财税管理企业内训
在减税降费的政策背景下，本课程为企业管理者和财务专业人士提供了切实可行的税务筹划方案。课程内容涵盖最新税收政策解析、各类税种的纳税筹划技巧及案例分析，帮助学员深入理解税务筹划的重要性和实施方法。通过多样化的教学形式，包括讲授、实操演练与小组讨论，学员将掌握合理降低税负的策略，提升企业税务管理水平，确保在复杂的税务环境中合规经营，最大化财务效益。
在当前减税降费的政策背景下，企业面临着新的挑战与机遇。本课程将深入解析最新的税收政策、个税实务及社保新规，帮助您掌握应对策略和实操方法。通过多种互动形式，如案例分析与实操演练，您将获得对新政策的全面理解，进而优化企业用工成本，规避风险。适合各类管理层及财务人员参加，助力您在复杂的税务环境中稳步前行，提升企业竞争力。
在当前税收政策快速变化的背景下，本课程将为企业财务人员提供至关重要的知识与技能。通过系统解读金税四期的最新动态及数字化发票的应用，学员将能深入理解并有效运用一系列税收优惠政策，帮助企业实现降本增效。课程结合案例分析与实操演练，确保学员在轻松互动中掌握关键内容，提升税务合规能力。无论是财务总监还是税务会计，皆能在此找到应对新政策的实用策略，是不可多得的学习机会。
课程背景：
纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。
税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、疫情期减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政。另外，社保划归税务征收，无疑会增加企业的用工成本，同时也将增加企业的税务风险。那么企业如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。
“凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业的财会人员及中高层管理人员大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策等，以至使企业在无意识中多交了很多税。
金税四期新增的税务检查精准靶向功能，以税收大数据为支撑，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，以打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等行为；新增的职能部门数据共享功能使得银行、市场监管、海关、公安等各职能部门的数据相互共享，这些来源自税局、企业之外第三方的数据，与企业生产经营、物流、仓储、供应、投融资等有着密切关系，是税局开展风险分析和核查、精准选户开展检查的重要参考和依据。
那么在税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，作为企业财务人员及中高层管理人员更需掌握与生产经营密切相关的财税新政，通晓其具体规定及应用操作，并高度重视税务风险的防范及事前筹划措施，同时要加强部门间的沟通，全方面、全环节防范财税风险，并通过筹划措施为企业创造价值。
资深企业财税实战讲师会从金税四期的新变化及稽查新手段、企业经营中主要的财税新政及税收风险规避与筹划措施（主要包括增值税、企业所得税、房产税、个人所得税）、税前扣除凭证（发票等）的规范要求、社保归税政策解析与风险防控几个主要方面结合实务案例进行讲解，可操作性强，以达到既符合国家的相关政策，又规避了财税风险、降低了成本与税负的目的，真正做到为企业创造更大价值。
课程收益：
● 掌握金税四期的新变化及税务稽查新手段；
● 掌握企业经营中的财税新政及税收风险规避与筹划措施，包括是增值税、企业所得税、房产税、个人所得税等；
● 掌握税前扣除凭证（发票等）的规范要求与风险防范；
● 通过培训，财务人员及中高层管理人员将对现行财税新政有所掌握，并且将会提升其财税风险规避及纳税筹划能力，为企业的稳健发展保驾护航。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业财务人员及中高层管理人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握
第一讲：金税四期新征管环境下的税收环境
一、金税四期的新变化
1. 税务检查精准靶向
2. 职能部门数据共享
3. 纳税申报表智能预填
4. 业务办理区域交互
5. 电子发票全面普及
6. 涉税业务实名认证
7. 办税服务厅智能办税
关注点：税务检查精准靶向、职能部门数据共享
二、面对新征管环境下的税务稽查，企业的应对态度
1. 以敬畏之心对待国家税收制度
2. 规范业务处理，规避税收风险
3. 加强部门间沟通，重事前规划
第二讲：生产经营中的财税新政及税收风险规避与筹划措施
一、增值税税的财税新政及税收风险规避与筹划措施
1. 增值税小规模纳税人有关增值税的财税新政及筹划措施
(1) 【国家税务总局公告2021年第5号】
① 关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告
② 执行时间
关注点：本公告自2021年4月1日起施行，无截止时间
③ 具体规定
④ 销售额的执行口径
⑤ 如何进行自行选择按月或者按季申报对企业更有利？
⑥ 出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策？企业和自然人一样吗？
⑦ 小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？
(2) 财税【2022】15号
① 关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告
② 执行时间
③ 具体规定
2. 加大增值税期末留抵退税政策
(1) 财税【2022】14号
(2) 执行时间：自2022年4月1日施行
(3) 扩大到小微企业和制造业等行业
① 制造业等行业企业的范围
② 小型企业和微型企业的范围标准
(4) 申请退还的“存量留抵税额”的确定
(5) 申请退还的“增量留抵税额”的确定
(6) 申请“增量留抵退税”的具体时间
(7) 申请“存量留抵退税”的具体时间
(8) 小微企业、制造业等行业纳税人申请留抵退税，需要满足的条件
(9) 除小微企业、制造业等行业纳税人以外，其他纳税人享受需满足的条件
(10) 适用“增量留抵退税”、“存量留抵退税”的纳税人，可退税额的计算
(11) 增值税留抵退税，城建税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中是否允许扣除退还的增值税税额？
3. 税法对现金折扣销售增值税的规定及筹划
关注点：对于现金折扣的合同签订，你会给出怎样的建议时才能少纳增值税？
4. 税法对不同结算方式增值税纳税义务发生时点的规定及风险规避与筹划
(1) 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？
(2) 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？
(3) 预收账款：纳税义务到底何时发生？税收风险在哪里？
5. 税率不同，更要签对合同，否则税负剧增
6. 外购存货发生短缺的涉税风险规避
关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？
7. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避与筹划
(1) 海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分
(2) 能够抵扣票据的具体要求及准确计算
(3) 哪些情况不得抵扣？否则带来风险
8. 捐赠涉及的增值税规定财税新政及风险规避与筹划
(1) 企业扶贫捐赠免征增值税的规定
关注点：执行时间、票据关键事项不可缺
(2) 疫情期间企业捐赠涉及的增值税规定
关注点：通过的组织要求、直接捐赠的具体规定
9. ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？
二、企业所得税的财税新政及税收风险规避与筹划措施
1. 小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 小型微利企业需同时满足的四个条件
(2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法
① 财税【2022】13号
(3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？
关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受
2. 固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 固定资产加速折旧优惠政策
关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素
(2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定
(3) 财税【2018】54号
关注点：延期至2023年12月31日、允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素
(4) 中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策
① 财税【2022】12号
② 单位价值在500万元以上的固定资产优惠政策
③ 折旧年限不同税前扣除的标准也不同
④ 当年不足扣除形成的亏损处理
⑤ 该政策针对不同行业需满足的条件
⑥ 购置时间
关注点：与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程
3. 研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 一般企业
① 研发费用加计扣除的具体内容（75%、175%）
② 财税【2021】6号
③ 延期至2023年12月31日
④ 不适用加计扣除的行业有哪些？
⑤ 对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？
(2) 制造业研发费用加计扣除的具体内容（100%、200%）
① 财税【2021】13号
② 制造业的范围
(3) 科技型中小企业加计扣除政策
关注点：扣除比例从75%提高到100%
(4) 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？
① 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项
② 会计核算要求
③ 科目设置实践操作建议
④ 享受研发费用加计扣除所需备查资料
(5) 无形资产可以一次性税前扣除吗？
关注点：需同时满足以下3个条件
① 在海南自贸区设立的企业
② 单位价值不得超过200成元
③ 优惠期限：2020年1月1日至2024年12月31日
4. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及风险规避与筹划
(1) 执行时间
(2) “目标脱贫地区”指哪些？
(3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠
5. 疫情期企业捐赠所得税相关政策
关注点：执行截止时间、具体规定及操作
6. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？
7. 残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 加计扣除需满足的四个条件
(2) 不算不知道，一算吓一跳
三、房产税的财税政策及税收风险规避与筹划措施
1. 什么是房产税？公司的景观亭也需缴纳房产税吗?
2. 规范业务流程，加强部门间沟通，防止多纳税
3. 利用房产税优惠政策进行筹划
4. 租房合同与仓储保管合同的选择
5. 租房合同如何签，能降低税负？
6. 免租期是否在合同中体现？
四、个人所得税的财税新政及税收风险规避与筹划措施
1. 个人所得税综合所得汇算清缴政策
(1) 年度汇算的时间及内容
(2) 无需办理年度汇算的纳税人与需要办理年度汇算的纳税人
(3) 可享受的税前扣除
(4) 申报信息及资料留存
2. 专项附加扣除的筹划方法
① 婴幼照护专项扣除的筹划方法
② 子女教育专项扣除的筹划方法
③ 赡养老人专项扣除的筹划方法
④ 继续教育专项扣除的筹划方法
⑤ 房贷专项扣除的筹划方法
⑥ 房租专项扣除的筹划方法
⑦ 大病医疗专项扣除的筹划方法
3. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法
4. 员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低
5. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法
(1) 避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助
(2) 正确认识“人人有份”
6. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划
7. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？
8. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？
9. 私车公用的稽查重点与应对技巧
(1) 私车汽油费能税前扣除吗？
(2) 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？
(3) 车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？
(4) 车辆大修费能税前扣除吗？
① 普通职工的私车公用的解决方案
② 老板的私车公用的解决方案
10. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？
11. 员工借款年底未还如何处理？
第三讲 税前扣除项凭证的财税新政及税收风险规避与筹划措施
一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？
1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？
2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？
4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
5. 当年12月份供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？
6. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？
(1) 什么是业务招待费？
(2) 业务招待费的具体业务包括哪些？
(3) 业务招待费的税前扣除标准是？
(4) 日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？
(5) 经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。
关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？
7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？
8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？
10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？
1. 虚开发票：包括哪些情形？
2. 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？
3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？
4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？
关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？
5. 重复打印的电子发票
关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？
6. 其他不规范票据
三、发票允许税前扣除的时间要求
关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？
2. 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
3. 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
课程结束，总结及答疑
课程背景：
纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。
“凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业的财会人员大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策等，以至使企业在无意识中多交了很多税。
另外，从2019年 1月 1日起，社保划归税务征收，从目前企业的管理模式来看，无疑会增加企业的用工成本，同时也将增加企业的税务风险。那么企业如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。
资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。首先梳理目前企业普遍可享受的国家税收优惠政策，然后针对企业所得税、增值税、房产税、个人所得税等主要税种给出常见业务相应的筹划方案，并在筹划过程中涉及到的会计核算给出明确的建议，同时针对税会差异进行详细讲解；针对社保归税务机关征收所采取的多种用工模式的具体操作也给出合理化建议，可操作性强，以达到既符合国家的相关政策，又规避了财税风险、降低了人工成本的目的，真正做到为企业创造更大价值，同时也实现了自身的价值。
课程收益：
● 掌握与企业经营密切相关的税收新政；
● 掌握企业所得税、增值税、房产税、个人所得税常见业务的税收筹划方法；
● 掌握多样化用工模式以规避社保归税造成的人工成本增加问题。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：财务部经理、财务主管、其他财务人员；总经理、各部门经理及骨干员工
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲 与企业经营密切相关的财税新政
一、固定资产相关优惠政策
1. 固定资产加速折旧
(1) 固定资产加速折旧优惠政策的适用范围
关注点：固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域
(2) 固定资产加速折旧的方法：缩短折旧年限及使用加速折旧方法
思考：双倍余额递减法、年数总和法的计算过程？由此产生的税会差异处理
2. 固定资产一次性税前扣除
(1) 固定资产范围：单位价值500万以下
(2) 时间：至2020年底。（关注后续政策的变化）
(3) 新购进的设备、器具指房屋建筑物之外的固定资产
(4) 允许一次性扣除的享受时点
总结：截至到目前，针对固定资产的优惠政策都有哪些？
二、企业扶贫捐赠
1. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策
(1) 时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日
(2) “目标脱贫地区”指哪些？
(3) 企业2019年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出？
(4) 企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？
(5) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么？
(6) 2019年以前企业发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出如何享受税前据实扣除政策？
注意点：扶贫捐赠所得税优惠政策的实务操作
2. 企业扶贫捐赠免征增值税政策
(1) 时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日
(2) 直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，也可免征增值税（与所得税据实扣除的不同点）
(3) 在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的扶贫货物捐赠所缴纳的增值税如何处理？
三、小型微利企业普惠性所得税减免政策
1. 小型微利企业的标准：资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标的具体计算方法
2. 小型微利企业普惠性所得税减免政策的具体规定
3. 时间：自2019年1月1日至2021年12月31日
4. 企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？
5. 近年底，针对这一优惠政策，企业需关注哪些事项，以避免无法享受的局面？
四、高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限政策
关注点：尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年
五、生活性服务业增值税加计抵减15%政策
1. 时间：2019年10月1日至2021年12月31日
2. 按照当期可抵扣进项税额加计15%，如何计算？
思考：生活性服务业具体包括哪些行业？
3. 多元化经营的企业及设立时间不同的企业如何判断是否符合享受的资格？
六、提高研究开发费用税前加计扣除比例的优惠政策
1. 研发费用加计扣除的具体内容
2. 不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？
案例讲解：多元化企业判断是否符合加计扣除标准的方法
第二讲：主要税种的纳税筹划
导入：纳税筹划在企业发展中的重大意义。
案例讲解：以下均采用大量案例讲解，充分认识日常业务中纳税筹划的作用及掌握筹划方法
一、增值税的纳税筹划
1. 现金折扣销售，在合同签订时如何进行筹划才能少纳增值税？
2. 赊销及分期收款合同签定的纳税筹划
思考：税法所规定的增值税纳税义务发生时间是？
3. 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？
4. 小规模纳税人纳税筹划
互动：进行给定案例的筹划
5. 税率不同，更要签对合同
思考：签“维护合同”还是“维修合同”？订制家居的合同如何签？
6. 巧选供货商类型降低税负
思考：应如何选择你的合作伙伴？
二、企业所得税的纳税筹划
1. 扶贫捐赠新政及纳税筹划
2. 利用残疾人工工资加计扣除的纳税筹划
3. 研发费用加计扣除的纳税筹划
互动：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？
(1) 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项
(2) 会计核算要求
(3) 科目设置实践操作建议
(4) 享受研发费用加计扣除所需备查资料
4. 如何利用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划？一年节税近90%
互动：进行给定案例的筹划
5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
典型案例：分析不同分支机构设置对企业的影响
6. 业务招待费的规范处理及筹划
思考：企业发生的“餐费”增计入业务招待费吗？日常应如何操作？
7. 没有发票，取得收据可税前扣除的规定
注意点：关键项目收据上需列明
8. 分割单的使用
9. 其他
三、房产税的纳税筹划
1. 房产税的征税对象是房产
2. 房产与构筑物的区别
3. 租房合同与仓储保管合同的选择
4. 租房合同的金额如何签，能降低税负？
四、个人所得税的纳税筹划
1. 充分利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划（如捐赠等）
2. 赡养老人附加扣除的筹划
3. 教育子女附加扣除的筹划
4. 继续教育附加扣除的筹划
5. 贷款利息与房租附加扣除的筹划
6. 年薪在工资与奖金间分配的筹划
7. 年终奖的筹划
8. 高净值人士的筹划
9. 利用企业年金的筹划
第三讲：社保归税新政及降低人工成本的筹划
主要知识点均附典型案例进行讲解
一、社保缴纳新规定
1. 社会保险费交由税务部门统一征收
2. 税务大数据到底能看到什么？
3. 社保缴纳基数到底应是多少？
4. 目前企业面临的社保风险是什么？
5. 政府对社保缴纳现状的态度？
二、关于社保基数
1. 工资总额的口径？
2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？
三、企业在社保新政下面临的困难与风险
1. 目前企业用工现状：用工成本高
案例：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响
2. 目前企业用工风险：社保、个税风险
关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？
四、用工模式的发展趋势
1. 灵活用工的发展趋势
2. 用工模式的多样性
3. 选择适合本企业特点的用工方式
五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一）
1. 什么是劳务派遣？
2. 什么是人力资源外包？
3. 什么是劳务外包？
关注点：不同用工模式的具体操作要点、相关发票的开具
六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二）
1. 什么是非全日制用工？
关注点：《劳动合同法》的时间规定
2. 非全日制用工如何进行账务处理？
3. 非全日制用工的特点
关注点：备案的主要项目
4. 非全日制用工的适用范围
5. 非全日制用工合同的签订
(1) 合同方式有哪些？
(2) 签订合同时需要注意哪些问题？
6. 非全日制用工的风险管理
(1) 法律风险管理
(2) 证据风险管理
(3) 用工风险管理
7. 其他用工模式
(1) 大学实习生
(2) 退休返聘
七、降低社保成本，规避社保风险的措施（三）
（一）普通员工的解决方案
1. 薪金转化为福利的筹划方法
(1) 将社保及个税基数转化为非社保个税基数
(2) 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利
(3) 将薪金福利转化为企业统一支付的费用
关注点1：利用不属于社保缴费的项目来分解收入
关注点2：不征个税的补贴、津贴等
2. 案例讲解实务筹划方法
(1) 餐补形式转化筹划
(2) 差旅费津贴的筹划
(3) 利用困难补助筹划
(4) 私车公用、统一租房、通讯费统一公务使用的筹划
(5) 充分利用实物福利
（二）高薪、高管的解决方案
雇佣关系的转变：转为合作关系
课程结束，总结及答疑
课程背景：
金税四期新增的税务检查精准靶向功能与职能部门数据共享功能，以税收大数据为支撑，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，因此，作为企业唯有合规经营，否则会给企业带来更大的风险与损失。
企业每一笔经济业务均与税相关，因此作为财务人员要树立“业务”“财务”“税务”相融合的理念，将财税风险的管理理念前置到业务源头及经营各环节，特别是在金税四期税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，更应站在企业整体价值链及风险防范角度，不断制定及完善企业管理制度、规范企业管理流程、加强部门间的沟通，从业务源头规避财税风险。
税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对固定资产购置、研发、小规模纳税人、中小微企业、减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政。“凡事预则立，不预则废”，因此在业务发生之前就应做好筹划，以达到既合规合法，又能降低税负或依法延后纳税的目的，有助于各经营环节良性运行及企业长期稳定发展。
本课程会采用实务典型案例，重点针对金税四期税收征管的主要管控手段、企业所得税的涉税风险规避与筹划、增值税的涉税风险规避与筹划、个人所得税的涉税风险规避与筹划等几个方面进行讲解。
通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险规避与筹划的能力，规范业务、引领业务，以避免企业面临财税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。
课程收益：
● 掌握金税四期税收征管的主要管控手段；
● 掌握增值税的涉税风险规避与筹划；
● 掌握企业所得税的涉税风险规避与筹划；
● 掌握个人所得税的涉税风险规避与筹划；
● 通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险规避与筹划的能力，规范业务、引领业务，以避免企业面临财税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：财务人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握
第一讲 金税四期新征管环境下的税务稽查
一、金税四期的特点及稽查新手段
1. “非税”业务
关注点：涉及社保、残保金等
2. 信息共享
3. 信息核查
4. “云化”打通
关注点：全方位、全业务、全流程、全智能
二、银行账户需警惕的大额现金划转
1. 当日现金交易的管理
2. 公转公
3. 私户转账
4. 小规模出现大额流水
5. 转入、转出等异常情况
6. 经营范围跟资金的流向没有关联度
关注点：充分的证据链
三、新一户式查询（针对纳税人数据进行整体归集）
1. 九大信息
2. 三大风险等级管理
四、一人式智能归集（自然人税费信息）
1. 三大信息
关注点：个人信息、财产信息、应税信息
2. 三大归集
关注点：高收入、高净值人群是稽查的重点
五、金税四期稽查重点
1. 严查的企业
2. 严查的行为
3. 严查的风险点
六、金税四期下的应有的态度
1. 以敬畏之心对待财税工作
2. 规范业务处理，规避风险
3. 加强企业与税务部门沟通
导入：作为财务人员，实务中如何完善管理制度、规避管理流程，规避涉税风险？
第二讲 “业财税融合”加强增值税的涉税风险规避与筹划
一、准予抵扣进项税额的政策及实务风险规避
1. 凭票抵扣
2. 计算抵扣
关注点：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避
二、进项税额不得抵扣政策及风险规避
1. 用于集体福利或个人消费
2. 五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？
三、进项税额转出政策及实务风险规避
1. 进项税额转出的业务内容
关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出
2. 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？
思考：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？
四、视同销售业务
1. 视同销售包括哪些业务
2. 开票如何正确开具？可以少纳税？
思考：买一赠一方式增值税属于视同销售吗？企业所得税上应视同销售吗？
关注点：活动期间购买大米等给客户，正确的做法是？
五、合同签订的涉税风险规避
思考：企业合同的签订是否应由财务部进行审核？
1. 合同金额的书写
2. 发票类型的规定
3. 供应商身份如何选择？
关注点：报价不同，选择小规模纳税人还是一般纳税人？
4. 现金折扣的销售会增加增值税的税负，怎么办？否则多纳税担风险！
5. 合同直接决定增值税纳税义务发生时点
6. 合同中商品的税率不同，需分别注明，否则按最高税率纳税
六、ETC卡充值获取票据的政策规定及实务操作建议
七、收取一年以上的押金的税收政策及风险规避
l 典型案例
第三讲 “业财税融合”加强企业所得税的涉税风险规避与筹划
一、进一步加强税前扣除凭证（发票等）的规范及风险规避
1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？
(1) 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？
(2) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
(3) 针对培训费、业务招待费等税务稽查的重点应如何完善其税前扣除凭证？
(4) 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？
(5) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
(6) 当年12月份供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？
(7) 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？
关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？
(8) 从果农个人处购买300元苹果送给客户，无法取得发票，收据能税前扣除吗？
(9) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
(10) 如果取得了不合规发票等，怎么办？
(11) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？
(1) 虚开发票：包括哪些情形？切勿触碰！
(2) 重复打印的电子发票
关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？
(3) 其他不规范票据
3. 发票允许税前扣除的时间要求
引入：实务中往往由于管理不规范，造成企业提前纳税，现金流提前流出企业！
关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
(1) 关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？
(2) 每年年末前，财务部应做什么工作？各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
(3) 次年年初，财务部应做什么工作？各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
(4) 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
(5) 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
l 典型案例
二、小型微利企业的财税新政及税收风险规避
1. 小型微利企业需同时满足的四个条件
2. 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？
关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受，人员多一人，多纳税几十万!
