应对企业税务风险的有效策略
在当今经济环境中，企业面临着越来越复杂的税务挑战。随着大数据和云计算技术的迅猛发展，税务管理正在经历深刻的变革。各级税务机关逐渐意识到利用大数据进行风险分析的重要性，这为企业的税务筹划和风险管理提供了新的机遇，也带来了新的挑战。尤其是在全球疫情的影响下，企业的经营环境变得更加严峻，如何合法减轻税负、合理进行税务筹划成为了企业管理者亟待解决的难题。
课程背景：
近年来，大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。各级税务机关在画像思维的实践、运用方面作了许多的探索和尝试。新税务机构成立之后，税收大数据和风险管理局、税收经济分析部门、大企业税收服务与管理部门与其他部门已形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制，可以对税收数据进行“链条式”加工处理。
2020年伊始，一场全所未有的新冠肺炎疫情肆虐华夏大地，在党中央领导下，开展了疫情防控的人民战争、总体战、阻击战。5月22日在第十三届全国人民代表大会第三次会议上李克强总理提出将加大减税降费力度，今年继续执行下调增值税税率和企业养老保险费率等制度，新增减税降费约5000亿元。前期出台六月前到期的减税降费政策执行期限全部延长到今年年底。小微企业、个体工商户所得税缴纳一律延缓到明年。预计全年为企业新增减负超过2.5万亿元。
受全球疫情冲击，世界经济严重衰退，企业经营环境恶化，经营风险不断加大。如何充分用好优惠政策，如何确实减轻企业负担就变得尤为重要！合理节税不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。纳税人有了合法的减轻税负的手段，就不会采取或者或较少地采取非法手段减轻税负，这对国家是有利的。企业要开展税务筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以筹划利用的空间？
课程收益：
本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析税收大数据下企业面临的各项涉税风险，帮助企业管理者、财务人员全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险。
改变对纳税筹划的错误认知，升级学员有关税务筹划的理念，提供从思路到方法的指引。
帮助学员从企业三大税种（增值税、企业所得税、个人所得税）把控存在的涉税风险，并了解合理的节税策略安排。
掌握税务机关对纳税人异常指标的计算规则，指导财务人员掌握应对税务稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高规避涉税风险、规范企业财税运营与筹划思路。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等
课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。
课程大纲
第一讲：企业最新税收政策研判
一、企业最新税收政策解读
1.征管新动态--税收大数据
2.两会后最新税收政策解读
3.下一步税收政策改革研判
播放视频：税收征管新变化：“人工智能”+“大数据”的税收大数据
二、如何理解税务筹划
1.概念与特点
2.基本技术
3.基本步骤
4.风险因素
第二讲：增值税税务风险防范与节税筹划
一、与纳税人资格、起征点有关的税务风险
1. 小规模纳税人与一般纳税人的对比分析
风险防范：不得抵扣进项税的特殊情况
节税策略：数据测算判断&综合因素判断
2.个人和个体户的起征点
风险防范：及时进行税务登记
3.小规模纳税人的起征点
风险防范：代开/自开增值税专用发票不享受起征点免税政策
节税策略：分立企业、调节销售额
4.一般纳税人的起征点
风险防范：不享受起征点免税政策，进项税额要有效管控
二、销项税额处理方面的税务风险
1.纳税义务发生时间确定有误
案例分析：不是每一笔收入都是先收钱后缴税
风险防范：纳税义务发生时间不准面临的税务风险
2.视同销售处理不当
3.价外费用处理不当
4.兼营与混合销售处理不当
5.未确保销售收入完全性
1）企业常见应计收入而未计导致少缴增值税的10种情形
三、进项税额处理方面的税务风险
1.抵扣凭证有哪些？有什么要求
2.进项抵扣方面的最新政策梳理
四、发票使用管理方面的税务风险
1.应开发票而未开发票的税务风险与应对
2.错开发票的税务风险与应对
3.丢失发票的税务风险与应对
五、签订合同方面的税务风险
案例分析：与签订合同有关的9种涉税风险解读及规避建议
第三讲：企业所得税税务风险防范与节税筹划
