，或现金通过销售员交付
关注点：导致销售员截留或挪用资金，造成舞弊风险
l 典型案例
3. 收款环节的关键控制点
(1) 建立客户访问制度
关注点：管理层或分管领导、内控人员或内审人员，定期或不定，分析客户的付款风险
(2) 实施严格的销售回款政策
① 禁止业务人员收现金货款，采用票据和转账结算
② 若客户只能提供现金或承兑汇票方式结算货款，企业应制定内控程序，业务人员应提前报告时间、金额、方式，不能坐支现金
③ 财务部及销售部应定期对销售回款情况进行检查，抽查核对往来账（纳入业务人员的考核）
(3) 及时开具销售发票
(4) 每月对账
(5) 建立应收票据管理制度、
① 明确规定票据的取得、贴现、背书、保管等环节的审批流程和职责要求
② 严格审核票据的真实性和合法性，防止票据欺诈
③ 由专人负责票据的保管，严禁限制其他人员对票据的接触
④ 动态管理应收票据信息，定期核对盘点，及时办法即将到期的应收票据托收业务
(6) 加强代销业务回款管理，及时与代理商结算销售款款
(7) 催收到期款项
① 销售部门：建应收账款客户台账、及时维护每个客户的应收款信息及信用额度使用情况，负责应收款的催收工作
② 财务部门：定期分析应收账款账龄，建立风险预警程序，向货款清收部门提供预警数据
③ 对催收无效的逾期应收账款通过法律程序解决，最低限度降低形成坏账的风险
(8) 核销坏账与管理
① 对确实无法收回的应收账款在，获取确凿证据，及时按照企业内部坏账核销程序履行审批，核销已形成损失的坏账
② 已做财务核销的应收账款应当建立备查登记簿，做到核销案存，仍定期寄送客户对账单和询证函。若发生回款的情况，应及时入账，防止形成账外资金
(9) 将销售回款率等指标纳入人员的考核
① 销售回款率
② 客户的账龄分析
③ 客户的信用情况
④ 客户信用需根据客户回款表现，定期更新，不能年度内不变
l 典型案例
4. 了解坏账准备的计提
(1) 什么是坏账准备？
(2) 坏账准备计提的依据
(3) 坏账准备如何计提？
(4) 无法收回应收账款的处理
(5) 部分或全部收回以前已确认的坏账的处理
关注点：规避坏账产生的措施
五、企业的利润与你息息相关，如何做才能使企业利润最大化？
1. 利润从哪里来——通过数据分析建立财务思维，找到自己在利润获取过程中的位置及应有的做法
(1) 利润表的编制基础：权责发生制
(2) 利润表的逻辑等式：收入—费用=利润
(3) 利润表的结构：利润的三个层次
关注点：营业利润、利润总额、净利润
2. 获利能力
(1) 主要指标
① 营业盈利能力指标：营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率
关注点：销售费用包括哪些内容？销售费用对盈利能力的影响、销售费用占营业收入的比重及变动情况
② 资产盈利能力指标：流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率
(2) 多维度分析
① 企业营业收入的来源渠道？
② 企业主要收入来源渠道的毛利率如何？
关注点：将企业有限的资源投入到毛利率高的产品和服务中，提升企业整体的盈利能力
③ 分析出真正具有市场竞争力的产品和服务
关注点：管理费用、销售费用占营业收入的比重及变动情况。
3. 获现能力：现金为王，有收入、有利润，不一定有现金！
思考：有收入，货款是否按合同约定的结算日期收回？
(1) 销售获现比率指标：销售商品及提供劳务收到的现金/营业收入
(2) 净利润现金保证比率：经营活动现金净流量/净利润
关注点：避免收入和利润在报表里，但并未划入公司的银行账户！
l 典型案例
课程结束，总结及答疑
课程背景：
随着信息技术的飞速发展，数字化转型已成为企业财务管理的重要趋势。数字化财务不仅能够提高财务工作效率，还能为企业决策提供更加精准的数据支持。然而，许多企业在数字化转型过程中面临着技术应用、数据管理、流程优化等方面的挑战。
财务共享服务中心作为一种新型的财务管理模式，给企业带来了成本控制的机会、增强了财务管控能力、提升了风险防范的水平，但是有的企业在建成之后，却发现共享中心的日常运营管理中出现各种远低于预期的现象：运行效率提升并不显著、人员流失率高、成本不降反增等情形，那么如何会出现这些现象，到底应如何打造高效运营与智能化创新的财务共享服务中心呢？提升管理效率和质量呢?
