董建宏：企业所得税汇算清缴税会差调整及证据链归集

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 财税管理

课程编号 : 12154

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适用对象

财务总监、高级财务管理人员财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等

课程介绍

【课程背景】

在全面推进税收征管数字化升级和智能化改造的大背景下，“大数据与智慧税务”征管时代已经到来；财政部及税务总局陆续发布了涉及企业所得税、增值税、契税、城市维护建设税、土地增值税、全电票等多项税收新政策，同时也增强了税收大数据分析的征管应用，企业所面临的涉税风险随之陡然增加，企业财务人员需要关注新政对汇算清缴的影响及税会差调整和证据链管理。

【课程收益】

1、掌握企业所得税重点、难点业务申报表填报技巧

2、洞察企业会计处理与所得税差异的报表调整思路

3、掌握企业汇算清缴的收入、成本等难点事项处理

4、掌握多税种融合下的税会差调整和证据链管理

【课程对象】

财务总监、高级财务管理人员

财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等

【课程时长】

1天，6小时

【课程大纲】

第一篇：心中有数：智能控税数字化时代全面来临，你准备好了吗？

1、洞悉征管改革：解读2023-2025年税收征管新格局

2、掌控以数治税：企业数据风险防火墙

第二篇：运筹帷幄：汇算清缴前准备

1、2021企业所得税新政梳理

2、2021企业所得税汇缴变化列举

第三篇：了如指掌：汇算清缴中实操攻略、疑难解析及风险把控

收入成本类

1、视同销售收入（A105010）

①、视同销售收入的情形及税会差异分析

②、视同销售收入和视同销售成本如何确定？

③、营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）

2、一般销售货物收入

①、折扣销售、销售折扣、销售折让、买一赠一的销售后形式税会差异及企业所得税纳税处理

②、一般销售业务税会确认收入时点的不同

3、取得专项用途的政府补助（A105040）

①、不征税收入需要满足条件

②、不征税收入填表解析

③、不征税收入相应的支出税务处理

4、跨期确认租金、利息、特许权使用费等收入（A105020）

二、扣除调整类

1、职工薪酬支出税前扣除政策及纳税调整（A105050）

①、季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用是否属于工资薪金

②、工资、福利、职教费、工会经费的填报技巧

③、补充养老、医疗、特殊工种保险、雇主责任险，其他商业保险的企业所得税政策及税会差异

2、广宣费税前扣除政策及纳税调整（A105060）

①、广告及业务宣传费企业所得税税前扣除凭证

②、广告费和业务宣传费支出如何与赞助支出区分

③、从事股权投资业务的企业怎样确定广告费和业务宣传费扣除限额

3、业务招待费税前扣除政策及纳税调整

①、业务招待费的扣除基数

②、业务招待费不得与业务宣传费、会议费等费用混淆

4、捐赠支出税前扣除政策及纳税调整（A105060）

5、财务费用税前扣除政策及纳税调整

①、企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出准予扣除

②、投资未到期情况下的利息支出能否税前扣除

③、集团公司之间的借款利息能否税前扣除

④、企业统借统还借款利息能否税前扣除

6、罚款、违约金等能否税前扣除的具体分析（A105000）

①、不同的罚款税前扣除

②、罚款、滞纳金、违约金是否需要发票

7、资产及损失类事项的填报策略及疑难问题解析

1）固定资产特殊情况计提折旧税前扣除政策精讲及疑难解析（A105080）

①、固定资产一次性扣除季度和汇缴填表解析