l 典型案例
三、固定资产的财税新政及税收风险规避
1. 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的政策与应用
(1) 允许一次性税前扣除固定资产的范围
(2) 可扣除的时间范围
关注点：需与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程，否则纳税现金流提前流出企业
2. 是否享受需考虑哪些因素
l 典型案例
四、研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避
1. 研发费用加计扣除政策及税务风险规避
关注点：完善管理制度、规划业务流程
2. 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？
(1) 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项
(2) 会计核算要求
(3) 科目设置实践操作建议
(4) 享受研发费用加计扣除所需备查资料
l 典型案例
五、企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及税收风险规避
1. “目标脱贫地区”指哪些？
2. 捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠且面临涉税风险
六、残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划
1. 加计扣除需满足的四个条件
2. 不算不知道，一算吓一跳
3. 结合残疾人就业保障金政策
七、企业收到跨年度一次性租金收入财税政策及税收风险规避
1. 企业所得税规定的纳税义务时点
2. 企业采用哪种方式对企业更有利
关注点：跨年度一次性租金收入增值税的纳税义务发生时点是？
l 典型案例
第四讲 “业财税融合”加强个人所得税的涉税风险规避与筹划
一、固定纳入工资的通讯补贴等
1. 是否预扣预缴个人所得税？
2. 如何筹划应对？
二、专项附加扣除的风险管理及筹划
1. 关注点：根据各专项附加扣除的特点进行筹划
三、年终奖的筹划
1. 年终奖计算个税的政策
2. 年薪在日常发放与年终奖之间的合理分配
3. 避免多发一元，却多交个税的筹划方法
四、福利费涉及的个税问题
1. 哪些福利费不交个税？
2. 哪些福利费需要交个税？
3. 目前对交个税的福利费是如何把控的？
4. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法
关注点：发放餐补、划款至饭卡、统一订餐还是职工餐厅免费就餐更有利？
五、误餐补助的正确处理
1. 什么是误餐补助？
2. 误餐补助的正确发放方式，否则需交个税
六、人人有份的节日福利
1. 如何理解“人人有份”？
2. 是否预扣预缴个人所得税？
3. 如何筹划应对？
七、私车公用的涉税风险与税务筹划
1. 私车汽油费能税前扣除吗？
2. 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？
3. 车辆保险费、大修费能税前扣除吗？应如何处理？
关注点：普通职工与老板的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案
八、充分利用公益慈善事业捐赠
九、股东因私借款的风险与税务筹划
1. 什么情况下需按20%缴纳个人所得税
2. 如何筹划？
十、员工因私借款年底未还的风险与税务筹划
l 典型案例
课程结束，总结及答疑
课程背景：
2019年，国地税完成合并，企业面临的税务检查环境出现了空前的变化，金三系统成熟实践，新政频出，商业模式复杂多变，面对税务稽查风险的日益增加，更加需要企业财务提前规划，做好预案和准备。
特别是在目前互联网、大数据、云共享等新征管环境下，税务稽查手段更加丰富而苛刻，企业的每一笔经济业务均与税相关，因此作为企业的财务人员一定要严格按照相关规定处理日常经济业务，否则将存在财税风险，同时要对本企业主要涉税事项进行定期或不定期排查，以防范财税风险。
本课程从新征管环境下税务稽查的新手段、企业所得税的税务稽查重点与应对技巧、增值税的税务稽查重点与应对技巧、个人所得税的税务稽查重点与应对技巧四个方面进行讲解，财务人员能够对税务稽查的重点工作范围有所掌握，并进一步提升应对税务稽查的技巧，从而达到规避企业财税风险，促进企业稳健发展的目的。
课程收益：
● 掌握税务稽查的新形式和新手段；
● 掌握企业所得税的税务稽查重点与应对技巧（包括收入、成本、费用稽查重点和应对技巧）；
● 掌握增值税的税务稽查重点与应对技巧；
● 掌握个人所得税的税务稽查重点与应对技巧；
● 通过培训，财务人员能够对税务稽查的重点工作范围有所掌握，并提升其对税务稽查的应对技巧，从而达到规避企业财税风险，促进企业稳健发展的目的。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业财会人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握
第一讲：新征管环境下的税务稽查
一、新征管环境下税务稽查的新手段
1. 互联网、大数据、云共享与信息共享
2. 风险预警、过程监控与风险推送
3. 指标体系、风险模型与重点防控
二、新征管环境下的税务稽查，企业财务人员的应对态度
1. 以敬畏之心对待财务工作
2. 规范业务处理，规避风险
3. 加强企业与税务部门沟通
第二讲 企业所得税的税务稽查重点与应对技巧
一、收入的稽查重点与应对技巧
1. 销售商品收入的确认
关注点：需满足收入确认的条件，不得提前或延后
2. 提供劳务收入的确认
3. 结算方式不同，收入的确认时点不同
关注点：现销、赊销或分期收款、预收账款方式收入的确认时点太不同
4. 商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回的企业所得税问题
思考：各自在发生时应如何处理？
5. 实物折扣的收入确认
6. 视同销售的收入确认
关注点1：视同销售包括的业务范围
关注点2：视同销售中，企业所得税与增值税的区别
7. 租金收入的确认（特别是跨年收租金的情况）
关注点：在处理上企业所得税与增值税的区别
二、成本的稽查重点与应对技巧
1. 汇算清缴前是否存在已列成本，但未收到发票的情况？
2. 汇算清缴前是否存在已列职工薪酬，但尚未支付工资等情况？
3. 是否存在提前确认成本的情况？
4. 是否存在虚开发票列成本的情况？
5. 固定资产折旧与无形资产摊销是否按税法规定进行？
6. 房屋装修费是否合规入账？
三、费用的稽查重点与应对技巧
1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？
(1) 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？
(2) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
(3) 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议是？
(4) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
(5) 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？
(6) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？
(7) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
(8) 如果取得了不合规发票等，怎么办？
(9) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？
关注点：
(1) 虚开发票：包括哪些情形？
(2) 发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？
(3) 电子普通发票还需有发票专用章吗？
(4) 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？
(5) 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须有内容？
关注点：你所收到的租金发票、运费发票备注栏都填写内容了吗？
(6) 重复打印的电子发票：如何规避重复报销？
(7) 哪些发票需填列备注栏？备注栏未填列，损失几十万
3. 业务招待费
思考1：业务招待费包括哪些内容？
思考2：餐费都要记业务招待费吗？
思考3：公司内部会议产生的餐费，正确的操作方法？
4. 工资薪金
(1) 工资薪金中包括的内容？
关注点１：工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等
关注点２：与员工任职或受雇有关的其他支出
(2) 工资薪金税前扣除三原则
关注点１：实际发生、合理性（5要求）、与任职或者受雇有关
思考1：合理性的五个条件是什么？
思考2：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？
（3）是否将董事、监事的所得是应计入到工资薪金还是劳务报酬？
（4）应资本化的工资薪金是否核算准确？
思考：从事自行建造自用设备的工人的职工薪酬计入到“在建工程”中了吗？
（5）汇算清缴时，当期12月的工资还未发放，应如何处理？
5. 职工福利费
(1) 职工福利费具体包括哪些？
(2) 以福利费支出需符合什么条件？
思考1：食堂职工薪酬、固定资产的折旧等应如何入账？
思考2：职工福利费的限额？
1. 利用集体福利、工作需要的筹划方法
关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份）
关注点2：餐费、误餐补助的筹划技巧（发放餐补、补贴饭卡、订外卖、免费就餐、误餐补助？）
关注点3：工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？）
关注点4：节日福利的纳税筹划
关注点5：住房补贴、租房的筹划方法
6. 职工教育经费
(1) 职工教育经费具体包括哪些？
(2) 职工教育经费的限额？超限额如何处理？
思考1：企业购买图书，如何进行账务处理？
思考2：职工培训期间发生的住宿费、差旅费如何进行账务处理？
思考3：企业管理人员的境外培训和考察费支出如何进行账务处理？
(1) 广告费与业务宣传费的税前扣除限额？
(2) 广告费与业务宣传费的区别
思考：赞助支出是指？能税前扣除吗？
7. 罚金、罚款和被没收财物的损失
8. 资产减值准备金
思考：企业计提的资产减值准备能税前扣除吗？
9. 资产损失
思考：资产损失具体指哪些损失？能税前扣除吗？需准备哪些资料留存备查？
10. 研发费用
关注点：涉及加计扣除的需满足哪些条件？科目如何科学设置？
11. 不征税收入与免税收入对应支出的列支
关注点：不征税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销都不能在计算应纳税所得额时扣除，免税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销是可以税前扣除
第三讲 增值税的税务稽查重点与应对技巧
1. 不同结算方式下，增值税纳税义务的发生时间：现销、赊销、预收款方式等
2. 商业折扣、现金折扣应纳增值税的计算
(1) 计算税额是否准确
(2) 将现金折扣转换成商业折扣可以少纳税
3. 视同销售业务
(1) 视同销售包括哪些业务
(2) 买一赠一方式销售商品，企业所得税上应视同销售吗？
(3) 开票如何正确开具？可以少纳税？
关注点：将自产产品发放给员工作为福利，正确的做法是？
4. 进项税额转出业务
(1) 进项税额转出的业务内容
关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出
(2) 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？
5. 进项税额不得抵扣业务
思考：五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？
6. 进项税额计算需准确
(1) 差旅费发票：海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分
(2) 电子通行费发票进项税额的计算
第四讲 个人所得税的税务稽查重点与应对技巧
1. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？
2. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？
3. 老板的高档包是否应预扣预缴个人所得税？
4. 个人的房租是否应预扣预缴个人所得税？如何操作可免税？
5. 私车公用的稽查重点与应对技巧
(1) 私车汽油费能税前扣除吗？
(2) 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？
(3) 车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？
(4) 车辆大修费能税前扣除吗？
关注点1：普通职工的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案
关注点2：老板的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案
6. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？
7. 员工借款年底未还如何处理？
课程结束，总结及答疑
课程背景：
纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。
“凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业的财会人才大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策，以至使企业在无意识中多交了很多税。
资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。首先梳理目前企业普遍可享受的国家税收优惠政策，然后针对企业所得税、增值税、房产税、个人所得税等主要税种给出常见业务相应的筹划方案，并在筹划过程中涉及到的会计核算给出明确的建议，同时针对税会差异进行详细讲解；为规避日常会计处理及筹划过程中的财税风险，针对社会保险、工资薪酬等主要风险点进行详见讲解，可操作性强。以达到既享受国家的优惠政策，又规避财税风险的目的。同时使企业的财务人员真正成为对企业有价值人，为企业创造更大价值。
课程收益：
● 掌握与企业经营密切相关的税收新政；
● 掌握常见的税收筹划方法；
● 掌握规避会计核算及纳税筹划过程中财税风险的措施；
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：财务部经理、财务主管、其他财务人员；总经理、各部门经理及骨干员工鼓励参加以树立纳税筹划理念，在签订经济合同等事项中规避纳税风险
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲 财税新政
一、固定资产相关优惠政策
1. 扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围
关注点：固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域
2. 新购进的设备、器具允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的相关规定
关注点：单位价值500万以下的规定，不包括不动产；超过500万的可执行加速折旧
总结：截至到目前，针对固定资产的优惠政策都有哪些？
思考：双倍余额递减法、年数总和法的计算过程？由此产生的税会差异处理
二、企业扶贫捐赠
1. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策
（1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日
（2）“目标脱贫地区”指哪些？
（3）企业2019年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出？
（4）企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？
（5）企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么？
（6）2019年以前企业发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出如何享受税前据实扣除政策？
注意点：扶贫捐赠所得税优惠政策的实务操作
2. 企业扶贫捐赠免征增值税政策
（1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日
（2）直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，也可免征增值税（与所得税据实扣除的不同点）
（3）在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的扶贫货物捐赠所缴纳的增值税如何处理？
三、小型微利企业普惠性所得税减免政策
1. 小型微利企业的标准：资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标的具体计算方法
2. 小型微利企业普惠性所得税减免政策的具体规定
3. 时间：自2019年1月1日至2021年12月31日
4. 企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？
四、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限政策
关注点：尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年
五、生活性服务业增值税加计抵减15%政策
1. 时间：2019年10月1日至2021年12月31日
2. 按照当期可抵扣进项税额加计15%，如何计算？
思考：生活性服务业具体包括哪些行业？
3. 多元化经营的企业及设立时间不同的企业如何判断是否符合享受的资格？
五、城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查政策
关注点：六税一费具体指哪些税费？
六、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的规定
关注点：自2019年3月1日起施行
思考：此公告对小规模纳税人的利好有哪些？
七、提高研究开发费用税前加计扣除比例的优惠政策
1. 研发费用加计扣除的具体内容
2. 不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？
案例讲解：多元化企业判断是否符合加计扣除标准的方法
第二讲：纳税筹划/合理避税
导入：纳税筹划在企业发展中的重大意义。
案例讲解：以下均采用大量案例讲解，充分认识日常业务中纳税筹划的作用及掌握筹划方法
一、销售合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点
1. 还在签定实物折扣的销售合同吗？
2. 现金折扣销售，在合同签订时如何进行筹划才能少纳增值税？
3. 赊销及分期收款合同签定的纳税筹划
思考：税法所规定的增值税纳税义务发生时间是？
4. 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？
5. 小规模纳税人纳税筹划
互动：进行给定案例的筹划
6. 税率不同，更要签对合同
思考：签“维护合同”还是“维修合同”？订制家居的合同如何签？
7. 巧选供货商类型降低税负
思考：应如何选择你的合作伙伴？
二、企业所得税的纳税筹划
1. 扶贫捐赠新政及纳税筹划
2. 利用残疾人工工资加计扣除的纳税筹划
3. 研发费用加计扣除的纳税筹划
互动：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？
1）结合汇算清缴，明确实务处理注意事项
2）会计核算要求
3）科目设置实践操作建议
4）享受研发费用加计扣除所需备查资料
4. 如何利用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划？一年节税近90%
互动：进行给定案例的筹划
5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
典型案例：分析不同分支机构设置对企业的影响
6. 业务招待费的规范处理及筹划
思考：企业发生的“餐费”增计入业务招待费吗？日常应如何操作？
7. 没有发票，取得收据可税前扣除的规定
注意点：关键项目收据上需列明
三、房产税的纳税筹划
1. 租房合同与仓储保管合同的选择
2. 租房合同如何签，能降低税负？
四、个人所得税的纳税筹划
1. 充分利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划（如捐赠等）
2. 赡养老人附加扣除，在兄弟姐妹谁的名下扣除会降低家族税负？
3. 教育子女附加扣除，在夫妻谁的名下扣除会降低家庭税负？
4. 年终奖如何筹划才能降低个人所得税的税负？
5. 计算“平衡点”，提供躲避“年终奖雷区”的指导性数据。
6. 利用纳税人身份转换进行纳税筹划