一、企业纳税主体选择策略
1.企业不同阶段纳税主体选择策略
1）设立时：选择公司还是非公司？
案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比
2）扩张时：选择分公司还是子公司？
案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比
2.风险防范与节税策略
风险防范：我国现有企业组织类型对比分析
节税策略：企业如何选择最佳的纳税主体？
二、所得税优惠政策的运用
1.运用小微企业税收优惠进行纳税筹划
风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率
节税策略：合理调控税前利润以达到最佳节税效果
2.运用选择地区性投资优惠进行纳税筹划
工具演示：现有税收洼地资源优缺点比对分析
3.运用国家高新技术进行纳税筹划
课后思考：高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠
三、应纳税所得额的纳税筹划
1.准予在计算应纳税所得额时扣除的内容
2.扣除原则和范围
1）税前扣除遵循的原则
2）准予税前扣除的范围
风险防范：税前扣除应注意的“三大纪律”
3.扣除项目及标准
1）税前扣除项目及标准总结
工具演示：2019年度企业所得税税前扣除项目及标准汇编表
4.扣除凭证新规
1）税前扣除凭证的三大原则
2）税前扣除凭证与税前扣除的关系
3）税前扣除凭证与相关资料的关系
4）税前扣除凭证的种类
风险防范：权威解读开票项目与经营范围的关系
风险防范：“白条”在什么情况下也能入账在税前扣除？
5）取得税前扣除凭证的时间要求
6）不得税前扣除的凭证
热点问题：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除
热点问题：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除
热点问题：丢失增值税发票如何进行扣除，能否以发票记账联复印件作为扣除凭证？
第四讲：个人所得税税务风险防范与节税筹划
一、人人必知的个人所得税知识
1.分类与综合相结合的个人所得税制概述
2.专项附加扣除，如何扣除？如何列支？
3.为什么要进行综合所得汇算清缴？
工具演示：个税APP安装及常用操作演示
二、综合所得预扣预缴与汇算清缴
1.综合所得预扣预缴计算
2.综合所得年度汇算清缴
1）综合所得汇算清缴的基本原理
2）综合所得汇算清缴的基本步骤
3）综合所得汇算清缴计算与申报
实操演练：某银行职员综合所得汇算清缴计算实操
实操演练：某银行职员综合所得年度纳税申报表填报实操
三、个人所得税合法节税安排策略
1.充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧
差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税
福利费、救济金等如何享受税收优惠
何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠
通讯费、交通补贴的个人所得税优惠处理
各类慈善捐赠的个人所得税优惠处理
商业健康保险个人所得税政策及相关个税筹划
风险防范：股东及员工借款年底未还个人所得税风险把控及应对策略
新政解读：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号）、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（2020年第10号）
2.“末班车”--年终奖的安排策略
1）政策解读
2）年终奖计算实例
3）年终奖节税关键点
节税策略：合理把握临界点，避免发得多反而拿得少
3.寻求税收洼地，如何操作，避免补税
案例分析：某知名影视明星分拆合同涉税案例分析
案例分析：某网红经纪平台节税模型设计分析
4.利用年金递延纳税进行纳税筹划
5.不同收入形式转换进行纳税筹划
6.纳税人身份转换进行纳税筹划
7.明星、高管等高净值人员节税五大方式
第五讲：企业涉税危机应对之道
一、查前：防患于未然
1.查谁？2.谁查？3.查什么？4.怎么罚？
风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？
案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发
二、查中：遇事怎么办？
1.企业无过错的情况下如何应对？
1）行政复议与行政诉讼