②、固定资产汇缴常见问题解析

2）资产损失税前扣除专项申报及清单申报（A105090）

①、资产损失税前扣除管理办法解读

②、存货、往来款、投资损失如何税前扣除及调整

③、企业以前年度发生的资产损失，未能在当年申报扣除的，可否在以后年度申报扣除

三、税收优惠类

1）研发费用加计扣除税收优惠政策详解及疑难解析（A107010、A107012）

①、研发费用归集三个口径不同

②、哪些费用支出可以加计扣除及加计扣除基数如何计算

③、研发费用加计扣除会计核算与税务处理

④、亏损企业能否享受研发费用加计扣除

2）项目所得减免的税收优惠情形及疑难解析（A107020）

①、哪些项目所得可以享受税收优惠

②、应税项目和免税项目是否可以互相弥补亏损

第四篇：防患未然：汇算清缴后，风险自查之到位

所得税负率≠税负预警率
信用+风险模式下的风险自查

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• 董建宏：企业节税36计，招招都是妙招: 【课程背景】随着我国市场经济日趋成熟、企业的持续稳定发展，很多企业越来越注重纳税筹划和节税方法并运用到实践中，取得了很好的成效，尤其对我们中小企业这种合理筹划和避税大大降低了资金支出，为企业节约了一笔不小的资金，这个对企业经营活动有着非常重要的作用。【课程收益】本课程从合同签订源头开始到企业经营活动过程以及相关资产、税收优惠、福利及与股权相关的节税技巧，全部采用“实操案例刨析”授课形式，打破常规的“政策通读”理论式授课形式，没有“空洞”的讲解，只有“实操”的真实应用。【课程对象】财务总监、高级财务管理人员财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等【课程时长】1天，6小时【课程大纲】第一部分：合同是节税的源头1、对“合同内容”了解越深，节税就越多！2、“出租合同”，原来这么签订才是最节税的！3、不动产租赁合同巧签订有意想不到的节税效果4、合理拆分合同是节税的王道！5、广告业务中，“代理”与“发布”一定要搞清，不然就得多交税！6、时常签订的税后合同，原来这样签订才是最有技巧的！第二部分：经营活动是节税的重要过程7、利用“租金收入确认时点”进行纳税筹划8、利用“视同销售”对自产自用产品进行纳税筹划9、利用“安装、检验”确认时点，进行纳税筹划10、企业促销赠送礼品，做好这个细节，就能达到税务优化！11、餐饮企业搞明白这一点，利润再高也不用交税！12、企业股东从公司借款，一直不还，当心交20%个人所得税！第三部分：资产管理是节税的杠杆13、原来私家车也有这么大的节税筹划效果，你应该知道！14、企业都有固定资产折旧，大部分财务搞错了！15、只要有房屋的企业，80%的公司多缴了房产税！ 16、办公场地不同的租赁方式，节税有讲究！17、公司有库存物资，注销时，如何处理才能避税？18、用好技术成果的杠杆效果，三年都不用交税了！第四部分：税收优惠是节税的嫁衣19、企业招录不同身份的员工，有何节税技巧？20、企业购入节能环保设备（如：LED灯泡），如何享受税收优惠？21、税收洼地都是如何实现节税的？普通的企业用得上吗？22、如何利用国家“地域性差异”实现纳税筹划？23、如何利用“白条”从企业拿钱，也属于正规支出！24、有些税收优惠，不享受还好，享受了反而麻烦。第五部分：股权是节税的难点25、股权转让流程，决定股权转让税收，掌握这点很重要！26、给股东不发或少发工资，认为少交税，其实是多缴税。27、员工代持股，当心，赔了夫人又折兵！28、什么形式下“平价转让股权”税务局都支持你！29、企业“合并、分立”用好了，能够发挥大作用！30、员工股权激励，这个设计方案你应该学学，很有用！第六部分：福利是节税的常态31、销售人员想要筹划个人所得税，这一招一定要知道！32、私车公用，80%的企业纳税筹划的方式都是错的！33、职工福利发放方式不对，等于埋藏了一个税收炸弹！34、员工食堂很少有企业取得发票，这一招可以帮你化解难题！35、企业为员工购买商业保险，不会买也等于一张废纸！36、员工旅游，当心花了钱还得补税！