在财务数字化转型的推动下，企业将促进财务共享中心升级为企业数据中心，为企业发展提供更强有力的支撑。而财务数字化转型将带来财务管理理念的变革、管理组织的变革、管理机制的变革和管理手段的变革。那么，如何理解财务的数字化转型呢？财务数字化转型应该如何推进呢？
课程收益：
● 掌握财务数字化转型的路径及优秀案例；
● 掌握财务共享建设及优秀案例；
● 通过培训，提升学员财务共享建设及运营管理、流程化梳理到数字化转型的能力，以达到企业财务数据化顺利转型的目的，提高企业综合管理水平。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：中高层管理人员、财务人员及其他相关人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：财务数字化转型
一、如何理解财务数字化转型
1. 依托技术实现工作方法手段的改进
2. 对企业组织、人员和流程的全面升级
3. 对财务职能（组织、流程、人员）进行重新定义
4. 借助技术完成工作方式转变
5. 适应业务需求变化，全面实现自动化和智能化
6. 为企业创造价值
关注点：财务的数字化转型，组织流程是核心，技术应用是手段
二、数字化财务的工具与技术
1. 财务软件的选择与应用
2. 大数据分析在财务中的应用
三、数据管理的基本原则
1. 数据质量的重要性
2. 数据治理的策略
四、数字化对财务核算流程的影响
1. 自动化记账
2. 实时报表生成
关注点：提升核算的准确性和及时性
五、数字化预算管理
1. 动态预算编制
2. 预算执行监控
六、大数据在财务中的应用
1. 数据采集与分析
2. 数据可视化
关注点：数据清洗与整理、关键指标提取
七、数据分析技术与方法
1. 数据挖掘的基本方法
2. 财务报表分析的技巧
l 典型案例
八、财务流程优化的策略
1. 流程梳理与优化的方法
2. 自动化工具在财务中的应用
九、转字化转型，转什么？
1. 转效率
2. 转效能
3. 转能力
十、如何进行数字化转型
1. 优团队
关注点：推动财务人员转型
2. 优流程
关注点：让财务部门站在顶层来思考，与业务部门、供应链部门等构建“端到端”流程体系
3. 优工具
关注点：有效利用新兴技术
4. 优结构
关注点：促进财务管理向高附加值的领域转化
十一、数字化财务的实施步骤
1. 规划与设计
2. 实施与监控
l 典型案例
十二、数字化转型中需注意
关注点：需要“小步快跑”，不断迭代升级
十三、数字化财务的未来趋势
1. 人工智能与机器学习
2. 区块链技术在财务中的应用
关注点：新兴技术在财务中的应用
十四、数字化财务的挑战与机遇
1. 数据安全与隐私保护
2. 适应新技术的挑战
关注点：数据安全风险、技术依赖风险
l 典型案例
第二讲：财务共享建设
一、财务共享的运作模式
1. 财务共享服务中心的构建
2. 财务共享的服务范围与功能
二、财务共享的挑战与机遇
1. 技术创新对财务共享的影响
2. 财务共享在不同行业中的应用
l 典型案例
三、财务共享的实施流程
1. 财务流程的标准化与自动化
2. 服务外包与合作伙伴选择
四、财务共享的实施流程
1. 评估与规划
2. 建立共享服务中心
3. 流程再造与优化
4. 技术平台建设
5. 人员培训与迁移
6. 实施与监控
7. 评估与优化
l 典型案例
五、财务共享的运营管理
1. 财务共享服务中心的日常管理
2. 质量控制与服务水平协议
六、信息技术在财务共享中的应用
1. 云计算与大数据分析
2. 人工智能与机器学习在财务中的应用
七、财务共享的技术平台建设
1. 财务管理软件的选择与应用
2. 系统集成与数据共享
八、新兴技术对财务共享的影响
1. 区块链技术在财务中的应用前景
2. 人工智能在财务决策中的作用
关注点：财务共享的未来趋势与挑战
九、财务共享的持续发展策略
1. 持续教育与专业培训
2. 财务人员技能提升的途径
十、建立财务共享中心的思考
1. 财务共享中心的建立是否会出现成本不降反增？
2. 财务共享中心的建立会存在哪些主要障碍？
3. 庞大的共享系统，各类流程繁杂，是否会降低效率？
4. 如何才能更好地优化流程，提升流程管理效率和质量?
