企业税务风险防控与筹划的重要性
在当今瞬息万变的商业环境中，企业面临着越来越多的税务风险。这些风险不仅影响企业的财务状况，还可能对企业的声誉和可持续发展产生深远的影响。尤其是在大数据和云计算技术不断发展的背景下，税务机关的风险管理能力已经大幅提升，企业必须具备应对这些新挑战的能力。
课程背景：
近年来，大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。各级税务机关在画像思维的实践、运用方面作了许多的探索和尝试。新税务机构成立之后，税收大数据和风险管理局、税收经济分析部门、大企业税收服务与管理部门与其他部门已形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制，可以对税收数据进行“链条式”加工处理。
2020年伊始，一场全所未有的新冠肺炎疫情肆虐华夏大地，在党中央领导下，开展了疫情防控的人民战争、总体战、阻击战。5月22日在第十三届全国人民代表大会第三次会议上李克强总理提出将加大减税降费力度，今年继续执行下调增值税税率和企业养老保险费率等制度，新增减税降费约5000亿元。前期出台六月前到期的减税降费政策执行期限全部延长到今年年底。小微企业、个体工商户所得税缴纳一律延缓到明年。预计全年为企业新增减负超过2.5万亿元。
受全球疫情冲击，世界经济严重衰退，企业经营环境恶化，经营风险不断加大。如何充分用好优惠政策，如何确实减轻企业负担就变得尤为重要！合理节税不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。纳税人有了合法的减轻税负的手段，就不会采取或者或较少地采取非法手段减轻税负，这对国家是有利的。企业要开展税务筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以筹划利用的空间？
课程收益：
本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析税收大数据下企业面临的各项涉税风险，帮助企业管理者、财务人员全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险。
改变对纳税筹划的错误认知，升级学员有关税务筹划的理念，提供从思路到方法的指引。
帮助学员从企业三大税种（增值税、企业所得税、个人所得税）把控存在的涉税风险，并了解合理的节税策略安排。
掌握税务机关对纳税人异常指标的计算规则，指导财务人员掌握应对税务稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高规避涉税风险、规范企业财税运营与筹划思路。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等
课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。
课程大纲
第一讲：企业最新税收政策研判
一、企业最新税收政策解读
1.征管新动态--税收大数据
2.两会后最新税收政策解读
3.下一步税收政策改革研判
播放视频：税收征管新变化：“人工智能”+“大数据”的税收大数据
二、如何理解税务筹划
1.概念与特点
2.基本技术
3.基本步骤
4.风险因素
第二讲：增值税税务风险防范与节税筹划
一、与纳税人资格、起征点有关的税务风险
1. 小规模纳税人与一般纳税人的对比分析
风险防范：不得抵扣进项税的特殊情况
节税策略：数据测算判断&综合因素判断
2.个人和个体户的起征点
风险防范：及时进行税务登记
3.小规模纳税人的起征点
风险防范：代开/自开增值税专用发票不享受起征点免税政策
节税策略：分立企业、调节销售额
4.一般纳税人的起征点
风险防范：不享受起征点免税政策，进项税额要有效管控
二、销项税额处理方面的税务风险
1.纳税义务发生时间确定有误
案例分析：不是每一笔收入都是先收钱后缴税
风险防范：纳税义务发生时间不准面临的税务风险
2.视同销售处理不当
3.价外费用处理不当
4.兼营与混合销售处理不当
5.未确保销售收入完全性
1）企业常见应计收入而未计导致少缴增值税的10种情形
三、进项税额处理方面的税务风险
1.抵扣凭证有哪些？有什么要求
2.进项抵扣方面的最新政策梳理
四、发票使用管理方面的税务风险
1.应开发票而未开发票的税务风险与应对
2.错开发票的税务风险与应对
3.丢失发票的税务风险与应对
五、签订合同方面的税务风险
案例分析：与签订合同有关的9种涉税风险解读及规避建议
第三讲：企业所得税税务风险防范与节税筹划
一、企业纳税主体选择策略