• 董建宏：年终关账前企业重点涉税项目督查及风险自纠: 【课程背景】每年一度的年终结算、年终关账、年终清算、年终盘点、风险自查等一系列财税处理事项，相当于是对财务人员的一次大考，金税四期、数电发票、各种减税降费的政策不断调整等一系列财税变革，都会对年终关账造成一定的影响。面对如此多的工作项目、营商环境的变化，我们该如何正常、有序的开展年度关账前的准备工作呢？如何才能有效的规避涉税风险呢？如何才能提前做好规划呢？【课程收益】1、提前认知年终关账前企业重点问题及风险2、掌握调账方法，提前做好账务规划3、降低企业财税风险，享受最大财税收益【授课对象】财务总监、高级财务管理人员财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等【课程时长】2天（6小时/天）【课程大纲】年终关账前的“新政盘点”1、2023年新政策、新发展、新趋势增值税法（草案二审审议稿）释放什么信号？深挖：研发费用加计、先进制造行业加计递减背后秘密年终关账前的“审时度势”1、金税四期+数电发票背景下对企业带来那些影响？2、2023年国家税务总局的稽查重点及行业3、不容忽视的“信用+风险”纳税信用体系年终关账前的“自查自纠”资产类项目重点问题提示及风险自查（一）货币资金账务处理误区1、现金短缺或溢余，该如何处理？2、税务机关有权利检查财务人员的个人银行账户吗？3、公转私的风险，您了解多少？4、通过个人微信、支付宝收款会踩雷吗？5、现金余额过大，暴露了什么问题？6、白条抵库风险有多大？（二）往来款账务处理的常见误区1、新准则下，合同资产、合同负债如何区别于应收账款、预收账款？往来款的涉税风险规避2、不同准则下，坏账核算有何不同？长期无法收回如何处理？3、预收账款对应的增值税纳税义务发生时间是收到预收款时吗？4、其他应收款是个筐，什么都可以往里装？5、往来科目余额过大，暴露了什么问题？（三）存货盘盈盘亏常见误区1、不同准则下，存货减值核算有何不同？存货盘盈、盘亏实务风险及规避2、面对不得抵扣进项的情形，该如何处理？3、年底存货余额过大，反映了什么问题？又该如何调整？（四）固定资产认知误区1、固定资产账实不符如何进行处理？2、设备器具税前扣除涉税风险及规划3、固定资产500万以下一次性税前扣除政策到底如何运用？（五）无形资产下研发费用的涉税处理及风险提示1、研发费用加计扣除优惠政策，您享受如此红利了吗？2、研发费用高企、会计、加计三个口径你能分清楚吗？2、负债类项目重点问题提示及风险自查（一）相关税费年末结转和错误处理隐含的风险1、年末“应交税费-应交增值税”如何正确结转？2、减免税款如何精准入账？3、差额征税财税处理4、特殊涉税处理（二）应付职工薪酬常见问题及规划1、全年一次性奖金雷区防范2、不同口径下福利费的范围及筹划思路3、损益类项目重点问题提示及风险自查（一）收入类项目重点问题1、新准则下如何确认和计量收入？2、不同促销方式下的财税处理3、不征税收入处理误区及税收规划4、不征税收入如何运用和选择？5、不征税收入和免税收入实务问题。6、会计、增值税、企业所得税收入不一致，该怎么办？7、价外费用盘查及风险解析8、不属于增值税行为开票策略9、返利的多种形式及涉税处理10、跨年收入的财税处理11、理财产品收入涉税分析12、混合销售与兼营销售区别及特殊情况（二）费用、成本类常见问题解析1、业务招待费、业务宣传费、咨询顾问费、会议费等问题指向2、工资薪金、职工福利、职工教育经费、工会经费3、年终奖优惠再延续，继续避开雷区4、各种保险支出的限额扣除口径5、安全生产费用修订版主要变化对企业影响6、代扣代缴三代手续返还新规出台，到底哪里变了？有啥影响？7、想说爱你不容易的“暂估”账款8、利息支出税前扣除误区9、私车公用合规处理10、无票支出规划策略11、研发费用归集的新思路12、分割单原来这么用呀！13、跨年发票的正确打开方式其他重点问题提示及风险自查新准则下会计科目财务报表重分类项目注意事项2、未分配利润转增资本公积如何处理？3、实收资本：未出资到位银行借款利息税前扣除问题4、股权转让要当心，千万不要乱来5、印花虽小，涉税事大年终关账前的“改邪归正”会计差错如何正确处理？企业税负率多少合适？如何控制小型微利企业的三项指标如何做到税收优惠应享尽享和风险规划全面检查取得发票凭证的合规问题年终关账前的“未来规划”1、如何建立完善的内控防控系统？2、财务人员做好自我价值提升之路

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