7. 充分利用企业年金，降低个人所得税税负
第三讲：财税风险规避
一. 社保风险规避
关注点：社保六大风险
二. 工资薪金风险规避
关注点：工资薪金六大风险
三、三项经费
1. 职工教育经费的列支范围
2. 软件、集成电路企业、动漫企业的职工教育经费的相关规定
思考：如何进行日常核算，使其明确划分培训费？
四、广告费和业务宣传费支出
关注点：当年销售（营业）收入30%内允许扣除的三大行业
五、公益性捐赠支出
关注点：享受此优惠政重策时，需注意的五个要点
六、资产损失与资产减值损失的处理
1. 资产损失相关资料由企业留存备查
2. 资产减值损失，未经核定不得税前扣除
七、发票备注栏需填列的情形
案例：发票上漏填几个字差点损失近百万
课程结束
课程背景：
近年来减税降费等财税政策频出，“金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求，岁末年初因涉及到年终关账及面临汇算清缴，是企业财务人员一年中最繁忙的时候，更是一年中最关键的时期，有许多工作要做：清查资产、核实债权债务、收入确认的核查、税前扣除项目的审核、梳理可享受的相关优惠政策、税前扣除凭着合规合法性的审核等。所有业务的处理均应站在税务角度进行通盘考虑。否则不但会为企业带来涉税风险，而且为年度汇算清缴带来重大压力。
资深企业财税实战讲师将业财税相融合，为你梳理年终关账流程及每一财税环节需要关注的事项，针对年终财务最容易出现的涉税风险做出特别强调，以规范年终账务处理及规避财税风险。
课程收益：
● 掌握清查资产、核查债权债务的方法及风险规避；
● 掌握收入确认的核查要点；
● 掌握税前扣除项目的审核及相关优惠政策；
● 掌握税前扣除项凭证的审核；
● 掌握财务部在汇算清缴前后应做的相关提醒。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业中高层财务管理人员、税务经理、其他岗位的财务人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
重点内容均以实务典型案例进行讲解
第一讲 清查资产、核查债权债务
一、清查资产
1. 库存现金的盘点
(1) 编制库存现金盘点表
(2) 针对盘盈盘亏进行账务处理
互动：库存现金盘点时应注意哪些问题？
(3) 大额现金管理
关注点：是否有超过当地大额现金限额的转账？有合规合法的证据吗？
2. 银行存款的清查
(1) 对所有银行账户进行核对
(2) 编制《银行存款余额调节表》
互动：银行存款余额调节表由谁来编制？编制所需资料有哪些？
关注点：银行存款余额调节表编制完毕，需进行后续的跟踪
3. 其他货币资金的清查
关注点：支付宝及微信中的款项应在其他货币资金科目核算
4. 存货的清查
(1) 编制存货盘点表，落实盘盈盘亏的原因
(2) 针对盘盈盘亏进行账务处理
(3) 对于报废、毁损的存货及时处理
(4) 对于有减值存货进行“存货跌价准备”计提
思考1：存货盘点表列示的主要项目有哪些？
关注点：由于管理不善造成的盘亏，需进项税额转出的涉税风险
关联检查点：外购存货发生短缺的涉税风险，如运输单位索赔丢失存款的款项；外购存货进项税额不得抵扣的情形；外购存货进项税额需转出的情形
5. 固定资产的清查
关注点：固定资产的盘盈及盘亏的账务处理
6. 无形资产的清查
7. 长期待摊费用的清查
二、核查债权债务
1. 应收账款的核对、落实债务人的财务状况，确认计提坏账准备
2. 其他应收款催要结算，避免损失和产生税务风险，特别是股东的借款
关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人（公款私用支出及年底借款未归还的涉税风险）
3. 应付账款的核对、暂估金额的审核
4. 其他应付款的核对，特别是押金的涉税风险
5. 预收账款的核对，防止收入延迟确认的涉税风险
第二讲 收入确认的核查
一、收入的确认与计量
关注点：新收入准则确认收入的五步法模型
二、新收入准则中的新科目
关注点：合同资产、合同负债、合同履约成本、合同取得成本、应收退货成本等
三、销售方式的涉税核查
1. 商品折扣
2. 现金折扣
3. 销售折让
4. 销售退回
关注点：折扣额开具发票的涉税问题
四、跨期收入的确认
1. 履约进度能够合理确认时：完工百分比法
2. 履约进度无法确认时：企业已经发生的成本预计能够得到补偿的程度进行收入的确认
五、视同销售
1. 非货币性资产交换视同销售收入
2. 用于市场推广或销售视同销售收入
思考1：与实物折扣在纳税处理上有何区别？
思考2：与赞助支出在纳税处理上有何区别？
3. 用于交际应酬视同销售收入
4. 用于职工奖励或福利视同销售收入
思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？
5. 用于股息分配视同销售收入
6. 用于对外捐赠视同销售收入
7. 用于对外投资项目视同销售收入
8. 提供劳务视同销售收入
9. 其他
六、特殊收入的确认
1. 未按权责发生制确认的收入：税法按合同约定的收款日期确认收入（未收也应计收入），利息收入、租金收入、特许权使用费收入、分期收款发出商品收入
思考：跨年度，且租金提前一次性支付的租金收入确认时点的两种选择，如何选择更有利？
2. 企业取得财产（各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，应一次性计入收入
3. 股息红利收入确认的时点
七、合同的涉税风险核查
1. 结算方式不同，增值税纳税义务时点也不同
2. 税率不同需分别列明，否则按从高税率缴纳增值税
八、营业外收入纳税调整事项以及账务处理
关注点：新准规定的营业外收入的核算范围
九、不征税收入与免税收入
1. 不征税收入包括的内容
关注点：不征税收入的涉税风险点有哪些呢？
2. 免税收入包括的内容
思考：免税收入所对应的各项成本费用，能否税前扣除呢？
第三讲 税前扣除项目的审核及相关优惠政策的梳理
一、公允价值变动净损益
1. 会计：公允价值变动计入当期损益“公允价值变动损益”
2. 税法：持有期间增值或减值，不得调整其计税基础
关注点：存在税会差异，应调增或调减应纳税所得额
二、职工薪酬
1. 工资薪金税前扣除的条件
思考：次年5月31日年度汇算清缴前，尚未支付当年12月的工资薪金70万元，怎么办？
2. 年薪已定，如何拆分工资及年终奖，个税税负最低？
3. 如何利用赡养老人专项附加扣除家族税负最低？
4. 如何利用继续教育专项附加扣除家族税负最低？
5. 年终奖如何发放，个税税负最低？
6. 企业按月支付给员工车辆补贴的涉税风险
思考：私车公用，如何操作可降低企业的涉税风险？
7. 企业高净值人士的个税如何操作，税负最低？
8. 劳务派遣用工实际发生的费用如何列支？
9. 职工福利费：工资薪金总额14%以内的，据实扣除
10. 职工教育经费：未超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分结转扣除
思考：支付培训费的会计处理，处理不准确的涉税风险
11. 职工工会经费：工资薪金总额的2%
12. 四险一金：规定范围内据实扣除
13. 补充养老、医疗：工资总额的5%
三、业务招待费
1. 业务招待费的税前扣除标准
2. 什么是业务招待费？
3. 业务招待费包括哪些内容？
4. 所有餐费应记入业务招待费吗？
思考：将公司内部会议期间的餐费计入会议费，经办人需准备哪些证据？否则存在涉税风险
四、广告费和业务宣传费
1. 广告费和业务宣传费的区别
2. 广告费和业务宣传费的税前扣除标准？（15%、30%、不得扣除）
思考：广告费和业务宣传费与赞助支出有何区别？
五、手续费和佣金支出
1. 一般企业：收入金额的5%，但需转账支付，否则不可税前扣除
2. 保险企业：18%
3. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
六、捐赠支出
1. 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除
2. 扶贫捐赠：据实扣除
3. 疫情期捐赠：据实扣除
4. 捐赠需要通过哪些组织？
5. 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？
关注点：疫情期直接捐赠给医院的凭证是捐赠接收函
6. 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标
七、利息支出
关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息
八、罚金、罚款、赞助支出
1. 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除
2. 税收滞纳金、加收利息：不得扣除
3. 赞助支出：不得扣除
关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。
九、固定资产的折旧、无形资产的摊销
1. 优惠政策：加速折旧法的具体规定
2. 优惠政策：一次性税前扣除的相关规定，特别是可享受的时间点
思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？
十、加计扣除政策
1. 安置残疾人员所支付的工资加计扣除
(1) 加计扣除100%
(2) 需同时满足的4个条件
2. 研发费用加计扣除
(1) 加计扣除比例
(2) 核算要求，如多个研发项目的，应分别归集
(3) 科目设置实践操作建议
十一、弥补亏损
1. 一般企业：5年税前弥补
2. 高新技术企业或科技型中小企业资格的企业：10年税前弥补
3. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损：8年税前弥补
十二、小型微利企业优惠政策
1. 同时满足的4个条件
2. 具体优惠内容
第四讲 税前扣除项凭证的审核
一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？
1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？
2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？
4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？
6. 到底哪些费用属于业务招待费的范围？企业内部部门产生的餐费也是业务招待费吗？经办人应如何准备相关凭据以规避税务风险？
7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？
8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？
10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？
1. 虚开发票：包括哪些情形？
2. 发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？
3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？
4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？
关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？
5. 重复打印的电子发票
关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？
6. 其他不规范票据
三、发票允许税前扣除的时间要求
思考：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？
2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？
3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？
4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？
互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？
课程结束，总结及答疑
课程背景：
税收是经济的指挥棒，近几年税收政策日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、疫情期减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列税收政策。另外，社保划归税务征收，无疑会增加企业的用工成本，同时也将增加企业的税务风险。那么企业如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。
“凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业的财会人员及中高层管理人员大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策等，以至使企业在无意识中多交了很多税。
金税四期新增的税务检查精准靶向功能，以税收大数据为支撑，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，以打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等行为；新增的职能部门数据共享功能使得银行、市场监管、海关、公安等各职能部门的数据相互共享，这些来源自税局、企业之外第三方的数据，与企业生产经营、物流、仓储、供应、投融资等有着密切关系，是税局开展风险分析和核查、精准选户开展检查的重要参考和依据。
那么在税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，作为企业财务人员更需掌握与生产经营密切相关的税收政策，通晓其具体规定及应用操作，并高度重视税务风险的防范及事前筹划措施，同时要加强部门间的沟通，全方面、全环节防范财税风险，并通过筹划措施为企业创造价值。
资深企业财税实战讲师会从企业经营中主要的税收政策及税收风险规避与筹划措施（主要包括增值税、企业所得税、房产税、个人所得税）、税前扣除凭证（发票等）的规范要求、社保归税征收相关规定及风险规避与筹划措施几个主要方面结合实务案例进行讲解，可操作性强，以达到既符合国家的相关政策，又规避了财税风险、降低了成本与税负的目的，真正做到为企业创造更大价值。
课程收益：
● 掌握企业经营中的税收政策及税收风险规避与筹划措施，包括是增值税、企业所得税、房产税、个人所得税等；
● 掌握税前扣除凭证（发票等）的规范要求与风险防范；
● 掌握掌握社保归税征收相关规定及风险规避与筹划措施；
● 通过培训，财务人员将对现行税收政策有所掌握，并且将会提升其财税风险规避及纳税筹划能力，为企业的稳健发展保驾护航。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业财务人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
主要知识点的讲解均以典型实务案例贯穿其中，以便于理解和掌握
第一讲：生产经营中的税收政策及税收风险规避与筹划措施
一、增值税税的税收政策及税收风险规避与筹划措施
1. 准予抵扣进项税额的主要方式
(1) 以票抵扣
(2) 计算抵扣
关注点：海陆空差旅费发票增值税的抵扣，实务中哪些差旅费发票不得抵扣进项税额？
思考：平台打车与招手打车，哪种方式对企业增值税税负更有利？
2. 进项税额不得抵扣业务
思考：五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？
3. 进项税额转出业务
(1) 进项税额转出的业务内容
关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出
(2) 外购存货发生短缺的涉税风险规避
思考：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？
(3) 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？
4. 视同销售业务
(1) 视同销售包括哪些业务？
(2) 买一赠一方式销售商品，增值税需要视同销售吗？
思考：买一赠一方式，企业所得税上应视同销售吗？如何正确处理？
(3) 买一赠一方式销售商品，新收入准则如何确认收入？如何正确开具发票？
思考：将自产产品发放给员工作为福利，其涉及的增值税与企业所得税的正确做法是？
5. 税法对现金折扣销售增值税的规定及筹划
思考：财务需站在财税视角审核合同，对于现金折扣，你会给出怎样的建议以少纳增值税？
6. 合同金额的书写
关注点：在增值税三档变两档，税率下调的大趋势下，合同的金额到底如何书写？
7. 税法对不同结算方式增值税纳税义务发生时点的规定及风险规避与筹划
(1) 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？
思考：如果到了收款日期，对方无法支付货款，怎么办？
(2) 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？
(3) 预收账款：纳税义务到底何时发生？税收风险在哪里？
8. 税率不同，更要签对合同，否则税负剧增
(1) 租车合同签订需注意的关键问题
(2) 维修合同还是维护合同？
9. 捐赠涉及的增值税规定税收政策及风险规避与筹划
(1) 企业扶贫捐赠免征增值税的规定
(2) 执行时间、票据上关键事项不可缺。
联系：企业所得税，通过商会的捐赠能否税前扣除？
10. ETC高速公路通行费的税收政策及风险规避与筹划
(1) 电子票据打包下载，无纸化报销归档的规定
(2) 开具票据的规定
思考：卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？
11. 增值税小规模纳税人有关增值税的税收政策及筹划措施——知己知彼，百战不殆！
(1) 【国家税务总局公告2021年第5号】
① 了解小规模纳税人的税收负担，便于谈判
② 如何子公司为小规模纳税人，进行自行选择按月或者按季申报对企业更有利？
(2) 财税【2022】15号
关注点：关于对增值税小规模纳税人免征增值税的具体规定（3%税率）
12. 如果一般纳税人与小规模纳税人同时报价，如何选择供应商？
13. 加大增值税期末留抵退税政策
(1) 财税【2022】14号
(2) 财税【2022】21号
关注点：行业范围、执行时间、“增量留抵退税”“存量留抵税额”的确定等
二、企业所得税的税收政策及税收风险规避与筹划措施
1. 固定资产的税收政策及税收风险规避与筹划措施
(1) 固定资产加速折旧优惠政策
关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素
(2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定
关注点：允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素
(3) 中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策（单价超过500万元的固定资产）
① 单位价值在500万元以上的固定资产优惠政策
② 折旧年限不同税前扣除的标准也不同
③ 当年不足扣除形成的亏损处理
④ 该政策针对不同行业需满足的条件
⑤ 购置时间
关注点：与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程
思考：企业是否享受，需考虑哪些因素？
2. 研发费用加计扣除的税收政策及税收风险规避与筹划措施
(1) 一般企业
① 研发费用加计扣除的具体内容（75%、175%）
② 不适用加计扣除的行业有哪些？
③ 对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？
(2) 制造业研发费用加计扣除的具体内容（100%、200%）
① 制造业的范围
(3) 科技型中小企业加计扣除政策
(4) 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？
① 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项
② 会计核算要求
③ 科目设置实践操作建议，科目不规范，后患无穷！
④ 享受研发费用加计扣除所需备查资料
3. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及风险规避与筹划
(1) 执行时间
(2) “目标脱贫地区”指哪些？
(3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠
4. 残疾人工工资加计扣除的税收政策及税收风险规避与筹划措施
(1) 加计扣除需满足的四个条件
(2) 不算不知道，一算吓一跳
(3) 与残疾人就业保障金息息相关
5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？
6. 小型微利企业的税收政策及税收风险规避与筹划措施——知己知彼，百战不殆！
(1) 小型微利企业需同时满足的四个条件
(2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法
(3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？
关注点：如子公司属小型微利企业，此政策优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受
三、房产税的财税政策及税收风险规避与筹划措施
1. 什么是房产税？公司的景观亭也需缴纳房产税吗?
