课程背景：
财务报表是一门通用语言。管理者需要通过财务报表的信息，更好了解企业的经营状况，制定有效战略；投资人通过报表信息，对企业盈利能力和未来发展趋势进行评估，决定是否进行投资；银行通过报表信息，评估企业偿债能力，从而进行信贷决策；政府等相关机构通过报表信息，对企业经济活动的合法性和纳税情况进行监督。
财务分析正是用一定的方法对这种财务语言进行解码，从而有助于企业管理者、企业投资人、银行以及政府机关等相关人员对财务报表的解读，以便做出正确的决策。
本课程是针对银行高管、银行信贷经理、授信评审负责人等相关人员开设，主要从债权人的角度来透视和分析财务报表，帮助使用者快速掌握财务报表分析的方法，进行合理的信贷决策。本课程体系完整，内容丰富，结合案例教学。课程首先对财务报表基础理论进行介绍，其次对报表舞弊进行识别，并对资产负债表、利润表、现金流量表三张主要报表和企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力四方面能力进行分析，最终评价企业的整体财务状况。此外，还对非现场调查和现场调查的技巧进行讲解。
课程收益：
● 掌握财务报表的基础理论，读懂报表信息；
● 学会解读报表的方法和手段，对会计报表舞弊进行识别；
● 学会对资产负债表、利润表和现金流量表进行分析，更好的了解数据背后企业财务状况；
● 学会用比率分析法对企业盈利能力、运营能力、偿债能力和发展能力分析；
● 学会结合商业模式、行业特点和企业战略等因素进行合理的信贷决策。
● 学会非现场调查和现场调查的技巧。
课程时间：1——2天，6小时/天
课程对象：支行客户经理
课程方式：讲师讲授、案例分析、课堂练习等多形式课程互动
课程大纲
第一讲：财务报表分析基石
一、财务报告构成
内容1：资产负债表
内容2：利润表
内容3：现金流量表
内容4：所有者权益变动表
内容5：报表附注
二、报表的功能区别
1. 利润表——面子、能力
2. 现金流量表——日子、活力
3. 所有者权益变动表——根子、潜力
4. 资产负债表——底子、实力
三、报表之间的内在联系
四、财务报告的局限性（影响财务报表的因素）
因素1：会计政策和会计处理方法
因素2：会计估计
因素3：历史成本计量
因素4：财务人员从业素质
第二讲：财务报表舞弊识别
一、财务报表舞弊识别的重要性
案例分析：康得新、乐视、獐子岛、瑞幸咖啡、康美药业（近年来财务报表舞弊著名案例）
二、财务报表舞弊的识别方法
方法1：利用常识和逻辑
方法2：利用报表内部和报表之间的勾稽关系
方法3：实施趋势分析和要素分析、比例分析
方法4：通过增值税表、所得税表以及海关数据等验证
方法5：与同行业比较，检查相关财务指标是否异常
方法6：会计师事务所变更以及财务总监、董秘离职等情况
方法7：利用高科技手段进行舞弊识别
三、财务报表舞弊识别的调研步骤
案例分析：浑水公司（国外著名的做空公司）对瑞幸咖啡造假的调研体系
第1步：查阅资料
第2步：实地调研企业
第3步：调查关联方
第4步：调查供应商
第5步：调研客户
第6步：倾听竞争对手
第7步：请教行业专家
第三讲：透析资产负债表
一、资产负债表的构成与逻辑
公式：资产=负债+所有者权益
机制：权责发生制
二、资产负债表项目分析
分析1：流动资产项目分析
分析2：非流动资产项目分析
分析3：需要关注的潜在无效资产
分析4：负债项目分析
分析5：有多少负债要还，有隐藏负债吗
分析6：股东都有些什么权益
分析7：资产负债表总体分析
思考：资产负债表透露了什么信息
案例分析：苹果与华为的资产负债表分析
第四讲：透析利润表
一、利润表的构成与基本逻辑
公式：收入－费用=利润
机制：权责发生制
二、利润表分析
分析1：毛利项目分析
分析2：期间费用项目分析
分析3：资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益项目分析
分析4：其他收益项目分析
分析5：利润质量分析：可持续利润最可贵
案例分析：贵州茅台的利润表分析
第五讲：透析现金流量表
一、现金流量表的构成与基本逻辑
公式：现金净流量=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量
机制：收付实现制
二、现金流量表分析
分析1：现金流量表的真相是什么？
分析2：现金流量表的结构是怎样的？
分析3：健康企业的现金流有哪些特征？
分析4：企业不同生命周期的现金流特征是什么？
分析5：现金流量表分析注意事项
案例分析：恒大集团现金流数据分析
第六讲：财务报表分析
导入：常用财务分析方法
方法1：趋势分析法
方法2：结构分析法
方法3：比率分析法
方法4：比较分析法
一、比率分析法
分析1：偿债能力（短期、长期）
分析2：盈利能力
分析3：营运能力
分析4：发展能力
案例分析：格力电器的负债率分析及指标改良
二、财务分析综合要点
1. 整体性思维：不仅仅关注偿债能力，还要关注企业的盈利能力、营运能力和发展能力；
3. 创新性思维：结合企业的商业模式及所属行业特性；
4. 系统性思维：根据企业的综合状况，进行信贷决策。
案例分析：美的集团财务比率分析
第七讲：现场与非现场调查
一、非现场调查
1.全方位搜集企业资料；
2.股权结构和股东背景分析；
3.所在集团总体经营及资金链状况分析；
4.财务与非财务分析及交叉验证；
5.主营业务所处行业分析；
6.同行业比较竞争优劣势分析；
7.资金需求及合理性分析；
8.缓释措施分析
9.总体分析
二、现场调查的技巧
1.深入研究资料
2.充分准备问题
3.现场观察体验
4.相关人员访谈
5.关键信息查验
案例分析：某银行现场和非现场调查的实际案例
课程要点总结，现场答疑解惑
冯海虹