1.企业不同阶段纳税主体选择策略
1）设立时：选择公司还是非公司？
案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比
2）扩张时：选择分公司还是子公司？
案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比
2.风险防范与节税策略
风险防范：我国现有企业组织类型对比分析
节税策略：企业如何选择最佳的纳税主体？
二、所得税优惠政策的运用
1.运用小微企业税收优惠进行纳税筹划
风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率
节税策略：合理调控税前利润以达到最佳节税效果
2.运用选择地区性投资优惠进行纳税筹划
工具演示：现有税收洼地资源优缺点比对分析
3.运用国家高新技术进行纳税筹划
课后思考：高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠
三、应纳税所得额的纳税筹划
1.准予在计算应纳税所得额时扣除的内容
2.扣除原则和范围
1）税前扣除遵循的原则
2）准予税前扣除的范围
风险防范：税前扣除应注意的“三大纪律”
3.扣除项目及标准
1）税前扣除项目及标准总结
工具演示：2019年度企业所得税税前扣除项目及标准汇编表
4.扣除凭证新规
1）税前扣除凭证的三大原则
2）税前扣除凭证与税前扣除的关系
3）税前扣除凭证与相关资料的关系
4）税前扣除凭证的种类
风险防范：权威解读开票项目与经营范围的关系
风险防范：“白条”在什么情况下也能入账在税前扣除？
5）取得税前扣除凭证的时间要求
6）不得税前扣除的凭证
热点问题：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除
热点问题：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除
热点问题：丢失增值税发票如何进行扣除，能否以发票记账联复印件作为扣除凭证？
第四讲：个人所得税税务风险防范与节税筹划
一、人人必知的个人所得税知识
1.分类与综合相结合的个人所得税制概述
2.专项附加扣除，如何扣除？如何列支？
3.为什么要进行综合所得汇算清缴？
工具演示：个税APP安装及常用操作演示
二、综合所得预扣预缴与汇算清缴
1.综合所得预扣预缴计算
2.综合所得年度汇算清缴
1）综合所得汇算清缴的基本原理
2）综合所得汇算清缴的基本步骤
3）综合所得汇算清缴计算与申报
实操演练：某银行职员综合所得汇算清缴计算实操
实操演练：某银行职员综合所得年度纳税申报表填报实操
三、个人所得税合法节税安排策略
1.充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧
差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税
福利费、救济金等如何享受税收优惠
何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠
通讯费、交通补贴的个人所得税优惠处理
各类慈善捐赠的个人所得税优惠处理
商业健康保险个人所得税政策及相关个税筹划
风险防范：股东及员工借款年底未还个人所得税风险把控及应对策略
新政解读：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号）、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（2020年第10号）
2.“末班车”--年终奖的安排策略
1）政策解读
2）年终奖计算实例
3）年终奖节税关键点
节税策略：合理把握临界点，避免发得多反而拿得少
3.寻求税收洼地，如何操作，避免补税
案例分析：某知名影视明星分拆合同涉税案例分析
案例分析：某网红经纪平台节税模型设计分析
4.利用年金递延纳税进行纳税筹划
5.不同收入形式转换进行纳税筹划
6.纳税人身份转换进行纳税筹划
7.明星、高管等高净值人员节税五大方式
第五讲：企业涉税危机应对之道
一、查前：防患于未然
1.查谁？2.谁查？3.查什么？4.怎么罚？
风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？
案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发
二、查中：遇事怎么办？
1.企业无过错的情况下如何应对？
1）行政复议与行政诉讼