2. 财务责任重大，需规范业务流程，加强部门间沟通，防止多纳税
3. 利用房产税优惠政策进行筹划
4. 租房合同与仓储保管合同的选择
5. 租房合同如何签，能降低税负？
6. 免租期是否在合同中体现？
四、个人所得税的税收政策及税收风险规避与筹划措施
1. 个人所得税综合所得汇算清缴政策
(1) 年度汇算的时间及内容
(2) 无需办理年度汇算的纳税人与需要办理年度汇算的纳税人
(3) 可享受的税前扣除
(4) 申报信息及资料留存
2. 专项附加扣除的税法规定及风险规避与筹划
① 婴幼照护费专项扣除的税法规定及风险规避与筹划
② 赡养老人专项扣除的税法规定及风险规避与筹划
③ 子女教育专项扣除的税法规定及风险规避与筹划
④ 继续教育专项扣除的税法规定及风险规避与筹划
⑤ 房贷与房租专项扣除的税法规定及风险规避与筹划
⑥ 大病医疗专项扣除的税法规定及风险规避与筹划
3. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法
4. 员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低
5. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法
关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份）
6. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划
7. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？
8. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？
9. 私车公用的稽查重点与应对技巧
(1) 私车汽油费能税前扣除吗？
(2) 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？
(3) 车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？
(4) 车辆大修费能税前扣除吗？
① 普通职工的私车公用的解决方案
② 老板的私车公用的解决方案
10. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？
11. 利息、股息、红利所得扣缴风险
查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？
(1) 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员
(2) 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的
关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人！
12. 员工借款年底未还如何处理？
13. 劳务报酬扣缴风险
查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？
(1) 企业支付给无雇佣关系的个人报酬
(2) 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入
(3) 对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等）
(4) 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费
14. 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。
五、社保归税征收相关规定及风险规避与筹划措施
1. 社保缴纳新规定
(1) 社会保险费交由税务部门统一征收
(2) 税务大数据到底能看到什么？
(3) 社保缴纳基数到底应是多少？
关注点：工资总额的口径？不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？
(4) 目前企业面临的社保风险是什么？
2. 降低社保成本，规避社保风险的措施
(1) 什么是劳务派遣？
(2) 什么是人力资源外包？
(3) 什么是劳务外包？
(4) 什么是非全日制用工？
关注点：不同用工模式的法律规定及风险规避措施
第三讲 税前扣除项凭证的税收政策及税收风险规避与筹划措施
一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？
1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？
2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？
4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？
6. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？
(1) 什么是业务招待费？
(2) 业务招待费的具体业务包括哪些？
(3) 业务招待费的税前扣除标准是？
(4) 日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？
(5) 经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。
关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？
7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？
8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？
10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？
1. 虚开发票：包括哪些情形？
2. 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？
3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？
4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？
关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？
5. 重复打印的电子发票
关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？
6. 其他不规范票据
三、发票允许税前扣除的时间要求
关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？
2. 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
3. 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
课程结束，总结及答疑
课程背景
针对新个税法，具体有哪些重要规定？工资薪金中哪些项目应交个税？哪些项目不交个税？在企业预扣预缴时会有哪些风险？如何进行规划处理与纳税筹划以降低税收风险及个税负担？
资深企业财税实战讲师将结合典型案例进行讲解，具体包括新个人所得税的重要规定及实务风险、新个人所得税的规划处理与纳税筹划两方面的内容，针对性与实用性强，以提升学员个税规划处理与纳税筹划的能力，并能够充分运用到实务中，以达到降低个税负担、规避财税风险的目的，为企业的稳健发展保驾护航！
课程收益：
● 掌握新个人所得税的重要规定及实务风险；
● 掌握新个人所得税的规划处理与纳税筹划；
● 通过培训，能够提升学员个税规划处理与纳税筹划的能力，以达到降低个税负担、规避财税风险的目的。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业财务人员、人力资源、银行等其他相关人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：新个人所得税的重要规定及实务风险
主要知识点均以典型案例进行讲解
一、新个人所得税的重要规定
1. 新个税征收范围
(1) 综合征收（4项）
① 工资薪金所得
关注点：不予征税项目、属于“工资、薪金所得”的其他项目、年度各项扣除
② 劳务报酬所得包括哪些内容？
③ 稿酬所得的计算方法
④ 特许权使用费所得包括的内容
(2) 分类征收（5项）
2. 综合所得的个税计算
(1) 预扣预缴
关注点：工资薪金所得个税的计算
(2) 年度汇算清缴
3. 分类征收个税的计算
二、新个人所得税的实务风险
1. 工资薪金所得扣缴风险
查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？
关注点：税法规定的免税补贴、津贴包括的内容
(1) 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等
(2) 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助（如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等）
(3) 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等）
(4) 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等
(5) 企业发放预付卡给员工或客户
(6) 企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业）
(7) 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用
(8) 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等）
(9) 企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）
(10) 企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的
(11) 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等
(12) 查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税
(13) 查核企业再任用已退休人员取得的收入
(14) 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物
2. 劳务报酬扣缴风险
查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？
(1) 企业支付给无雇佣关系的个人报酬
(2) 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入
(3) 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等）
(4) 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费
(5) 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。
3. 利息、股息、红利所得扣缴风险
查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？
(1) 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员
(2) 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的
关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人！
(3) 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
(4) 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
(5) 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本
(6) 企业向个人投资者派发股息、红利
4. 其他扣缴风险
关注点：一次性补偿，是否依法计算个税
第二讲：新个人所得税的规划处理与纳税筹划
一、将工资适当转化为职工福利
1. 充分认识职工福利费
(1) 职工福利费具体包括哪些？
(2) 哪些福利费可以个税前扣除？
(3) 哪些福利费需纳个税？
2. 工资转化为职工福利的方式？
(1) 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利
① 避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助
② 如何理解“人人有份”？
(2) 将薪金福利转化为企业统一支付的费用
关注点：不征个税的补贴、津贴等
(3) 案例讲解实务筹划方法
① 餐补形式转化筹划
② 差旅费津贴的筹划
③ 工作服的筹划方法
④ 利用困难补助筹划
⑤ 私车公用的筹划
关注点：私车公用中租车协议的注意事项
⑥ 住房补贴的筹划
⑦ 通讯费统一公务使用的筹划
二、年终奖计税的筹划
1. 利用年终奖单独计税
(1) 年终奖计税政策延期到2022年底
(2) 直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法
关注点：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算
(3) 需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况
2. 年终奖与日常工资需合理分配
关注点：避开年终奖的陷阱区域
三、灵活运用专项附加扣除的筹划
1. 赡养老人专项附加扣除的筹划方法
2. 婴幼儿照护专项附加扣除的筹划方法
3. 子女教育专项附加扣除的筹划方法
4. 继续教育专项附加扣除的筹划方法
5. 房贷与房租专项附加扣除的筹划方法
6. 大病医疗专项附加扣除的筹划方法
关注点：婴幼儿照护费的税前扣除新政策
四、充分利用享受优惠的商业健康保险
关注点：需满足的条件
五、充分利用企业年金与职业年金
1. 相关文件及规定
2. 税前扣除比例
六、充分利用税收递延型商业养老保险
1. 相关文件及规定
2. 税前扣除比例
七、充分利用公益慈善事业捐赠
1. 税法规定
2. 税前扣除比例
八、充分利用股票期权所得单独计税
关注点：相关文件及规定
课程结束，总结答疑
课程背景
薪酬、个税及社保三者密切相关，但在实务中往往会出现由于薪酬基数多计算，导致多纳个税增加员工个税负担、多交社保增加所在单位人工成本的后果；有时会出现薪酬基数少计算，导致少交了个税及少交社保的风险。无论哪种情况的发生，都会增员工及企业负担以及风险。
这就要求我们要高度重点实务中有关薪酬、个税及社保的主要风险点，同时充分运用税收政策及社保及多种灵活用工的规定，提前着手，合理筹划，以达到既遵纪守法，规避风险的同时不增加任何一方的税收及人工成本的负担。
资深企业财税实战讲师将结合典型案例重点讲解薪酬个税的实务风险、薪酬个税的筹划、社保的实务风险与筹划。针对性与实用性强，以提升学员薪酬、个税及社保的风险意识及筹划的能力，达到降低个税负担、降低人工成本、规避税收与社保风险的目的，为银行的稳健发展保驾护航！
课程收益：
● 掌握薪酬、个税的实务风险；
● 掌握薪酬、个税的筹划；
● 掌握社保的实务风险与筹划；
● 通过培训，能够提升学员薪酬、个税及社保的风险意识及筹划的能力，以达到降低个税负担、降低人工成本、规避税收与社保风险的目的。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业财务人员、人力资源、银行等其他相关人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：薪酬、个税的实务风险
主要知识点均以典型案例进行讲解
一、工资薪金所得扣缴风险
查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？
关注点：税法规定的免税补贴、津贴包括的内容
(1) 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等
(2) 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助（如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等）
(3) 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等）
(4) 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等
(5) 企业发放预付卡给员工或客户
(6) 企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业）
(7) 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用
(8) 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等）
(9) 企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）
(10) 企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的
(11) 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等
(12) 查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税
(13) 查核企业再任用已退休人员取得的收入
(14) 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物
l 案例讲解
二、劳务报酬扣缴风险
查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？
(1) 企业支付给无雇佣关系的个人报酬
(2) 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入
(3) 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等）
(4) 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费
(5) 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。
l 案例讲解
三、利息、股息、红利所得扣缴风险
查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？
(1) 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员
(2) 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的
关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人！
(3) 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
(4) 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
(5) 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本
(6) 企业向个人投资者派发股息、红利
l 案例讲解
四、其他扣缴风险
关注点：一次性补偿，是否依法计算个税
l 案例讲解
第二讲：薪酬、个税的筹划
一、将工资适当转化为职工福利
1. 充分认识职工福利费
(1) 职工福利费具体包括哪些？
(2) 哪些福利费可以个税前扣除？
(3) 哪些福利费需纳个税？
2. 工资转化为职工福利的方式？
(1) 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利
① 避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助
② 如何理解“人人有份”？
(2) 将薪金福利转化为企业统一支付的费用
关注点：不征个税的补贴、津贴等
(3) 案例讲解实务筹划方法
① 餐补形式转化筹划
② 差旅费津贴的筹划
③ 工作服的筹划方法
④ 利用困难补助筹划
⑤ 私车公用的筹划
关注点：私车公用中租车协议的注意事项
⑥ 住房补贴的筹划
⑦ 通讯费统一公务使用的筹划
关注点：联系社保交纳基数
二、年终奖计税的筹划
1. 利用年终奖单独计税
(1) 年终奖计税政策延期到2023年底
(2) 直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法
关注点：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算
(3) 需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况
2. 年终奖与日常工资需合理分配
关注点：避开年终奖的陷阱区域
三、灵活运用专项附加扣除的筹划
1. 赡养老人专项附加扣除的筹划方法
2. 婴幼儿照护专项附加扣除的筹划方法
3. 子女教育专项附加扣除的筹划方法
4. 继续教育专项附加扣除的筹划方法
5. 房贷专附加项扣除的筹划方法
6. 房租专附加项扣除的筹划方法
7. 大病医疗专项附加扣除的筹划方法
关注点：婴幼儿照护费的税前扣除新政策
四、充分利用享受优惠的商业健康保险
关注点：需满足的条件
五、充分利用企业年金与职业年金
1. 相关文件及规定
2. 税前扣除比例
六、充分利用税收递延型商业养老保险
1. 相关文件及规定
2. 税前扣除比例
七、充分利用公益慈善事业捐赠
1. 税法规定
2. 税前扣除比例
八、充分利用股票期权所得单独计税
关注点：相关文件及规定
l 案例讲解
第三讲：社保的实务风险与筹划
主要知识点均附典型案例进行讲解
一、社保缴纳新规定
1. 社会保险费交由税务部门统一征收
2. 税务大数据到底能看到什么？
3. 社保缴纳基数到底应是多少？
4. 目前企业面临的社保风险是什么？
5. 政府对社保缴纳现状的态度？
二、关于社保基数
1. 工资总额的口径？
2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？
3. 需列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？
关注点：如应列而未列，则少交社保，属违法行为
三、企业在社保新政下面临的困难与风险
1. 目前企业用工现状：用工成本高
关注点：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响
2. 目前企业用工风险：社保、个税风险
关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？
四、用工模式的发展趋势
1. 灵活用工的发展趋势
2. 用工模式的多样性
3. 选择适合本企业特点的用工方式
五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一）
1. 什么是劳务派遣？
2. 什么是人力资源外包？
3. 什么是劳务外包？
关注点：相关发票的开具
六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二）
1. 什么是非全日制用工？
关注点：《劳动合同法》的时间规定
2. 非全日制用工如何进行账务处理？
3. 非全日制用工的特点
关注点：备案的主要项目
4. 非全日制用工的适用范围
5. 非全日制用工合同的签订
(1) 合同方式有哪些？
(2) 签订合同时需要注意哪些问题？
6. 非全日制用工的风险管理
(1) 法律风险管理
(2) 证据风险管理
(3) 用工风险管理
7. 其他用工模式
(1) 大学实习生
(2) 退休返聘
七、降低社保成本，规避社保风险的措施（三）
1. 将社保及个税基数转化为非社保个税基数
2. 将部分工资项目转化为实物福利或集体福利
3. 将薪金福利转化为企业统一支付的费用
(1) 利用不属于社保缴费的项目来分解收入
(2) 不征个税的补贴、津贴等，同时也不作为社保的基数
l 案例讲解
课程结束，总结及答疑
课程背景：
近年来财税政策频出，同时在“金税四期”相对苛刻的税务稽查背景下，加剧了企业财务管理的涉税风险，特别是修订后的新会计法于2024年7月1日正式实施，以上均对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求。
岁末年初因涉及到年终关账及面临汇算清缴，是企业财务人员一年中最繁忙的时候，更是一年中最关键的时期，有许多工作要做：清查资产、核实债权债务、收入确认的核查、税前扣除项目的审核、梳理可享受的相关优惠政策、税前扣除凭着合规合法性的审核等。所有业务的处理均应站在税务角度进行通盘考虑。否则不但会为企业带来涉税风险，而且为年度汇算清缴带来重大压力。
资深企业财税实战讲师将业财税相融合，为你梳理年终关账流程及每一财税环节需要关注的事项，针对年终财务最容易出现的涉税风险做出特别强调，以规范年终账务处理及规避财税风险。
课程收益：
● 掌握金税四期下的税收征管与新会计法的修订对财税规范提出更高要求；
● 掌握清查资产、核查债权债务的方法及风险规避；
● 掌握收入确认的核查要点；
● 掌握税前扣除项目的审核及相关优惠政策；
● 掌握税前扣除项凭证的审核；
● 掌握财务部在汇算清缴前后应做的相关提醒。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业中高层财务管理人员、税务经理、其他岗位的财务人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
重点内容均以实务典型案例进行讲解
第一讲 金税四期下的税收征管与新会计法的修订对财税规范提出更高要求
一、金税四期下的税收征管
1. 金税四期的特点及稽查新手段
(1) “非税”业务
关注点：涉及社保、残保金等
(2) 信息共享
(3) 信息核查
(4) “云化”打通
关注点：全方位、全业务、全流程、全智能
2. 新一户式查询（针对纳税人数据进行整体归集）
(1) 九大信息
(2) 三大风险等级管理
二、新会计法的修订：加大财务造假法律责任追究力度
1. 提高不依法设置会计账簿、私设会计账簿等违法行为的罚款额度
2. 提高伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告等违法行为的罚款额度
3. 提高授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告等违法行为的罚款额度
4. 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员的罚款额度作了相应调整
三、在新的征管环境下应有的态度
1. 以敬畏之心对待财税工作
2. 规范业务处理，规避风险
3. 加强企业与税务部门沟通
l 典型案例
第二讲 清查资产、核查债权债务
一、清查资产
1. 库存现金的盘点
(1) 编制库存现金盘点表
(2) 针对盘盈盘亏进行账务处理
互动：库存现金盘点时应注意哪些问题？
(3) 大额现金管理
关注点：是否有超过当地大额现金限额的转账？有合规合法的证据吗？
2. 银行存款的清查
(1) 对所有银行账户进行核对
(2) 编制《银行存款余额调节表》
互动：银行存款余额调节表由谁来编制？编制所需资料有哪些？
关注点：银行存款余额调节表编制完毕，需进行后续的跟踪
3. 其他货币资金的清查
关注点：支付宝及微信中的款项应在其他货币资金科目核算
4. 存货的清查
(1) 编制存货盘点表，落实盘盈盘亏的原因
(2) 针对盘盈盘亏进行账务处理
(3) 对于报废、毁损的存货及时处理
(4) 对于有减值存货进行“存货跌价准备”计提
思考1：存货盘点表列示的主要项目有哪些？
关注点：由于管理不善造成的盘亏，需进项税额转出的涉税风险
关联检查点：外购存货发生短缺的涉税风险，如运输单位索赔丢失存款的款项；外购存货进项税额不得抵扣的情形；外购存货进项税额需转出的情形
5. 固定资产的清查
关注点：固定资产的盘盈及盘亏的账务处理
6. 无形资产的清查
7. 长期待摊费用的清查
二、核查债权债务
1. 应收账款/合同资产的核对、落实债务人的财务状况，确认计提坏账准备
2. 其他应收款催要结算，避免损失和产生税务风险，特别是股东的借款
关注点：老板为私支出，操作不当，税负惊人（公款私用支出及年底借款未归还的涉税风险）
3. 应付账款的核对、暂估金额的审核
4. 其他应付款的核对，特别是押金的涉税风险
5. 预收账款/合同负债的核对，防止收入延迟确认的涉税风险
l 典型案例
第三讲 收入确认的核查
一、收入的确认与计量
关注点：新收入准则确认收入的五步法模型
二、新收入准则中的新科目
关注点：合同资产、合同负债、合同履约成本、合同取得成本、应收退货成本等
三、销售方式的涉税核查
1. 商品折扣
2. 现金折扣
3. 销售折让
4. 销售退回
关注点：折扣额开具发票的涉税问题
四、跨期收入的确认
1. 履约进度能够合理确认时：完工百分比法
2. 履约进度无法确认时：企业已经发生的成本预计能够得到补偿的程度进行收入的确认
五、视同销售
1. 非货币性资产交换视同销售收入
2. 用于市场推广或销售视同销售收入
(1) 与实物折扣在纳税处理上有何区别？
(2) 与赞助支出在纳税处理上有何区别？
3. 用于交际应酬视同销售收入
4. 用于职工奖励或福利视同销售收入
思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？
5. 用于股息分配视同销售收入
6. 用于对外捐赠视同销售收入
7. 用于对外投资项目视同销售收入
8. 提供劳务视同销售收入
9. 其他
六、特殊收入的确认
1. 未按权责发生制确认的收入：税法按合同约定的收款日期确认收入（未收也应计收入），利息收入、租金收入、特许权使用费收入、分期收款发出商品收入
思考：跨年度，且租金提前一次性支付的租金收入确认时点的两种选择，如何选择更有利？
2. 企业取得财产（各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，应一次性计入收入
3. 股息红利收入确认的时点
七、合同的涉税风险核查
1. 结算方式不同，增值税纳税义务时点也不同
2. 税率不同需分别列明，否则按从高税率缴纳增值税
八、营业外收入纳税调整事项以及账务处理
关注点：新准规定的营业外收入的核算范围
九、不征税收入与免税收入
1. 不征税收入包括的内容
关注点：不征税收入的涉税风险点有哪些呢？
2. 免税收入包括的内容
思考：免税收入所对应的各项成本费用，能否税前扣除呢？
l 典型案例
第四讲 税前扣除项目的审核及相关优惠政策的梳理
一、公允价值变动净损益
1. 会计：公允价值变动计入当期损益“公允价值变动损益”
2. 税法：持有期间增值或减值，不得调整其计税基础
关注点：存在税会差异，应调增或调减应纳税所得额
二、职工薪酬
1. 工资薪金税前扣除的条件
思考：次年5月31日年度汇算清缴前，尚未支付当年12月的工资薪金70万元，怎么办？
2. 年薪已定，如何拆分工资及年终奖，个税税负最低？
3. 如何利用赡养老人专项附加扣除家族税负最低？
4. 如何利用继续教育专项附加扣除家族税负最低？
5. 年终奖如何发放，个税税负最低？
6. 年终将发生的大额费用计提了吗？否则多交税！
思考：年终奖是否需要计提？
7. 企业按月支付给员工车辆补贴的涉税风险
思考：私车公用，如何操作可降低企业的涉税风险？
8. 企业高净值人士的个税如何操作，税负最低？
9. 劳务派遣用工实际发生的费用如何列支？
10. 职工福利费：工资薪金总额14%以内的，据实扣除
11. 职工教育经费：未超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分结转扣除
思考：支付培训费的会计处理，处理不准确的涉税风险
12. 职工工会经费：工资薪金总额的2%，税前扣除的凭证是什么？
13. 四险一金：规定范围内据实扣除
14. 补充养老、医疗：工资总额的5%
三、业务招待费
1. 业务招待费的税前扣除标准
2. 什么是业务招待费？
3. 业务招待费包括哪些内容？
4. 所有餐费应记入业务招待费吗？
思考：将公司内部会议期间的餐费计入会议费，经办人需准备哪些证据？否则存在涉税风险
四、广告费和业务宣传费
1. 广告费和业务宣传费的区别
2. 广告费和业务宣传费的税前扣除标准？（15%、30%、不得扣除）
思考：广告费和业务宣传费与赞助支出有何区别？
五、手续费和佣金支出
1. 一般企业：收入金额的5%，但需转账支付，否则不可税前扣除
2. 保险企业：18%
3. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
六、捐赠支出
1. 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除
2. 扶贫捐赠：据实扣除
关注点：凭证上的风险点是什么？
3. 疫情期捐赠：据实扣除
4. 捐赠需要通过哪些组织？
5. 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？
关注点：疫情期直接捐赠给医院的凭证是捐赠接收函
6. 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标
七、利息支出
关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息
八、罚金、罚款、赞助支出
1. 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除
2. 税收滞纳金、加收利息：不得扣除
3. 赞助支出：不得扣除
关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。
九、固定资产的折旧、无形资产的摊销
1. 优惠政策：加速折旧法的具体规定
2. 优惠政策：一次性税前扣除的相关规定，特别是可享受的时间点
思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？
十、加计扣除政策
1. 安置残疾人员所支付的工资加计扣除
(1) 加计扣除100%
(2) 需同时满足的4个条件
2. 研发费用加计扣除
(1) 加计扣除比例
(2) 核算要求
关注点：如多个研发项目的，应分别归集
(3) 科目设置实践操作建议
十一、弥补亏损
1. 一般企业：5年税前弥补
2. 高新技术企业或科技型中小企业资格的企业：10年税前弥补
3. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损：8年税前弥补
十二、小型微利企业优惠政策
1. 同时满足的4个条件
2. 具体优惠内容
3. 第四季度特别是越靠近年底，需要注意什么？
关注点：多招一人，多纳几十万的税!