5. 如何实现高效运营与智能化创新？
十一、财务共享助推财务数字化转型
1. 财务共享为数字化转型建立理念基础
2. 财务共享为数字化转型重塑组织基础
(1) 战略财务
(2) 业务财务
(3) 共享财务
关注点：对原财务管理职能进行进一步划分
3. 财务共享为数字化转型完善人才基础
关注点：按照“专业化分工”原则
十二、财务共享的优秀案例
l 典型案例：借鉴优秀企业的财务共享经验
课程结束，总结及答疑
课程背景
随着民间非营利组织在社会经济活动中发挥日益重要的作用，为进一步规范民间非营利组织会计核算，提高会计信息质量与管理水平，2024年12月20日财政部印发的新《民间非营利组织会计制度》，并于2026年1月1日起施行。新制度相对于2004年发布的旧制度以及2020年发布的《〈民间非营利组织会计制度〉若干问题的解释》有诸多新增与修订。
然而，目前许多非营利组织财务人员对新制度了解不足，在账务处理、财务报告编制等方面存在困惑，影响组织财务管理与运营决策。因此本课程会重点讲解新《民间非营利组织会计制度》的主要内容及修订变化的部分，以帮助财务人员快速掌握新制度，以规范实务处理。
课程收益
l 掌握《民间非营利组织会计制度》修订的主要内容；
l 掌握新《民间非营利组织会计制度》的内容框架与核算要求；
l 清晰识别与旧制度及解释相比的修订要点，规避财务风险；
l 掌握运用新制度进行日常账务处理，提高会计信息质量；
l 掌握新《民间非营利组织会计制度》对非营利组织的影响；
l 通过实际案例分析，提升学员对新制度在实际业务场景中的应用能力。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：财务人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲 《民间非营利组织会计制度》修订的主要内容
一、增加部分会计处理规定
1. 增加适用制度的组织类型
2. 增加服务捐赠会计处理规定
3. 增加风险准备金等有关核算规定
4. 增加部分会计科目
5. 增加相关信息披露要求
二、修订部分会计处理规定
1. 修改限定性净资产的会计处理方法
2. 修改长期股权投资的会计处理方法
3. 修改管理费用科目核算内容
三、删除合并报表要求
第二讲 总则
一、民间非营利组织的界定与特征
1. 非营利组织的定义与范围
关注点：与营利组织的区别要点、增加了国际组织类型
2. 非营利组织的特征
关注点：修改了三个特征
二、会计核算基本前提与原则
关注点：新制度全面推行权责发生制，所有经济业务均需按此原则确认
第三讲 资产
一、流动资产核算
1. 货币资金管理与核算
2. 应收账款、预付账款的确认与计量
关注点：新制度增设“应收账款—捐赠款”科目、对应收账款计提减值准备
3. 存货的计价与核算方法
l 典型案例
二、非流动资产核算
1. 长期投资的分类与核算
(1) 将长期股权投资的权益法和成本法核算修改为统一用成本法核算
(2) 增设“其他长期投资”科目
2. 固定资产的初始计量、折旧计提
关注点：折旧年限、具有历史价值的文物文化资产的计量
3. 无形资产的确认与摊销
l 典型案例
第四讲 负债
一、流动负债核算
1. 短期借款、应付账款等的核算
2. 应缴税费的计算与缴纳
关注点：应付职工薪酬核算的部分细节
l 典型案例
二、非流动负债核算
1. 长期借款、长期应付款核算
2. 预计负债的确认与计量
关注点：新制度增加了对非流动负债披露的详细要求
l 典型案例
第五讲 净资产
一、净资产分类
关注点：限定性净资产与非限定性净资产
二、净资产的核算
1. 净资产增减变化的核算
2. 简化了限定性净资产的重分类要求
3. 将民非组织发生的各项收入和费用区分为限定性和非限定性核算
4. 期末将限定性收入和费用直接结转至限定性净资产
5. 取消了限定性净资产在使用时重分类为非限定性净资产的要求
l 典型案例
第六讲 收入
一、收入的分类与确认
1. 捐赠收入、会费收入、提供服务收入等
2. 收入确认的条件与时间点
关注点：
(1) 新制度对捐赠收入按形式分为现金/非现金进行三级分类
(2) 调整收入确认时点
(3) 政府补助单列核算，新增 “政府补助收入” 科目，区分一般性补贴与专项购买服务资金
l 典型案例
二、特殊收入业务核算
1. 政府补助收入核算
2. 投资收益核算
关注点：新制度对政府补助收入明细核算提出了更明确要求，需准确区分不同性质的政府补助并按规定核算
l 典型案例
第七讲 费用
一、费用的分类
关注点：业务活动成本、税金及附加、管理费用、筹资费用等
二、费用的核算
1. 费用核算科目的设置
关注点：新制度构建了三级费用科目体系、将资产减值损失从“管理费用”科目的核算内容中单独出来，增设“资产减值损失”科目核算
2. 各类费用的核算
关注点：费用核算方面进一步规范和细化，提升成本核算的准确性和科学性
l 典型案例
第八讲 财务会计报告
一、财务报表编制
1. 资产负债表编制要点
2. 业务活动表编制要点
3. 现金流量表编制要点
4. 报表项目的填列方法与注意事项
l 典型案例
二、财务报表附注披露
1. 重要会计政策、会计估计披露
2. 或有事项、承诺事项披露
l 典型案例
第九讲 附则
一、制度的实施范围
适用本制度的民间非营利组织范围
二、制度的实施时间
2026年1月1日起施行
三、制度的相关衔接工作
第十讲 新《民间非营利组织会计制度》对非营利组织的影响
一、核算规范与法规衔接
关注点：使得非营利组织在财务处理时有更明确的法律依据，避免因法规不明导致的财务风险
二、业务处理更精准
关注点：捐赠业务、投资核算、风险准备金核算、科目设置优化等
三、财务信息透明度提升
关注点：净资产核算简化、披露要求细化
课程结束，总结及答疑
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