案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发
2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？
案例分析：一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策
2.企业失误触发涉税风险的情况如何应对？
案例分析：厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发
案例分析：厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发
三、查后：吃一堑长一智
1.企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险
案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发
课程要点总结
现场答疑解惑
当前企业面临的税务痛点
在复杂的税务环境中，企业管理者和财务人员面临许多痛点，主要包括：
- 政策变动频繁：近年来，税收政策经历了多次调整，企业在应对新政策时往往感到无所适从。
- 税务风险识别难：企业在经营过程中，往往难以全面识别潜在的税务风险，导致在后续的税务稽查中面临巨大的经济损失。
- 缺乏系统的税务筹划能力：许多企业对税务筹划的认知不足，未能合理利用税收优惠政策，导致税负加重。
- 税务稽查应对不足：在面对税务稽查时，企业往往缺乏有效的应对策略，容易引发不必要的法律风险。
这些痛点不仅影响了企业的财务健康，还可能对企业的长远发展造成负面影响。因此，掌握有效的税务风险防控策略显得尤为重要。
大数据在税务风险管理中的应用
随着税务机关不断推进大数据和人工智能技术的应用，企业在进行税务筹划时，可以更好地利用这些工具来识别和规避风险。通过数据分析，企业能够全面了解自身的税务状况，识别出可能存在的风险点，从而采取相应的预防措施。
例如，通过对企业历史交易数据的分析，能够发现潜在的税务风险，以及在增值税、企业所得税和个人所得税等方面的节税机会。这种数据驱动的管理方式能够帮助企业在税务筹划中做到有的放矢，为税务决策提供科学依据。
系统化的税务筹划思路
为了有效应对税务风险，企业需要建立系统化的税务筹划思路，具体包括以下几个方面：
- 政策解读与分析：定期跟踪和解读最新的税收政策，及时调整企业的税务策略，确保企业始终处于合规状态。
- 风险评估与识别：对企业的各个业务环节进行全面的税务风险评估，识别可能存在的风险点，并制定相应的应对措施。
- 合理利用税收优惠：充分了解并利用国家和地方的税收优惠政策，合理安排企业的税务结构，降低税负。
- 建立税务档案与数据管理机制：建立完善的税务档案管理系统，确保所有的税务信息和交易记录都能够被及时、准确地记录和分析。
提升税务应对能力的策略
在面对税务稽查时，企业应提升自身的应对能力，具体策略包括：
- 查前预防：建立健全内部控制制度，确保税务合规，减少因违规而导致的查处风险。
- 查中应对：在税务稽查过程中，企业应当积极配合，同时保留相关的交易凭证和记录，以备查验。
- 查后反思：在稽查结束后，进行内部复盘，找出存在的问题，并及时整改，防止再次出现类似情况。
课程的核心价值与实用性
在应对企业税务风险的过程中，提升企业的税务管理能力至关重要。通过参加相关的培训课程，企业管理者和财务人员可以深入了解当前税收政策的变化和大数据在税务管理中的应用。课程不仅会帮助学员识别和分析各类涉税风险，还将提供切实可行的节税策略，让企业能够在复杂的税务环境中实现合法合规的同时，降低税负。
具体而言，课程内容涵盖了企业最新税收政策的解读、增值税和企业所得税的税务风险防范与节税筹划、个人所得税的合法节税安排等多个方面，为企业提供了系统化的税务风险管理思路和实操工具。此外，课程中的案例分析和实操演练将有助于学员在实际工作中灵活运用所学知识，提升应对税务风险的能力。
总结
在当前经济形势下，企业税务风险管理显得尤为重要。通过合理有效的税务筹划，企业不仅可以合法减轻税负，还可以有效规避潜在的税务风险。借助大数据等现代技术手段，企业能够更好地进行税务管理，提高决策的科学性和准确性。通过系统化的学习和实践，企业管理者和财务人员将能够全面提升税务风险防控能力，为企业的可持续发展保驾护航。
总之，面对不断变化的税务环境，企业应不断提升自身的税务管理能力，充分利用可用的资源和工具，以实现合法合规、高效节税的目标。通过专业的培训和学习，企业可以在复杂的税务管理中找到新的出路，迎接未来的挑战。
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