l 典型案例
第五讲 税前扣除项凭证的审核
一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？
1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？
2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？
4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何管控？
6. 业务招待费的范围？
思考：企业内部会议期间产生的餐费属于业务招待费吗？需准备哪些原始凭证以规避风险？
7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，收据能税前扣除吗？
8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
9. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
10. 如果取得了不合规发票等，怎么办？
11. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
l 典型案例
二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？
1. 虚开发票：包括哪些情形？
2. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？
3. 应当备注而未备注的传统发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？
关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？
4. 重复打印的电子发票
关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？
5. 全面发票需关注的事项
6. 其他不规范票据
l 典型案例
三、税前扣除凭证允许税前扣除的时间要求
思考：如何规范日常操作以达到税前扣除凭证及时报销结算的目的？
1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度？递交财务时间应如何规定？
2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？
3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？
4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？
互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？
l 典型案例
四、提高工作方法、高效保质防风险
1. 年终结账与企业所得税汇算清缴工作相结合
关注点：异常业务记录放在日常
2. 制定完善管理制度、规范业务流程，风险防范从业务源头着手
3. 加强财务监督
l 典型案例
课程结束，总结及答疑
课程背景：
近年来财税政策频出，同时在“金税四期”相对苛刻的税稽查背景下，加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求。
岁末年初因涉及到年终关账及面临汇算清缴，是企业财务人员一年中最繁忙的时候，更是一年中最关键的时期，有许多工作要做：清查资产、核实债权债务、收入确认的核查、税前扣除项目的审核、梳理可享受的相关优惠政策、税前扣除凭着合规合法性的审核等。所有业务的处理均应站在税务角度进行通盘考虑。否则，不但会为企业带来涉税风险而且为年度汇算清缴带来重大压力。
资深企业财税实战讲师将业财税相融合，为你梳理年终关账流程及每一财税环节需要关注的事项，针对年终财务最容易出现的涉税风险做出特别强调，以规范年终账务处理及规避财税风险并为次年的企业所得税汇算清缴做好充分准备。
课程收益：
● 掌握清查资产、核查债权债务的方法及风险规避；
● 掌握收入确认的核查要点；
● 掌握税前扣除项目的审核及相关优惠政策；
● 掌握税前扣除凭证的审核；
● 掌握财务部在汇算清缴前后应做的相关提醒。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业财务人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
重点内容均以实务典型案例进行讲解
第一讲 清查资产、核查债权债务
一、清查资产
1. 库存现金的盘点
(1) 编制库存现金盘点表
(2) 针对盘盈盘亏进行账务处理
互动：库存现金盘点时应注意哪些问题？
(3) 大额现金管理
关注点：是否有超过当地大额现金限额的转账？有合规合法的证据吗？
2. 银行存款的清查
(1) 对所有银行账户进行核对
(2) 编制《银行存款余额调节表》
互动：银行存款余额调节表由谁来编制？编制所需资料有哪些？
关注点：银行存款余额调节表编制完毕，需进行后续的跟踪
3. 其他货币资金的清查
关注点：支付宝及微信中的款项应在其他货币资金科目核算
4. 存货的清查
(1) 编制存货盘点表，落实盘盈盘亏的原因
(2) 针对盘盈盘亏进行账务处理
(3) 对于报废、毁损的存货及时处理
(4) 对于有减值存货进行“存货跌价准备”计提
思考：存货盘点表列示的主要项目有哪些？
关注点：由于管理不善造成的盘亏，需进项税额转出的涉税风险
关联检查点：外购存货发生短缺的涉税风险，如运输单位索赔丢失存款的款项；外购存货进项税额不得抵扣的情形；外购存货进项税额需转出的情形
5. 固定资产的清查
关注点：固定资产的盘盈及盘亏的账务处理
6. 无形资产的清查
7. 长期待摊费用的清查
二、核查债权债务
1. 应收账款/合同资产
(1) 落实债务人的财务状况
(2) 确认计提坏账准备
2. 其他应收款
(1) 股东的借款
关注点：老板为私支出，税负惊人（公款私用支出及年底借款未归还的涉税风险）
(2) 关联无息借货
3. 应付账款
关注点：暂估业务发票的催收
4. 其他应付款
关注点：押金的涉税风险
5. 预收账款/合同负债
(1) 收入延迟确认的涉税风险
(2) 合同负债的计量
l 典型案例
第二讲 收入确认的核查
一、收入的确认与计量
关注点：新收入准则确认收入的五步法模型
二、新收入准则中的新科目
关注点：合同资产、合同负债、合同履约成本、合同取得成本、应收退货成本等
三、销售方式的涉税核查
1. 商品折扣
2. 现金折扣
3. 销售折让
4. 销售退回
关注点：折扣额开具发票的涉税问题
四、跨期收入的确认
1. 履约进度能够合理确认时：完工百分比法
2. 履约进度无法确认时：企业已经发生的成本预计能够得到补偿的程度进行收入的确认
五、视同销售
1. 非货币性资产交换视同销售收入
2. 用于市场推广或销售视同销售收入
(1) 与实物折扣在纳税处理上有何区别？
(2) 与赞助支出在纳税处理上有何区别？
3. 用于交际应酬视同销售收入
4. 用于职工奖励或福利视同销售收入
思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？
5. 用于股息分配视同销售收入
6. 用于对外捐赠视同销售收入
思考：对外捐赠，是否存在税会差异？
7. 用于对外投资项目视同销售收入
8. 提供劳务视同销售收入
9. 其他
六、特殊收入的确认
1. 未按权责发生制确认的收入：税法按合同约定的收款日期确认收入（未收也应计收入），利息收入、租金收入、特许权使用费收入、分期收款发出商品收入
思考：跨年度，且租金提前一次性支付的租金收入确认时点的两种选择，如何选择更有利？
2. 企业取得财产（各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，应一次性计入收入
3. 股息红利收入确认的时点
七、合同的涉税风险核查
1. 结算方式不同，增值税纳税义务时点也不同
2. 税率不同需分别列明，否则按从高税率缴纳增值税
八、营业外收入纳税调整事项以及账务处理
关注点：新准规定的营业外收入的核算范围
九、不征税收入与免税收入
1. 不征税收入包括的内容
关注点：不征税收入的涉税风险点有哪些呢？
2. 免税收入包括的内容
思考：免税收入所对应的各项成本费用，能否税前扣除呢？
l 典型案例
第三讲 税前扣除项目的审核及相关优惠政策的梳理
一、职工薪酬：结合个税风险是关键
1. 工资薪金税前扣除的条件
思考：次年5月31日年度汇算清缴前，尚未支付当年12月的工资薪金70万元，怎么办？
2. 年薪已定，如何拆分工资及年终奖，个税税负最低？
3. 如何利用赡养老人专项附加扣除家族税负最低？
4. 如何利用继续教育专项附加扣除家族税负最低？
5. 年终奖如何发放，个税税负最低？
6. 年终奖是否需要计提？
关注点：年终奖若达到在纳税年度税前扣除，应怎么做？
7. 年终将发生的大额费用计提了吗？否则多交税！
8. 企业按月支付给员工车辆补贴的涉税风险
思考：私车公用，如何操作可降低企业的涉税风险？
9. 企业高净值人士的个税如何操作，税负最低？
10. 劳务派遣用工实际发生的费用如何列支？
11. 职工福利费：工资薪金总额14%以内的，据实扣除
(1) 福利费的范围
(2) 福利费与工资薪金的区分
12. 职工教育经费：未超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分结转扣除
(1) 支付培训费时的会计处理，处理不准确的涉税风险
(2) 老板个人的学历教育能在企业所得税税前扣除吗？
(3) 老板到境外考察培训能在企业所得税税前扣除吗？
13. 职工工会经费：工资薪金总额的2%，税前扣除的凭证是什么？
14. 四险一金：规定范围内据实扣除
15. 补充养老、医疗：工资总额的5%
16. 辞退福利
关注点：个税的计算
17. 股权转让
关注点：个税的申报
18. 工资总额与社保基数
二、业务招待费
1. 业务招待费的税前扣除标准
2. 什么是业务招待费？
3. 业务招待费包括哪些内容？
4. 所有餐费应记入业务招待费吗？
思考：将公司内部会议期间的餐费计入会议费，经办人需准备哪些证据？否则存在涉税风险
三、广告费和业务宣传费
1. 广告费和业务宣传费的区别
2. 广告费和业务宣传费的税前扣除标准？（15%、30%、不得扣除）
思考：广告费和业务宣传费与赞助支出有何区别？
四、手续费和佣金支出
1. 一般企业：收入金额的5%，
关注点：需转账支付，否则不可税前扣除
2. 保险企业：18%
3. 从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
五、捐赠支出
1. 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除
2. 扶贫捐赠：据实扣除
关注点：凭证上的风险点是什么？
3. 疫情期捐赠：据实扣除
4. 捐赠需要通过哪些组织？
5. 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？
6. 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标
六、利息支出
关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息
思考：什么是统筹统借？统筹统借在企业所得税及增值税上有哪些政策？
七、罚金、罚款、赞助支出
1. 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除
2. 税收滞纳金、加收利息：不得扣除
关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。
3. 赞助支出：不得扣除
思考：赞助支出与业务宣传费有何区别？
八、固定资产的折旧及一次性税前扣除优惠政策、无形资产的摊销
1. 固定资产折旧
关注点：税前扣除的规定
2. 固定资产的优惠政策
(1) 加速折旧法的具体规定
(2) 单位成本不超过500万的固定资产一次性税前扣除的相关规定
关注点：统计符合条件的固定资产明细、可享受纳税年度的确定
思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？
3. 无形资产摊销
关注点：税前扣除的规定
九、公允价值变动净损益
1. 会计：公允价值变动计入当期损益“公允价值变动损益”
2. 税法：持有期间增值或减值，不得调整其计税基础
关注点：存在税会差异，应调增或调减应纳税所得额
十、资产减值损失
1. 会计：资产减值损失/信用减值损失计入当期损益
2. 税法：资产减值不得税前扣除
十一、资产损失
1. 实际损失
关注点：需准备的资料
2. 法定损失
(1) 逾期三年以上的应收款项
(2) 逾期一年以上的应收款项
① 金额的规定
② 会计上已作为损失处理的，可以作坏账损失，但应说明情况，出具专项报告
十二、加计扣除政策
1. 安置残疾人员所支付的工资加计扣除
(1) 加计扣除100%
(2) 需同时满足的4个条件
2. 研发费用加计扣除
(1) 加计扣除比例
(2) 核算要求
关注点：如多个研发项目的，应分别归集
(3) 科目设置实践操作建议
十三、弥补亏损
1. 一般企业：5年税前弥补
2. 高新技术企业或科技型中小企业资格的企业：10年税前弥补
3. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损：8年税前弥补
十四、小型微利企业优惠政策
1. 同时满足的4个条件
2. 2023年企业所得税税率为5%
3. 第四季度特别是越靠近年底，需要注意什么？
关注点：多招一人，多纳几十万的税!
l 典型案例
第四讲 税前扣除项凭证的自查
一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？
1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？
2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？
4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何管制？
6. 到底哪些费用属于业务招待费的范围？企业内部部门产生的餐费也是业务招待费吗？经办人应如何准备相关凭据以规避税务风险？
7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，收据能税前扣除？
8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？
10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？
1. 虚开发票：包括哪些情形？
2. 发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？
3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？
4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？
关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？
5. 重复打印的电子发票
关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？
6. 全面发票与传统发票的区别
7. 其他不规范票据
8. 不合规凭证的换开与补开
三、发票允许税前扣除的时间要求
思考：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度？递交财务时间应如何规定？
2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？
3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？
4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？
互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？
l 典型案例
课程结束，总结及答疑
课程背景：
金税四期新增的税务检查精准靶向功能，以税收大数据为支撑，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查，以打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等行为；新增的职能部门数据共享功能使得银行、市场监管、海关、公安等各职能部门的数据相互共享，这些来源自税局、企业之外第三方的数据，与企业生产经营各环节密切相关，是税局开展风险分析和核查、精准选户开展检查的重要参考和依据。
企业的每一笔经济业务均与税相关，因此作为财务人员及财务负责人要树立“业务”“财务”“税务”相融合的理念，涉税风险要从业务源头进行规避，特别是在税务稽查手段不断丰富甚至苛刻的环境下，企业的财务人员及财务负责人更需加强企业经营各环节的涉税风险管理与规避，其中财务负责人应带领财务部全体人员站在企业整体价值链及风险防范的角度提前筹划，将税收法规、优惠政策与业务结合，并通过完善企业管理制度、规范管理流程，同时加强部门间的沟通，达到规避财税风险、优惠政策应享尽享、降低涉税成本的目的。
税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政，特别是二十大后税收改革方向更加明确，改革的进程平稳且迅速。“凡事预则立，不预则废”，因此在业务发生之前就应做好筹划，以达到既合规合法，又能降低税负或延期纳税的目的，有助于企业各经营环节良性运行，长期稳定发展。
本课程从金税四期的新变化及稽查新手段、企业所得税的涉税风险管理与筹划、增值税的涉税风险管理与筹划、个人所得税的涉税风险管理与筹划、房产税的涉税风险管理与筹划以及社保新政及税务风险管理与筹划等几个方面进行讲解。
通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险管理与筹划的能力，以避免企业面临涉税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。
课程收益：
● 掌握金税四期的新变化及税务稽查新手段；
● 掌握增值税的涉税风险管理与筹划及新增值税法的变化；
● 掌握企业所得税的涉税风险管理与筹划；
● 掌握个人所得税的涉税风险管理与筹划；
● 掌握房产税的涉税风险管理与筹划；
● 掌握社保新政及税务风险管理与筹划；
● 通过培训，提升财务人员“业财税融合”进行企业涉税风险管理与筹划的能力，以避免企业面临涉税风险及损失，为企业的稳健发展保驾护航。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握
第一讲 ：金税四期新征管环境
一、金税四期的新变化
1. 税务检查精准靶向
2. 职能部门数据共享
案例：河北建立税电数据共享交换机制
3. 纳税申报表智能预填
4. 业务办理区域交互
5. 电子发票全面普及
6. 涉税业务实名认证
7. 办税服务厅智能办税
关注点：税务检查精准靶向、职能部门数据共享
二、金税四期升级特点
1. “非税”业务
关注点：涉及社保、残保金等
2. 信息共享
3. 信息核查
4. “云化”打通
关注点：全方位、全业务、全流程、全智能
三、全电发票与传统发票的区别
1. 票面样式不同
2. 管理方式不同
3. 交付手段不同
四、新一户式查询（针对纳税人数据进行整体归集）
1. 9大信息
2. 3大风险等级管理
五、一人式智能归集（自然人税费信息）
1. 3大信息
关注点：个人信息、财产信息、应税信息
2. 3大归集
关注点：高收入、高净值
六、金税四期稽查重点
1. 严查的9类企业
2. 严查的41种行为
3. 严查的10个风险点
七、面对新征管环境下的税务稽查，企业财务人员的应对态度
1. 以敬畏之心对待财务工作
2. 规范业务处理，规避风险
3. 加强企业与税务部门沟通
导入：作为财务人员，实务中如何完善管理制度、规避管理流程，规避涉税风险？
第二讲 “业财税融合”加强增值税的涉税风险管理与筹划
1. 准予抵扣进项税额的政策及实务风险规避
(1) 凭票抵扣
(2) 计算抵扣
关注点：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避
2. 进项税额不得抵扣政策及风险规避
(1) 用于集体福利或个人消费
(2) 五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？
3. 进项税额转出政策及实务风险规避
(1) 进项税额转出的业务内容
关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出
(2) 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？
(3) 如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？
4. 视同销售业务
(1) 视同销售包括哪些业务
(2) 买一赠一方式销售商品，企业所得税上应视同销售吗？
(3) 开票如何正确开具？可以少纳税？
关注点：将自产产品发放给员工作为福利，正确的做法是？
5. 合同签订的涉税风险规避
思考：企业合同的签订是否应由财务部进行审核？
(1) 合同金额的书写
(2) 发票类型的规定
(3) 供应商身份如何选择？
关注点：报价不同，选择小规模纳税人还是一般纳税人？
(4) 现金折扣的销售会增加增值税的税负，怎么办？否则多纳税担风险！
(5) 合同直接决定增值税纳税义务发生时点
(6) 合同中商品的税率不同，需分别注明，否则按最高税率纳税
6. ETC卡充值获取票据的政策规定及实务操作建议
7. 收取一年以上的押金的税收政策及风险规避
8. 即将出台的《增值税法》会有哪些变化？
l 典型案例
第二讲 “业财税融合”加强企业所得税的涉税风险管理与筹划
一、进一步加强税前扣除凭证（发票等）的规范及风险规避与筹划
1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？
(1) 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？
(2) 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
(3) 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？
(4) 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
(5) 当年12月份供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？
(6) 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？
① 什么是业务招待费？
② 业务招待费的具体业务包括哪些？
③ 业务招待费的税前扣除标准是？
④ 日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？
⑤ 经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。
关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？
(7) 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？
(8) 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
(9) 如果取得了不合规发票等，怎么办？
(10) 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
(11) 全电发票的风险管理
2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？
(1) 虚开发票：包括哪些情形？
(2) 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？
(3) 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？
(4) 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？
关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？
(5) 重复打印的电子发票
关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？
(6) 其他不规范票据
3. 发票允许税前扣除的时间要求
引入：实务中往往由于管理不规范，造成企业提前纳税，现金流提前流出企业！
关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
(1) 关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？
(2) 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
(3) 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
(4) 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
(5) 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
l 典型案例
二、小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划
1. 小型微利企业需同时满足的四个条件
2. 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？
关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受且面临巨大风险
l 典型案例
三、固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划
1. 固定资产加速折旧的政策及应用
关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素
2. 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的政策与应用
(1) 允许一次性税前扣除固定资产的范围
(2) 可扣除的时间范围
关注点：需与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程
(3) 是否享受需考虑哪些因素
3. 中小微企业设备器具所得税税前扣除政策及应用
关注点：单位价值在500万元以上的固定资产政策
l 典型案例
四、研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划
1. 一般企业政策及税务风险规避（75%、175%）
(1) 不适用加计扣除的行业有哪些？
(2) 对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？
2. 制造业研发费用加计扣除政策及税务风险规避（100%、200%）
关注点：完善管理制度、规划业务流程
3. 科技型中小企业加计扣除政策
关注点：扣除比例从75%提高到100%
4. 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？
(1) 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项
(2) 会计核算要求
(3) 科目设置实践操作建议
(4) 享受研发费用加计扣除所需备查资料
l 典型案例
五、企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及税收风险规避与筹划
1. “目标脱贫地区”指哪些？
2. 捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠且面临涉税风险
六、残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划
1. 加计扣除需满足的四个条件
2. 不算不知道，一算吓一跳
3. 结合残疾人就业保障金政策
l 典型案例
七、企业收到跨年度一次性租金收入财税政策及税收风险规避与筹划
1. 企业所得税规定的纳税义务时点
2. 企业采用哪种方式对企业更有利
关注点：跨年度一次性租金收入增值税的纳税义务发生时点是？
l 典型案例
第三讲 “业财税融合”加强个人所得税的涉税风险管理与筹划
1. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？
2. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？
3. 老板的高档包是否应预扣预缴个人所得税？
4. 私车公用的稽查重点与应对技巧
(1) 私车汽油费能税前扣除吗？
(2) 私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？
(3) 车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？
(4) 车辆大修费能税前扣除吗？
① 普通职工的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案
② 老板的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案
5. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？
6. 员工借款年底未还如何处理？
l 典型案例
第四讲 “业财税融合”加强房产税的涉税风险管理与筹划
1. 公司的景观亭也需缴纳房产税吗?