案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发
2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？
案例分析：一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策
2.企业失误触发涉税风险的情况如何应对？
案例分析：厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发
案例分析：厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发
三、查后：吃一堑长一智
1.企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险
案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发
课程要点总结
现场答疑解惑
随着国家不断推进税收政策的改革，企业需时刻关注政策动态，以便更好地利用税收优惠政策，减轻税负。在疫情影响下，企业经营环境日益恶化，如何合理节税、有效应对税务风险成为了企业管理者和财务人员亟需解决的课题。
税务风险的现状与挑战
当前，许多企业在税务管理过程中面临着以下几种主要挑战：
- 政策理解不足：随着税收政策的不断调整，企业在理解和应用新政策时常常存在偏差。这可能导致企业错失税收优惠，甚至面临处罚。
- 数据管理能力不足：税务机关在税收数据管理上越来越依赖大数据技术，而许多企业在数据收集和分析能力上相对薄弱，难以适应新的管理要求。
- 风险识别和应对能力不足：企业在日常运营中对潜在的税务风险缺乏足够的重视，往往在问题发生后才采取措施，导致损失加重。
- 税务筹划意识薄弱：企业对税务筹划的认识不足，往往采取被动应对的方式，未能主动寻求合法有效的节税方案。
行业需求与企业痛点分析
在当前的市场环境中，企业的经营压力加大，对税务管理的要求也日益提高。许多企业在应对税务风险的过程中，面临着以下几个明显的痛点：
- 缺乏专业知识：许多企业在税务管理上依赖于外部顾问，内部缺乏专业的税务人才，导致在面对复杂的税务问题时反应迟缓。
- 应对措施滞后：企业往往在问题发生后才采取措施，缺乏提前预防的意识和能力，导致损失加重。
- 信息不对称：企业与税务机关之间的信息不对称，容易导致企业在税务申报和处理上出现误差，增加了被稽查的风险。
- 缺乏系统性的风险管理策略：许多企业在税务管理上缺乏系统性的规划和策略，往往是临时应对，难以形成长效机制。
如何有效应对税务风险
面对这些挑战，企业需要采取有效的措施来应对税务风险，确保企业的合规性和财务健康。以下是一些关键策略：
- 加强政策学习与培训：企业应定期组织财务和管理人员参加税务政策培训，确保对最新政策的及时掌握和应用。
- 建立内部税务管理团队：企业可以考虑组建专业的税务管理团队，提升内部税务管理能力，确保税务风险的有效识别与应对。
- 运用大数据技术：企业应加强对自身数据的管理与分析，借助大数据技术提高税务风险的预警能力，及时发现潜在风险。
- 完善税务筹划机制：企业应重视税务筹划，制定系统的筹划方案，合理利用税收政策，降低税负。
课程的核心价值与实用性
为了解决企业在税务管理中面临的种种问题，相关课程应运而生。这些课程的设计旨在帮助企业管理者和财务人员全面了解税务政策，提升税务风险防控能力。其核心价值体现在以下几个方面：
- 政策解读与实操结合：通过对最新税收政策的深入解读，帮助学员掌握政策背后的逻辑和应用技巧，提高实际操作能力。
- 风险识别与应对策略：课程将重点讲解企业在实际操作中可能面临的税务风险以及对应的防范措施，提升学员的风险识别能力。
- 税务筹划的系统思维：课程将帮助学员建立系统性的税务筹划思维，提供从思路到方法的全面指导，帮助企业实现合法节税。
- 互动式学习与案例分析：通过案例分析和小组讨论等多种互动形式，增强学习的实践性和趣味性，帮助学员更好地理解和运用所学知识。
总结
在大数据时代，企业的税务管理面临着新的挑战与机遇。通过加强对税务政策的理解与应用，企业可以有效识别和应对税务风险，合理利用税收政策，减轻税负，实现可持续发展。相关课程不仅为企业提供了理论知识，更为企业的实际操作提供了切实可行的解决方案，帮助企业增强税务风险防控能力，提升整体财务管理水平。
通过系统的学习与实践，企业将能够更好地应对复杂的税务环境，确保在激烈的市场竞争中立于不败之地。
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