2. 规范业务流程，加强部门间沟通，防止多纳税
3. 利用房产税优惠政策进行筹划
4. 租房合同与仓储保管合同的选择
5. 租房合同如何签，能降低税负？
6. 免租期是否在合同中体现？
l 典型案例
第五讲：“业财税融合”加强社保风险管理与筹划
主要知识点均附典型案例进行讲解
一、社保缴纳新规定
1. 社会保险费交由税务部门统一征收
2. 税务大数据到底能看到什么？
3. 社保缴纳基数到底应是多少？
4. 目前企业面临的社保风险是什么？
5. 政府对社保缴纳现状的态度？
二、关于社保基数
1. 工资总额的口径？
2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？
三、企业在社保新政下面临的困难与风险
1. 目前企业用工现状：用工成本高
关注点：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响
2. 目前企业用工风险：社保、个税风险
关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？
四、用工模式的发展趋势
1. 灵活用工的发展趋势
2. 用工模式的多样性
3. 选择适合本企业特点的用工方式
五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一）
1. 什么是劳务派遣？
2. 什么是人力资源外包？
3. 什么是劳务外包？
关注点：相关发票的开具
六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二）
1. 什么是非全日制用工？
关注点：《劳动合同法》的时间规定
2. 非全日制用工如何进行账务处理？
3. 非全日制用工的特点
关注点：备案的主要项目
4. 非全日制用工的适用范围
5. 非全日制用工合同的签订
(1) 合同方式有哪些？
(2) 签订合同时需要注意哪些问题？
6. 非全日制用工的风险管理
(1) 法律风险管理
(2) 证据风险管理
(3) 用工风险管理
7. 其他用工模式
(1) 大学实习生
(2) 退休返聘
l 典型案例
课程结束，总结及答疑
课程背景：
收入减去费用便是利润，广义的费用不但包括生产成本（料、工、费）与三大期间费用（销售费用、管理费用、财务费用），而且还包括涉税成本。在收入一定的前提下，降低成本，利润便上升；在成本一定的前提下，提升收入，利润便增加。那么成本具有怎样的属性？如何降本增效？如何增加企业利润？有哪些工具？
在日常经营过程中，由于企业管理人员财税知识相对匮乏，成本意识相对薄弱，往往在无意识中增加企业成本，特别是在合同签订等业务环节给企业带来涉税风险并增加税涉成本。
作为企业的管理人员需建立财务思维、提升财税知识、加强财务管理的思维，从企业总体价值的角度出发，将“业务”“财务”“税务”相融合，科学处理日常经手业务，以避免给企业造成不必要的损失及财税风险。
资深企业财税实战讲师会结合实务典型案例从利润的来源到加强成本意识及降本增效、经营环节的财税知识及风险与规避、企业所得税税前扣除凭证（发票等）的规范及风险规避几个方面进行讲解，实操性强、针对性强。通过培训，提升企业非财管理人员“业财税”相融合的成本意识与控制能力，达到降本增效、事前规划以规避财税风险的目的，为企业创造更大的价值！
课程收益：
● 掌握利润的来源及降本增效的思路与措施；
● 掌握“业务与税务”相融合，提高增值税、企业所得税等涉税成本意识，并规避涉税风险；
● 通过培训，提升企业非财管理人员“业财税”相融合的成本意识与控制能力，达到降本增效、事前规划以规避财税风险的目的，为企业的稳健发展保驾护航。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业管理人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、咨询与辅导
课程大纲
第一讲：企业的利润与你息息相关，如何做才能使企业利润最大化？
一、利润从哪里来？
1. 利润表的解读
(1) 利润表的编制基础：权责发生制
(2) 利润表的逻辑等式：收入—费用=利润
(3) 利润表的结构：利润的三个层次
关注点：营业利润、利润总额、净利润
(4) 重点项目的解读
2. 企业的获利能力
l 典型案例
二、成本分析
1. 从利润的来源找到成本费用控制的切入点
2. 生产成本的料、工、费
(1) 料、工、费分别占生产成本、营业收入的比重；其比重的变化趋势
(2) 人工成本中的社保归税征收的相关规定及筹划措施
关注点：劳务派遣、劳务外包、非全日制用工等的应用规范及风险规避
3. 毛利率
(1) 反应该产品的获利能力
关注点：逐步淘汰毛利率低的产品
(2) 关注本企业各产品毛利率的变化
(3) 与同行业标杆企业进行对比，分析造成毛利率差距的原因
4. 三大期间费用
(1) 三大期间各自比重及变化趋势、三大期间费用占营业收入的比重及变化趋势
(2) 找到三大期间费用占比变动的原因，找到不合理开支
(3) 关注管理费用和销售费用的控制点
5. 在成本管控中越来越重要的税收成本的管控
6. 成本管控的重要性
l 典型案例
三、降本增效
1. 创造节流的企业文化
(1) 每个人都是利润中心
(2) 省到就是赚到，也是重要的利润点之一
(3) 加强全员控制，营造降本增效的氛围
2. 降本增效思路与措施
(1) 规范管理、提升效率、树立节约理念
① 严格出差标准、控制交际应酬费用、规范使用办公用品等降低办公行政成本
② 建立降低采购成本体系，降低采购成本
关注点：降低采购成本决不是杀价，质量更重要
③ 去除侵蚀利润的劣质客户
④ 加快资金周转
关注点：什么是经营周期？什么是现金周期？
⑤ 缩短应收账款信用期等，降低坏账风险
⑥ 招聘精兵强将，裁掉绩效低劣的员工等，将人力成本降到最低
(2) 提高财税知识、事前规划、规范管理、尽享优惠政策、规避涉税风险，降低税收成本
3. 强化监督考核
(1) 成立降本增效领导小组
(2) 签订责任状，责任到人
(3) 降本增效方案需精细化
(4) 加强财务监督落实考核
l 典型案例
四、成本控制的工具
1. 标准成本管理
2. 企业预算管理
3. 本量利分析
(1) 成本性态分析
① 什么是成本性态
② 成本分类
关注点：变动成本、固定成本、混合成本
(2) 本量利分析基本模型
(3) 单一品种的保本分析
(4) 保利分析
关注点：盈亏平衡点的销量、实现目标利润的销量、实现目标税后利润的销量、盈亏平衡点销售收入、保利销售收入
l 典型案例
第二讲 提升财税知识，规避经营环节的财税风险，降低税收成本
一、增值税税的涉税风险规避
1. 充分认识增值税
(1) 什么是增值税？
(2) 现行的增值税税率
(3) 增值税的纳税人身份
(4) 一般纳税人与小规模纳税人的区别
(5) 应纳增值税额的计算
2. 增值税小规模纳税人有关增值税的财税新政【知己知彼，百战不殆】
(1) 小规模纳税人有关增值税的财税新政
(2) 如何与小规模纳税人进行交易
关注点：发票类型等
3. 合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点
(1) 金额的书写
关注点：含增值税价？不含地增值税价？供销双方金额书写需注意的事项
(2) 现金折扣销售合同签订时的纳税筹划
关注点：含现金折扣的销售合同会增加企业的税收负担
(3) 付款方式不同增值税纳税义务发生时点也不同
① 纳税义务发生时点的一般规定
② 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？
③ 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？
关注点：赊销及分期收款方式合同应如何签定
(4) 税率不同，更要签对合同，否则按从高税率计征增值税
4. 外购存货发生短缺的涉税风险规避
关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？
5. 巧选供货商类型降低税负
关注点：一般纳税人与小规模纳税人报价不同，如何选择？
6. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避与筹划
(1) 海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分
(2) 能够抵扣票据的具体要求及准确计算
(3) 哪些情况不得抵扣？否则带来风险
7. 捐赠涉及的增值税规定财税新政及风险规避与筹划
关注点：扶贫捐赠免征增值税的规定
8. ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？
l 典型案例
二、企业所得税的涉税成本与风险规避
1. 税前扣除凭证（发票等）的规范
(1) 哪些凭证（发票等）可以在企业所得税税前扣除？
① 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？
② 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
③ 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议是？
④ 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
⑤ 当年12月份的工资，在次年汇算清缴前尚未发放，能税前扣除吗？
⑥ 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？
⑦ 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
⑧ 如果取得了不合规发票等，怎么办？
⑨ 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
(2) 哪些凭证（发票等）由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？
① 虚开发票：包括哪些情形？
② 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？
③ 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须有内容？
④ 重复打印的电子发票：如何规避重复报销？
(3) 发票允许税前扣除的时间要求
关注点：为什么财务部一直向你催要发票？
2. 固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 固定资产加速折旧优惠政策
关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素
(2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定
围、是否享受需考虑哪些因素
(3) 中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策
① 单位价值在500万元以上的固定资产优惠政策
② 与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程
3. 小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 小型微利企业需同时满足的四个条件
(2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法
(3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？
关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受
4. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及风险规避与筹划
(1) 需通过哪些组织进行捐赠方可税前扣除？
(2) “目标脱贫地区”指哪些？
(3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠
5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？
6. 残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 加计扣除需满足的四个条件
(2) 不算不知道，一算吓一跳
(3) 与残疾人就业保障金结合
l 典型案例
三、房产税的涉税成本与风险规避
1. 认识房产税（由于每年都缴纳，尤显重要）
(1) 房产税的征税对象是房产
(2) 房产与构筑物的区别
(3) 房产税的计算方法
(4) 房产税每年都需缴纳
关注点：负责不动产建造的相关经办人应注意什么？否则每年都会多交房产税
2. 合同签订直接影响企业的房产税
(1) 租房合同与仓储保管合同的选择
(2) 租房合同中是否体现“免租期”
(3) 租房合同金额的书写
(4) 部门沟通的重要性
l 典型案例
课程结束，总结及答疑
课程背景
“金税四期”加剧了企业的涉税风险，针对新个税法，具体有哪些规定？到底哪些项目可记入企业的工资薪金？以何种方式记入方能降低风险及职工的个税税负？
另外，越来越多的企业开始意识到员工福利在企业文化中展现的重要作用，企业福利采购逐年增加且其个性化特征越来越明显。当企业在设计职工福利计划时需要防范职工福利税务处理的隐性风险，从税法角度看，职工福利主要涉及个人所得税的代扣代缴和企业所得税的合法税前扣除。因此我们需要掌握职工福利的范围、哪些福利费会涉及个人所得税？哪些福利费可以在企业所得税前扣险？其扣除标准是多少？即需要掌握支付福利的相关策略。
当然，发薪及福利势必涉及社保缴纳的基数问题，因此在实务中还必须掌握社保相关政策，以免增加社保相关的人工成本。
资深企业财税实战讲师将从个人所得税的相关规定、个人所得税的风险规避与筹划方法（发薪策略等）、职工福利的风险规避与筹划方法（福利策略等）等方面进行讲解，并充分运用到实务中，以达到规避企业涉税风险、降低个人所得税负担的目的。
课程收益：
● 掌握个人所得税的相关规定；
● 掌握个人所得税的风险规避与筹划方法（发薪策略等）；
● 掌握职工福利的风险规避与筹划方法（福利策略等）。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：财务人员、人力资源管理、其他相关人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：个人所得税的新政解析与风险防控
主要知识点均附典型案例进行讲解
一、工资薪金具体包括的内容
1. 工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等
2. 与员工任职或受雇有关的其他支出
二、工资薪金税前扣除三原则
1. 实际发生
2. 合理性
3. 与任职或者受雇有关
思考：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？
三、征税范围
1. 综合征收（4项）
(1) 工资薪金所得
(2) 劳务报酬所得
(3) 稿酬所得
(4) 特许权使用费所得
2. 分类征收（5项）
关注点：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定
3. 工资薪金所得
(1) 不予征税项目有哪些？
(2) 属于“工资、薪金所得”的其他项目有哪些？
(3) 年度扣除项目包括哪些？
① 生计费
② 专项扣除（保除+公积金）
关注点：企业社保缴纳业务的办理
思考：银行代发工资，会出现社保风险吗？
③ 专项附加扣除的相关规定及操作（7项）
④ 其他扣除
关注点：对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人个税的新政
4. 劳务报酬详解
(1) 劳务报酬所得一般包括哪些内容？
(2) 劳务报酬按次预缴的相关规定？
(3) 劳务报酬所得的个税如何计算？
关注点：对正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得计算个税的新政？
5. 其他分类所得
l 典型案例
四、全年一次性奖金的计税方法
1. 2023年12月31日前的计算方法
建议：直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法（如果采用）
关注点1：需提前与个人沟通，以防个人还有其他劳务收入等情况
关注点2：如开始计入综合所得，在汇算清缴时不能再转为单独计算
2. 2024年1月1日起的计算方法
l 典型案例
五、个人所得税的筹划方法
1. 赡养老人专项附加扣除的筹划方法
2. 婴幼儿照护专项附加扣除的筹划方法
3. 子女教育专项附加扣除的筹划方法
4. 继续教育专项附加扣除的筹划方法
5. 房贷与房租专项附加扣除的筹划方法
6. 大病医疗专项附加扣除的筹划方法
7. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法
8. 私车公用中租车协议的注意事项
9. 员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低
10. 股东借款的个税风险与纳税筹划
11. 老板为私支出，操作不当，税负惊人！
12. 企业高净值人士的个税筹划
13. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划
l 典型案例
第二讲：职工福利的风险规避与筹划
主要知识点均附典型案例进行讲解
一、企业所得税对“职工福利费”的规定
1. 企业所得税中职工福利费包括的内容
2. 税前扣除的原则
3. 税前扣除的比例
关注点：超比例的处理
4. 涉税风险
l 典型案例
二、个人所得税对“职工福利费”的规定
1. 个人所得税中职工福利费包括的内容
2. 需代扣代缴个税的职工福利费
3. 不需代扣代缴个税的职工福利费
4. 涉税风险
l 典型案例
三、充分利用集体福利进行纳税筹划【需结合社保新政，缴纳基数问题】
1. 避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助
2. 餐费、误餐补助的筹划技巧
3. 工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？）
4. 节日福利的纳税筹划
5. 住房补贴、租房的筹划方法
6. 其他
l 典型案例
课程结束，总结答疑
课程背景
自2020年3月1日起至6月30日止，有史以来第一次2019年度个人所得税汇算清缴工作已经开始，如何顺利进行个人所得税的汇算清缴工作？我们必须清楚有关个人所得税汇算清缴的相关规定，如：什么是个人所得税汇算清缴？到底哪些人需要办理？哪些人不需要办理？何时进行汇算清缴？应退或应补税额的计算方法？个人所得税汇算清缴是单位一起办理，还是自己去办理？通过哪些渠道办理？年度汇算申报表如何填列等，只有把有关问题及操作搞明白才能保证顺利完成个人所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。
资深企业财税实战讲师将从个人所得税重点知识回顾开始，然后重点讲解个人所得税汇算清缴工作的具体内容，以保证企业规避个税风险、顺利完成个税的汇算清缴工作。
课程收益：
● 掌握与个人所得税有关的重点税收政策；
● 掌握个人所得税汇算清缴办理要点；
● 通过学习，能够规避企业个税风险，顺利完成个人所得税汇算清缴工作。
课程时间：2小时
课程对象：财务经理、税务经理、其他岗位的财务人员、其他部门经理及骨干
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：个人所得税法重点知识回顾
一、纳税义务人
1. 五类纳税义务人
2. 居民个人与非居民个人
二、征税范围及预扣预缴的计算方法
1. 综合征收（4项）：也是年度汇算清缴的范围
1）工资薪金所得不予征税项目；属于“工资、薪金所得”的其他项目；年度各项扣除（关注6项专项附加扣除）
关注点：扣缴风险自检
2）劳务报酬所得包括的内容及个人所得税的计算方法
关注点：扣缴风险自检
3）稿酬所得个人所得税的计算方法
4）特许权使用费所得个人所得税的计算方法
2. 分类征收（5项）
关注：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定
第二讲：个人所得税汇算清缴
一、什么是个人所得税汇算清缴？
1. 进行汇算清缴的范围：仅针对综合所得，即取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得；
2. 不包括：
(1) 以前或往后年度的（如何理解？——收付实现制），
(2) 财产租赁等分类所得
(3) 纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得
3. 目的：查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补
4. 应退或应补税额的计算方法
二、汇算清缴的时间
关注点：时间为3月1日至6月30日。如在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算清缴
三、为什么要进行个人所得税汇算清缴？
1. 为了更加精准、全面享受各项税前扣除和税收优惠政策
关注点：五种未申报或未足额税前扣除的项目，可以通过年度汇算扣除
2. 为了准确计算纳税人综合所得全年应缴个税，多退少补
四、哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？
1. 2019年取得综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的
(1) 纳税人有两处以上综合所得，虽然扣缴义务人已经分别扣缴，但是合并后可能会适用高段的税率
(2) 扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的
(3) 纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的
2. 2019年度已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的
(1) 2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税
(2) 年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率
(3) 预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠
(4) 未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。
五、哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？
1. 纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的
2. 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的
3. 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的
六、纳税人汇算清缴的办理方式有哪些?
1. 自行办理年度汇算
2. 通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理
关注点：纳税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理；纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，并准确提交相关信息
3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（“受托人”）办理
七、纳税人汇算清缴的办理渠道有哪些?
1. 网上税务局（包括手机个人所得税APP），推荐方式
2. 办税服务厅
3. 邮寄方式
八、纳税人办理退税、补税的方式？
1. 退税
关注点：应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户
2. 补税
关注点：可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。
九、需要报送什么资料？
1. 一般情况只需报送年度汇算申报表
关注点：年度汇算申报表的填列
2. 如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息
关注点：纳税人以及代办年度汇算的扣缴义务人，需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年
十、接受年度汇算申报的税务机关有要求吗？
1. 向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报
2. 有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报
3. 纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报
课程结束，现场答疑
课程背景：
作为保险公司团险部客户经理及外勤人员，往往在向企业主介绍团体险产品并让其为企业员工购买时，由于缺乏保险费能否在企业所得税或个人所得税税前扣除等相关税法知识，而阻碍了对企业主的说服力并严重影响到业务的开展。
我们国家陆续出台过有关保险费税前扣除的优惠政策，这些政策的具体内容应如何理解和应用？到底哪些团体险可以在企业所得税前扣除？是否有扣除标准？有关税种在员工受益时是否涉及个人所得税？例如企业为职工缴纳的企业年金只要在规定的标准比例内就可以在企业所得税税前扣除，这样既为企业节税，又为员工谋福利！
税收是经济的指挥棒，近两年财税新政日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、疫情期减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列税收新政，作为业务经理及外勤人员需掌握税收新政的规定及应用，不断丰富客户所关心的税收话题，即能帮助客户解决实务问题，又能促进业务的扩展。
本课程将针对以上问题进行讲解，通过培训，将提升学员对团险相关税收政策及最近两年税收新政的理解和把握，能够将保险产品与企业客户的涉税政策结合起来，进一步提升客户经理及外勤人员沟通推广的专业能力，为业务的开展助力！
课程收益：
● 掌握企业所得税与个人所得税的相关知识，特别是税前扣除的相关规定；
● 掌握企业年金、商业健康保险等国家有关团体保险的可以税前扣除的税收优惠政策以及涉税计算方法；
● 掌握企业为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险不得在税前扣除的相关规定；
● 掌握增值税的财税新政及税收风险规避与筹划措施；
● 掌握企业所得税的财税新政及税收风险规避与筹划措施；
● 通过培训，将提升团体险客户经理对相关税收政策及最近两年税收新政的理解和把握，能够将保险产品与企业客户的涉税政策结合起来，进一步提升客户经理及外勤人员沟通推广的专业能力，为业务的开展助力！
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：保险公司团险业务经理、外勤人员
课程方式：教师讲授、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：关于企业年金及终身寿险的企业所得税税前扣除问题
主要知识点均附典型案例进行讲解
一、企业所得税的税前扣除项目
1. 什么是企业所得税？
2. 税前扣除项目的原则
3. 扣除项目的范围
4. 不得扣除的项目
关注点：与保险有关的规定
二、企业年金能否在企业所得税税前扣除？
1. 什么是企业年金？
2. 企业年金单位缴纳和个人缴纳的的限额是多少？
3. 企业为职工缴纳的年金可否税前扣除？
4. 企业为职工缴纳的年金扣除标准是多少？
5. 企业年金的筹划，对企业节税，为员工谋福利！
6. 案例讲解企业为职工缴纳的年金对企业节税的影响
7. 相关税收优惠政策详细解读
三、终身寿险能否在企业所得税税前扣除？
1. 关于终身寿险的保险属性
2. 终身寿险能在企业所得税税前扣除吗？
3. 相关税收政策详细解读
思考：如果企业为员工缴纳了终身寿险，是否还涉及个税问题？
第二讲：企业年金涉及的个人所得税问题
主要知识点均附典型案例进行讲解
一、关于个人所得税
1. 个人所得税的征税范围
(1) 综合征收（4项）
(2) 分类征收（5项）
2. 个人所得税税前扣除的项目
(1) 生计费
(2) 专项扣除（保除+公积金）
(3) 专项附加扣除（7项）
(4) 其他扣除
3. 个人所得税的日常计算方法
4. 个人所得税的年度汇算清缴
二、企业年金涉及的个人所得税问题
1. 缴付时：个人缴费部分可以在个税税前扣除吗？
关注点：对个人缴费工资计税基数、比例的规定
2. 收益时：在年金账户分配收益时，是否交个税？
3. 领取时：是否交个税？案例讲解：
(1) 退休领取年金时的规定及个税计算方法
(2) 出国（境）定居等依法提前领取年金的规定及个税计算方法
(3) 其他一次性领取年金的规定及个税计算方法
4. 相关税收优惠政策详细解读
第三讲：其他团体保险税收优惠政策
一、企业购买商业健康保险的税收优惠政策
1. 税前扣除标准
2. 相关税收优惠政策详细解读
二、为特殊工种职工支付的人身安全保险的税前扣除
1. 需符合“特殊工种”的范围，否则不得税前扣除
2. 相关税收政策详细解读
三、企业差旅费中人身意外保险费的税前扣险
关注点：相关税收政策解读
四、其他
第四讲：近两年及目前现行的增值税与企业所得税的税收新政及税收风险规避与筹划措施
一、增值税税的财税新政及税收风险规避与筹划措施
1. 增值税小规模纳税人有关增值税的财税新政及筹划措施
(1) 【国家税务总局公告2021年第5号】
① 关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告
② 执行时间
关注点：本公告自2021年4月1日起施行，无截止时间
③ 具体规定
④ 销售额的执行口径
⑤ 如何进行自行选择按月或者按季申报对企业更有利？
⑥ 出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策？企业和自然人一样吗？
⑦ 小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？
(2) 财税【2022】15号
① 关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告
② 执行时间
关注点：自2022年4月1日至2022年12月31日
③ 具体规定
2. 加大增值税期末留抵退税政策
(1) 财税【2022】14号
(2) 执行时间：自2022年4月1日施行
(3) 扩大到小微企业和制造业等行业
(4) 增值税留抵退税，城建税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中是否允许扣除退还的增值税税额？
3. 税法对现金折扣销售增值税的规定及筹划
关注点：对于现金折扣的合同签订，你会给出怎样的建议时才能少纳增值税？
4. 税法对不同结算方式增值税纳税义务发生时点的规定及风险规避与筹划
(1) 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？
(2) 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？
(3) 预收账款：纳税义务到底何时发生？税收风险在哪里？
5. 税率不同，更要签对合同，否则税负剧增
6. 外购存货发生短缺的涉税风险规避
关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？
7. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避与筹划
(1) 海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分
(2) 能够抵扣票据的具体要求及准确计算
(3) 哪些情况不得抵扣？否则带来风险
8. 捐赠涉及的增值税规定财税新政及风险规避与筹划
关注点：扶贫捐赠免征增值税的规定
9. ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？
l 典型案例
二、企业所得税的财税新政及税收风险规避与筹划措施
1. 小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 小型微利企业需同时满足的四个条件
(2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法
① 财税【2022】13号
② 执行时间：2022年1月1日至2024年12月31日
(3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？
关注点：优惠力度大，如实务操作不严谨，则无法享受
2. 固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 固定资产加速折旧优惠政策
关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素
(2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定
关注点：延期至2023年12月31日、允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素
(3) 中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策
① 财税【2022】12号
② 单位价值在500万元以上的固定资产优惠政策
③ 折旧年限不同税前扣除的标准也不同
④ 当年不足扣除形成的亏损处理
⑤ 该政策针对不同行业需满足的条件
⑥ 购置时间：2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具
关注点：与企业年度预算管理结合，完善制度、规范流程
3. 研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 一般企业
① 研发费用加计扣除的具体内容（75%、175%）
② 财税【2021】6号
③ 延期至2023年12月31日
④ 不适用加计扣除的行业有哪些？
⑤ 对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？
(2) 制造业研发费用加计扣除的具体内容（100%、200%）
① 财税【2021】13号
② 制造业的范围
(3) 科技型中小企业加计扣除政策
关注点：2022年两会：扣除比例从75%提高到100%
(4) 研发费用加计扣除的优惠政策力度大，但实施要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？
① 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项
② 会计核算要求
③ 科目设置实践操作建议
④ 享受研发费用加计扣除所需备查资料
4. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策及风险规避与筹划
(1) 执行时间：自2019年1月1日至2022年12月31日
(2) “目标脱贫地区”指哪些？
(3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠
5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？
6. 残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 加计扣除需满足的四个条件
(2) 不算不知道，一算吓一跳
l 典型案例
课程结束，总结及现场答疑
课程背景
近年来减税降费等财税新策频出，“金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险，对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求，每年5月底前要进行上年度企业所得税汇算清缴，这项工作的工作量大、难度大、时间长，涉及到企业所得税的纳税风险，是企业财务人员非常关键而重要的工作。特别是在国家加大税务稽查力度的情况下，企业面临的压力剧增。
本年度内企业可享受哪些优惠政策？是否存在不得税前扣除的情况？各项扣除是否超过了税法规定的限额？是否还存在视同销售、免税收入、不征税收入？到底存在多少需要调增或调减的事项？这些问题必须站在税务角度进行通盘考虑，并清晰确认存在的税会差异，而且能够将相关汇算清缴报表进行准确填报，只有这样才能顺利完成企业所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。
资深企业财税实战讲师将从财税新政到纳税调整及主要汇算清缴报表的填列进行讲解，以保证企业顺利完成汇算清缴工作，规避纳税风险。
课程收益：
● 掌握与企业所得税有关的最新税收政策；
● 掌握最新的税前扣除凭证等相关规定，自查企业涉税事项，防范纳税风险；
● 掌握收入类、成本费用类等项目纳税调整方法；
● 掌握主要税会差异，填报汇算清缴相关报表，完成汇算清缴工作。
● 掌握财务部在企业所得税汇算清缴期间需做的提醒工作
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：负责企业所得税汇算清缴及相关财税人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：企业所得税汇算清缴
一、企业所得税
1. 什么是企业所得税
2. 企业所得税的纳税人
3. 企业所得税的征税对象
4. 企业所得税的税率
5. 企业所得税的征税方式
6. 什么情况下会被核定征收企业所得税？
二、汇算清缴
1. 什么是企业所得税汇算清缴
2. 哪些企业需汇算清缴
3. 汇算清缴的截止时间
4. 汇算清缴需要填制哪些表格
5. A类表和B类表分别是哪类企业进行申报?
6. A类一般填制哪些报表？B类一般填制哪些报表?
三、汇算清缴的原因
案例讲解：税会差异的存在
四、企业所得税年度纳税申报表的填列思路
所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减
应纳税款=所得额×税率
五、汇算清缴前应做的准备工作
1. 企业最佳的汇算清缴时间？
2. 需准备哪些资料？
六、所得税的税前扣除项目
1. 扣除项目的原则
2. 扣除项目的范围：成本、费用、税金、损失、其他等
关注点：扣除项目及比例等，工资、薪金支出；三项经费；四险一金；利息费用；借款费用；汇兑损失；业务招待费；广告费和业务宣传费；租赁费；公益性捐赠支出（注意扶贫损赠）；资产损失；税金类的扣除
3. 税前扣除凭证的相关规定
4. 不得扣除项目
第二讲：主要汇算清缴报表的填报与涉税风险管控
以《企业所得税年度纳税申报表》（A类）为主线
一、利润总额计算
1. 《一般企业收入明细表》的填制方法
2. 《一般企业支出明细表》的填制方法
3. 《期间费用明细表》的填制方法
二、应纳税所得额计算
1. 《纳税调整项目明细表》的填制思路
2. 不征税收入的填制方法及涉税风险管控
(1) 不征税收入的确认条件
(2) 涉税风险点1：不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除
(3) 涉税风险点2：不征税收入对应的支出不能加计扣除
3. 视同销售
(1) 非货币性资产交换视同销售收入
(2) 用于市场推广或销售视同销售收入
思考1：与实物折扣在纳税处理上有何区别？
思考2：与赞助支出在纳税处理上有何区别？
(3) 用于交际应酬视同销售收入
(4) 用于职工奖励或福利视同销售收入
思考：将自产的产品用于职工奖励或是福利，是否存在税会差异？
(5) 用于股息分配视同销售收入
(6) 用于对外捐赠视同销售收入
(7) 用于对外投资项目视同销售收入
(8) 提供劳务视同销售收入
(9) 其他
4. 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险管控
关注点：职工薪酬税前扣除的原则
(1) 职工薪酬具体包括哪些内容？
(2) 工资薪金的填制
思考：汇算清缴申报时未支付的工资薪金能税前扣除吗？
(3) 职工福利费支出的填制，注意14%的税前扣除比例
(4) 职工教育经费的填制
关注点：按8%扣除的职工教育经费、按100%扣除的职工培训费的规定
(5) 工会经费支出的填制，注意2%的税前扣除比例
(6) 各类基本社会保障性缴费的填制，注意缴费基数及比例需符合国家相关制度的规定
(7) 住房公积金的填制，注意基数及比例
5. 业务招待费支出的填制及涉税风险
(1) 业务招待费的具体包括哪些内容？
(2) 业务招待费税前扣险标准？
(3) 业务招待费的涉税风险有哪些？如企业内部会议的餐费记入管理费用的会议费中，相应的会议通知、签到表等凭据是否齐全？
6. 《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险
(1) 广告费和业务宣传费的区别？
(2) 广告费和业务宣传费税前扣险标准？注意15%及30%的扣除比例规定
7. 《捐赠支出及纳税调整明细表》的填制方法及涉税风险
(1) 一般性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除
(2) 扶贫捐赠：据实扣除
(3) 疫情期捐赠：据实扣除
(4) 捐赠需要通过哪些组织？
(5) 捐赠支出税前扣除凭证有哪些？
关注点：疫情期直接捐赠给医院的凭证是捐赠接收函
(6) 扣除的原则：先扣除之前年度结转过来的捐赠、当年扶贫捐赠不占当年的比例限额指标
8. 利息支出的填制方法
关注点：非金融企业向非金融企业借款的利息、关联企业付给关联方的利息
9. 罚金、罚款和被没收财务的损失的填制方法
(1) 罚款、罚金及被没收财物损失：不得扣除
(2) 税收滞纳金、加收利息：不得扣除
(3) 赞助支出：不得扣除
关注点：税收滞纳金、加收利息不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。
10. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填制方法
(1) 优惠政策：加速折旧法的具体规定
(2) 优惠政策：一次性税前扣除的相关规定，特别是可享受的时间点
思考：企业是否享受相关优惠政策需要考虑哪些因素？
11. 资产减值准备金的填制方法及涉税风险管控
(1) 会计：认可资产减值损失
(2) 税收：不认可，需调整应纳税所得额
12. 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填制方法
(1) 什么是资产损失？
(2) 存货损失
(3) 应收账款损失
关注点：应收及预付款项的坏账损失应留存备查的资料有哪些？
13. 《研发费用加计扣除优惠明细表》的填制方法
(1) 研发费用具体包括的内容？
(2) 不得进行加计扣除的情况有哪些？
14. 《企业所得税弥补亏损明细表》的填制方法
三、应纳税额计算
1. 减免所得税额明细表的填制方法
2. 抵免所得税额的填制方法
四、其他
第三讲：财务部在企业所得税汇算清缴期间需做的提醒工作
思考：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
1. 税前扣除凭证的递交时间，企业应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？
2. 每年年末前，财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？
3. 次年年初财务部针对税前扣除凭证的递交应做怎样的通知？
4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
思考：是否在年前应通过各部门将涉及本年度，但还未发生的费用统计上报财务部？为什么？
互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？
课程结束，总结及答疑
课程背景：
私行客户多为企业家，他们在商海中叱咤风云，但是由于绝大部分企业家并非财务出身，对财税政策不了解或掌握不到位，以致时常将企业陷入财税风险之中，因些私人银行客户有必要掌握税收政策，并且能够将税收政策与企业经营结合起来，并做好事前筹划，那么将避免财税风险，为企业的稳健发展保驾护航。
税收是经济的指挥棒，近几年财税新政日新月异，特别针对研发、固定资产投入、制造业、中小微企业、减税降费等多方面多角度陆续出台了一系列财税新政。“凡事预则立，不预则废”，纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。
本课程结合典型案例，从金税四期的新变化及稽查新手段、企业所得税的财税政策及税收风险规避与筹划措施、增值税的财税政策及税收风险规避与筹划措施三个方面进行讲解，针对性强。通过培训，以提升私行客户对现行财税新政的充分认识，并且在管理企业过程中能够事前考虑到财税风险并提前做好规避风险及纳税筹划的措施，使企业安全稳健发展、个人财富稳步增长。
课程收益：
● 掌握金税四期的新变化及税收稽查新手段；
● 掌握企业所得税的财税政策及税收风险规避与筹划措施；
● 掌握增值税的财税政策及税收风险规避与筹划措施；
● 通过培训，提升私行客户对现行财税新政的充分认识，并且在管理企业过程中能够事前考虑到财税风险并提前做好规避风险及纳税筹划的措施。
课程时间：0.5天，6小时/天
课程对象：私行客户
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握
第一讲：金税四期新征管环境下的税收环境
一、金税四期的新变化
1. 税收检查精准靶向
2. 职能部门数据共享
3. 纳税申报表智能预填
4. 业务办理区域交互
5. 电子发票全面普及
6. 涉税业务实名认证
7. 办税服务厅智能办税
关注点：税收检查精准靶向、职能部门数据共享
二、面对新征管环境下的税收稽查，正确的应对态度
1. 以敬畏之心对待国家税收制度
2. 规范业务处理，规避税收风险
3. 加强部门间沟通，重事前规划
第二讲：生产经营中的财税新政及税收风险规避与筹划措施
一、企业所得税的财税政策及税收风险规避与筹划措施
1. 小型微利企业的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 小型微利企业需同时满足的四个条件
(2) 小型微利企业的税收政策及筹划方法
关注点：2022年的最新政策
(3) 实务中需注意的关键事项有哪些？特别是在年末需要注意什么？
2. 固定资产的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 固定资产加速折旧优惠政策
关注点：固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业、具体操作、是否享受需考虑的因素
(2) 新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除的规定
关注点：延期至2023年12月31日、允许一次性税前扣除固定资产的范围、可扣除的时间范围、是否享受需考虑哪些因素
3. 残疾人工工资加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 加计扣除需满足的四个条件
(2) 不算不知道，一算吓一跳
4. 研发费用加计扣除的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 一般企业
① 研发费用加计扣除的具体内容
② 延期至2023年12月31日
③ 不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？
(2) 制造业研发费用加计扣除100%的规定
(3) 研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到优惠政策？
① 结合汇算清缴，明确实务处理注意事项
② 会计核算要求
③ 科目设置实践操作建议
④ 享受研发费用加计扣除所需备查资料
5. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？
(1) 什么是业务招待费？
(2) 业务招待费的具体业务包括哪些？
(3) 业务招待费的税前扣除标准是？
(4) 日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？
(5) 经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。
6. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策
(1) 执行时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日
(2) “目标脱贫地区”指哪些？
(3) 企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据应注意什么？否则无法享受免税优惠
7. 税前扣除凭证（发票等）的财税新政及税收风险规避与筹划措施
(1) 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？
① 扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
② 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？
③ 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
④ 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？
⑤ 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？
⑥ 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
⑦ 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
(2) 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？
① 虚开发票：包括哪些情形？
② 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？
关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？
③ 重复打印的电子发票
关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税收风险？
④ 如果取得了不合规发票等，怎么办？
⑤ 其他不规范票据
(3) 发票允许税前扣除的时间要求
关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
① 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务的时间应如何规定？
② 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
③ 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
④ 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
⑤ 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
8. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
关注点：分公司也子公司在纳税上有何不同、如何选择需要考虑哪些因素？
二、增值税税的财税新政及税收风险规避与筹划措施
1. 充份认识增值税
2. 关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告【国家税收总局公告2021年第5号】
(1) 执行时间及具体规定
(2) 销售额的执行口径？
(3) 如何进行自行选择按月或者按季申报对企业更有利？
3. 税法对现金折扣销售增值税的规定
关注点：对于现金折扣的合同签订，你会给出怎样的建议时才能少纳增值税？
4. 税法对不同结算方式增值税纳税义务发生时点的规定
(1) 赊销及分期收款：合同到底应如何签定？
(2) 委托代销：如到了180天仍未收到代销清单，怎么办？
(3) 预收账款：纳税义务到底何时发生？税收风险在哪里？
5. 税率不同，更要签对合同，否则税负剧增
6. 外购存货发生短缺的涉税风险
关注点：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底需要向其索赔多少金额？
7. 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣
(1) 海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分
(2) 能够抵扣票据的具体要求及准确计算
(3) 哪些情况不得抵扣？否则带来风险
8. 捐赠涉及的增值税规定
(1) 企业扶贫捐赠免征增值税的规定
关注点：执行至2022年12月31日；票据关键事项不可缺
(2) 疫情期间企业捐赠涉及的增值税规定
关注点：通过的组织要求、直接捐赠的具体规定
9. ETC卡充值后是立即开具票据还是等到实际发生后再开具票据企业税负更低？
课程结束，总结及答疑
课程背景
2024年12月25日十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了备受瞩目的《中华人民共和国增值税法》，并自2026年1月1日起施行，自此增值税从暂行条例上升至法律的高度。
增值税是中国第一大税种，在我国现行18个税种中，其占全国税收收入比重约38%，目前增值税纳税人超6000万户，由于商品、服务、不动产等都含有增值税，因此增值税与每一位纳税人息息相关，那么本次增值税立法到底有哪些变化？对纳税人有哪些影响？在正式实施之前的调整期纳税人应做好哪些准备？如何规避涉税风险？以上均是目前亟待解决的问题。
此次增值税立法，按照保持现行税制框架总体不变以及保持现行税收负担水平总体不变的原则进行，同时为了提高征管效率等，对应税交易、视同销售情形、进项税额抵扣范围、兼营销售界定、混合销售的界定与适用的税率、简易征收、不征税项目、扣缴义务人、进项税大于销项税的处理、征收管理等进行了重大调整。
综上，本课程会通过大量实务案例，重点讲解新增值税法的立法背景、立法意义及立法的原则；新增值税法的变化、关注重点与实务应用；增值税的涉税风险规避与筹划三个方面的内容。
通过培训，学员能够掌握新增值税法的变化内容及需关注的重点，为在新法正式施行之前的调整期做好充分准备，同时掌握现行税收征管环境下增值税的涉税风险规避与筹划措施，为企业的稳健发展保驾护航。
课程收益：● 了解新增值税法的立法背景、立法意义及立法的原则；● 掌握新增值税法的变化、关注重点与实务应用；● 掌握增值税的涉税风险规避与筹划；● 通过培训，学员能够掌握新增值税法的变化内容及需关注的重点，为在新法正式施行之前的调整期做好充分准备，同时掌握现行税收征管环境下增值税的涉税风险规避与筹划措施，为企业的稳健发展保驾护航。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业财务人员、税务专员、财务经理、财务总监及企业老板等
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例分析、讲师点评、现场咨询
课程大纲
第一讲：新增值税法的立法背景、立法意义及立法的原则
一、新增值税法的立法背景
1. 增值税的发展历程
2. 税收法定原则的要求
3. 适应经济社会发展的需要
二、新增值税法的立法意义
1. 健全有利于高质量发展的增值税制度
2. 规范增值税的征收和缴纳
3. 保护纳税人的合法权益
4. 更好地为国民经济和社会发展服务
三、新增值税法的立法原则
1. 税收法定原则
2. 税制平移与税负稳定
3. 公平原则
4. 实际联系原则
5. 简化和效率原则
6. 规范增值税的征收和缴纳
l 典型案例
第二讲：新增值税法的变化、关注重点与实务应用
一、新增值税法的变化与关注重点
定义并强调“应税交易”
(1) “应税交易”指销售货物、服务、无形资产、不动产
(2) 告别“劳务”一词
2. 明确扣缴义务人
(1) 境外单位和个人在境内发生应税交易，以购买方为扣缴义务人
(2) 按照国务院的规定委托境内代理人申报缴纳税款的除外
3. 明确了境内交易范围
关注点：四种情形
4. “销售金融商品”是否属于“在境内发生”的判断标准变化
5. 明确增值税为价外税
关注点：增值税税额，应当按照国务院的规定在交易凭证上单独列明
6. 明确了“销售额”
(1) 指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款
(2) 包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款
(3) 不包括销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额
关注点：对“经济利益对应的全部价款”的理解
7. “视同应税交易”内容缩减为三项
(1) 原称为“视同销售”
(2) “代销”“移送”“用于非税项目”“投资”和“分配”都被移除
思考：调整期的业务部署
8. 税率的变与不变
(1) 维持现行13％、9％、6％三档基本税率不变
(2) 简易计税方法，征收率3%
关注点：5%的征收率是否取消？
(3) 出口货物维持0税率不变
9. 原”兼营销售”的界定
(1) 纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的
(2) 应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额
关注点：未分别核算的，从高适用税率
10. 原“混合销售”的界定与适用的税率
(1) 纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的
(2) 按照应税交易的主要业务适用税率、征收率
11. 进项税额不得抵扣范围缩减
关注点：“贷款服务不得抵扣进项税”被删除
12. 新增不征税项目
(1) “因征收征用而得到补偿”，由原免征增值税范围移至不征税项目
思考：对企业有何影响？
(2) 明确了“员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务”不征增值税
13. 大幅精简调整免征增值税项目至九项
关注点：九项免征增值税项目及涉税风险
14. 销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的处理
关注点：可以依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关行政法规的规定核定销售额。
15. 留抵结转与留抵退税的表述调整
(1) 当期进项税额大于当期销项税额的部分
(2) 纳税人可以选择结转下期继续抵扣或者申请退还
16. 国家积极推广使用电子发票
(1) 增值税发票包括纸质发票和电子发票
(2) 电子发票与纸质发票具有同等法律效力
(3) 体现实现发票全领域、全环节、全要素电子化要求
(4) 体现着力降低制度性交易成本的要求
17. 增值税计税期间的变化
关注点：增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或者一个季度
18. 赋予纳税机关跨部门协作权利
关注点：建立增值税涉税信息共享机制和工作配合机制
19. 海关应当将代征增值税和货物出口报关的信息提供给税务机关
20. 取消立法授权条款
21. 国务院应当对增值税优惠政策适时开展评估、调整
l 典型案例
二、针对新增值税法需消除的疑惑
1. 为何2026年1月1日才实施？
2. 为何增值税税率保持不变？
3. 新增值税法对中小企业到底有何影响？
4. 针对纳税人在增值税法正式实施之前应做好哪些准备和部署？
5. 针对不同行业、不同纳税身份的其他疑惑
l 典型案例
第三讲：增值税的涉税风险规避与筹划
一、新税收征管环境下的税务稽查
1. “非税”业务及信息共享及核查
关注点：全方位、全业务、全流程、全智能
2. 八部门开展联合办案
3. 新一户式查询
关注点：九大信息及三大风险等级管理
4. 稽查重点
关注点：严查的企业、行为及风险点
5. 智慧税务监控风险的主要指标，准确定位疑点企业
6. 新税收征管环境下企业应有的态度
关注点：以敬畏之心对待财税工作、规范业务处理
l 典型案例
二、进项税额抵扣的风险规避与筹划
1. 是否存在不得抵扣却进行抵扣的情形？
2. 确保已抵扣进项税额发票的真实性
关注点：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额抵扣政策及风险规避
思考：五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？
3. 实务操作不规范，企业无形中多纳税，却找不到责任人
思考1：ETC卡充值何时获取票据更能降低企业增值税的纳税负担？
思考2：平台叫车还是招手叫车更能降低企业增值税的纳税负担？
l 典型案例
三、进项税额转出的风险规避与筹划
1. 是否出现进项税额漏转的情形？
关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出
思考：如由于运输单位的责任发生存货短缺，到底应要求对方赔偿多少金额？
2. 进项税额转出涉及的项目都转干净了吗？
l 典型案例
四、销项税额的风险规避与筹划
1. 是否存在应确认为当期收入却滞后确认的情形？
2. 无票收入都及时确认了吗？
3. 是否存在未计税的价外费用？
4. 开具发票的对应税率是否准确？
5. 视同销售业务都正常计税了吗？
思考1：买一赠一方式增值税属于视同销售吗？企业所得税上应视同销售吗？
思考2：活动期间购买小家电等送给客户，正确的做法是？
思考3：收取一年以上的押金你是怎样处理的？
五、合同签订的涉税风险规避与筹划
1. 合同金额的书写
关注点：结合印花税
思考：结算金额是否需要在合同上注明？为什么？
2. 发票类型的规定
3. 供应商身份如何选择？
关注点：小规模纳税人还是一般纳税人？普通开票还是专用发票报价应不同
思考：你知道不同情形下对方的低价吗？
4. 现金折扣的销售会增加增值税的税负，怎么办？
5. 合同直接决定增值税纳税义务发生时点
6. 合同中税率不同，需分别注明，否则按最高税率纳税
l 典型案例
课程结束，总结及答疑
课程背景
明年3月1日起，有史以来第一次个人所得税汇算清缴就要开始了，我们需要解决两个重要问题：一是重新审视企业预扣预缴过程中的风险点，如：是否存在应纳入工资薪金而未纳入的情况？是否存在应作为”股息、红利“所得扣缴个税，而未扣缴的情形？二是如何顺利进行个人所得税的汇算清缴工作，如：到底哪些人需要办？哪些人不需要办理？何时进行汇算清缴？综合所得税年度汇算清缴要怎么计算？个税汇算清缴是单位一起办，还是自己去办？通过哪些渠道办？
这些问题必须清晰确认，才能规避企业预扣预缴个税的风险，才能顺利完成个人所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险。
资深企业财税实战讲师将从本年的个人所得税重点知识回顾开始，然后重点讲解2019年企业个税扣缴风险点自检，最后讲解个税汇算清缴工作的具体内容，以保证企业规避个税风险、顺利完成个税的汇算清缴工作。
课程收益：
● 掌握与个人所得税有关的最新税收政策；
● 重新梳理个人所得税预扣预缴的主要风险点，进行自检；
● 掌握个人所得税汇算清缴需注意的重要问题；
● 通过学习，能够规避企业个税风险，顺利完成个税汇算清缴工作。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新财税，狠抓落地，创造价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：财务经理、税务经理、其他岗位的财务人员、其他部门经理及骨干
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：个人所得税法知识回顾
一、纳税义务人
1. 居民个人
2. 非居民个人
二、征税范围及预扣预缴的计算方法
1. 综合征收（4项）
1）工资薪金所得不予征税项目；属于“工资、薪金所得”的其他项目；年度各项扣除（关注7项专项附加扣除）
2）劳务报酬所得包括哪些内容？
3）稿酬所得的计算方法
4）特许权使用费所得所括的内容
2. 分类征收（5项）
关注：居民个人应税所得额的扣除规定，特别是经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的扣除规定
第二讲：个人所得税扣缴风险自检
一、工资薪金所得扣缴风险自检
查核以下是否计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税？
关注点：税法规定的免税补贴、津贴包括的内容
1. 企业以现金形式发给个人的住房补贴、通讯补贴、误餐补助、医疗补助费等
2. 企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助（如发放给个人的过节费、高温费或购物卡等）
3. 以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的（如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等）
4. 以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、加班补助等
5. 企业发放预付卡给员工或客户
6. 企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业）
7. 向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用
8. 以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等）
9. 企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）
10. 企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的
11. 查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等
12. 查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并计税
13. 查核企业再任用已退休人员取得的收入
14. 查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物
二、劳务报酬扣缴风险自检
查核以下是否计入领取人的当期，按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税？
1. 企业支付给无雇佣关系的个人报酬
2. 在企业担任公司董事、监事且不在公司任职受雇的个人所取得的董事费收入
3. 企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等）
4. 企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费
5. 企业是否存在工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税的情形。
三、利息、股息、红利所得扣缴风险自检
查核以下是否计入领取人的当期，按照“利息、股息、红利”所得扣缴个人所得税？
1. 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员
2. 企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的
3. 企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
4. 企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
5. 企业以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的
6. 企业向个人投资者派发股息、红利
四、其他扣缴风险自检
1. 一次性补偿：查核企业与个人因解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿费，除符合免征个人所得税外，是否按税法规定按照“工资、薪金所得”项目准确计算扣缴个人所得税。
2. 稿酬所得：企业支付给在广告设计、制作、发布过程中提供图书、报刊上发布的图文作品的个人的稿酬，是否按“稿酬所得”扣缴个人所得税。
3. 特许权使用费：企业员工向本企业提供非专利技术取得收益
4. 财产租赁所得：企业承租个人直接租赁的房屋或个人转租的房屋，支付给个人租金时，应扣缴个人所得税
5. 财产转让所得：企业接受个人转让的股票或股份，应扣缴个人所得税
6. 偶然所得
1）资产购买方企业向个人支付的不竞争款项
2）企业发放各类信用卡、会员卡，对会员进行现金或实物奖励
3）个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得
企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
7. 企业员工的捐赠支出从应纳税所得额中扣除的，是否符合税法规定的公益性捐赠范围及扣除比例标准
第三讲：个人所得税汇算清缴实务
一、什么是个人所得税汇算清缴？
关注点：取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费需要办理汇算清缴；
二、哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？
1. 综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的
2. 已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的
三、哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？
1. 纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的
2. 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的
3. 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的
四、纳税人汇算清缴需要退税的情形
1. 预申报时，未申报专项附加扣除的，或申报不足的
2. 纳税年度取得的劳务报酬、稿酬所得或特许权使用费收入预扣率大于汇算清缴税率的
3. 无任职受聘单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算清缴办理各类扣除的
4. 发生公益性捐赠等可以在税前扣除的其他项目，或者免税收入未扣除的
五、纳税人汇算清缴需要补税的情形
1. 纳税人有两处以上综合所得，虽然扣缴义务人已经分别扣缴，但是合并后可能会适用高段的税率
2. 扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的
3. 纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的
六、纳税人办理退税、补税的方式
若纳税人确认需要退税的，需在申报表中勾选“申请退税”提交，并开设快捷退税渠道
关注点：纳税人一定要准确填写身份信息资料以及在境内开设的符合条件的银行账户。
纳税人需要补税的，可通过网上银行、POS机刷卡、非银行支付机构等转账方式缴纳应补税款
七、纳税人汇算清缴的办理方式
1. 自行办理年度汇算
2. 任职受雇单位扣缴义务人代办
关注点：公告明确由任职受聘单位作为扣缴义务人代为办理汇算清缴，且纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理
3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办
八、汇算清缴的办理时间
年度汇算清缴的时间为次年3月1日至6月30日
关注点：若在境内无住所的纳税人在此期间需要提前离境的，需要在离境前清税。
课程结束，总结及答疑
课程背景：
作为企业各部门的管理人员，肩负着企业各经营环节业务顺利进展的重大使命。因此，提升企业管理人员对主要生产经营环节各业务循环的风险监管与内部控制能力，是企业降低经营风险与财税风险，谋求长远发展的重要措施和手段。
采购与付款、生产与存货、销售与收款等是企业的主要经营环节的各业务循环，那么在这些重要的业务循环中存在哪些经营风险与涉税风险？如何加强监管并进行风险控制呢？例如长期不对存货进行盘点，就会出现大量报废或毁损的存货无法发现，以致不能及时处理，虚增资产及利润；如果不加强对应收账款的催收管理，将产生大量的坏账，给企业造成不必要的坏账损失；如按现金折扣来签订销售合同，则将使企业多交增值税；如供应商发票取得不及时，不但会增加企业当期缴纳的增值税额进而使现金流过早流出企业，还会存在纳税年度不得税前扣除的风险等。
另外，作为公司各部门主要管理人员，以各业务循环中必将面对供应商发票、运费发票、差旅费报销单据等税前扣除凭证的审核，那么税前扣除凭证都有哪些要求和规定呢？这直接影响到企业的税负问题，因此，需加强税前扣除凭证的审核技能以规避财税风险。
为了实现企业的经营目标，保护资产的安全完整，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，我们必须加强对主要经营环节各业务循环的风险监管与内部控制，以规避经营风险及财税风险，保证企业长远健康发展。
课程收益：
● 能够掌握采购与付款循环的风险监管与内部控制措施；
● 能够掌握生产与存货循环的风险监管与内部控制措施；
● 能够掌握销售与收款循环的风险监管与内部控制措施；
● 能够掌握发票等税前扣除凭证的审核以规避财税风险。
课程时间：2天，6小时/天（可以根据实际需求调整1天课程）
课程对象：企业中高层管理人员、部门骨干、财务人员等
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：采购与付款业务的风险监管与内部控制
一、供应商选择的风险控制
供应商是企业实施采购活动的重要源头，是保证企业正常生产经营，提高企业产品质量与市场声誉，降低经营成本的关键。
1. 供应商选择存在的主要风险点
关注点：没有从质量、价格、交货时间、运输费用等因素综合考虑等
2. 供应商选择的监管与风险控制
关注点：确定合理科学的供应商评估指标，建立初审、复审制度，做好生产能力、资信情况等工作
3. 供应商身份的选择
关注点1：供应商为一般纳税人或小规模纳税人的身份，税负、成本等问题
关注点2：选择的技巧：记住价格比例轻松选择（了解计算过程）
二、采购成本的风险控制
1. 采购成本的主要风险点
(1) 采购价格不合理
(2) 采购成本核算风险
关注点：财务会计科目设置不合理、核算方法不合理等
2. 采购成本的监管与风险控制
(1) 建立采购定价机制，由采购部、财务部与质量管理共同参与制定
(2) 建立完善的会计核算制度与采购成本核算制度
三、采购合同签订的风险控制
1. 采购合同的主要风险点
(1) 供应商合法性风险
(2) 资质与能力风险
(3) 主要条款风险：数量、质量、货款支付、履行期限等
(4) 双方应承担的义务和违约责任不明确
(5) 合同争议处理风险
2. 采购合同的监管与风险控制
(1) 签订之前要审查供应商的合法性
(2) 建立供应商的资质与能力审查表，对其资质、信用情况进行审查
关注点：供应商资质的查询渠道
(3) 建立合同授权审核机制
关注点：明确提供发票的义务、开票时间、开票类型、票据违约责任等、报价含税与否将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小，需注明、结算方式需明确
3. 合同签订的涉税风险规避
(1) 金额的书写
关注点：在增值税三档并两档、税率下调的大趋势下如何进行金额的书写，对本企业更有利？
(2) 发票的类型需明确
关注点：开具增值税专用发票还是增值税普通发票？
(3) 税率不同，需分别列明
关注点：如不分别列明，将从高计税，增加税收负担
四、外购存货验收入库的风险控制
1. 外购存货验收入库的主要风险点
关注点：验收程序不规范、标准不明确，以导致数量克扣、以次充好、账实不符
2. 外购存货验收入库的监管与风险控制
(1) 质检：关注存货的数量、质量、规格等与采购订单、合同等单据核对一致
(2) 仓储：对入库存货的数量、质量、规格、品种等进行检查，不符合要求的办理退换货
3. 外购存货丢失的涉税风险
关注点：如运输公司的责任将成本为10 000元的存货丢失，我司需要求其赔偿多少钱？
五、采购结算的风险控制
1. 采购结算的主要风险点
(1) 没有采购结算管理制度
(2) 对付款单据（发票、合同、入库单等）审核不严格
(3) 没有按合同规定的方式结算等
2. 采购结算的监管与风险控制
(1) 加强采购结算付款审核工作
关注点：建立建全采购结算付款制度与流程，明确审核审批人的职责与权限范围；严格审核相关单据的有效性、合法性等
(2) 选择合理的结算方式
关注点：按合同约定的结算方式，否则尽量采用转账方式
(3) 做好采购结算后续管理
关注点：做好预付款管理、保好保证金等的管理
3. 熟悉结算方式
(1) 银行承兑汇票
① 纸制票据期限不能超过6个月，电子票据期限不能超过12个月
② 银行为降低承兑风险的实际操作方式：并非开票时不占用我方资金
③ 银行承兑汇票可贴现、转让的特点
(2) 电汇或网上划款
(3) 转账支票
① 转账支票的有效期：自出票之日起10天
② 转账支票可背书转让
(4) 银行汇票、本票等其他结算方式
关注点：尽量不要动用现金，知识扩展：将来如供货方注销无法开发票，需提供非现金支付的相关凭证，否则将造成采购成本无法税前扣除的涉税风险
六、完善采购结算的主要流程
1. 供应商开发流程图
2. 采购价格管理流程
3. 供应商付款流程
七、采购发票的审核
1. 货物发票的审核
关注点：监制章、发票专用章；入库单等附件是否齐全、准确等
2. 运费发票的审核
关注点：备注栏的填写，未填写直接拒收，要求重开！
八、采购与付款业务会计核算的准确性
1. 存货成本计算需准确
2. 增值税计算需准确
3. 赊购时，应付账款的入账价值包括的内容
4. 收货与结算同时发生的会计处理
5. 货在途的会计处理
6. 货到发票未到的会计处理
关注点：暂估应付账款
7. 入库时发现存货有短缺的会计处理
关注点：如果短缺由运输单位造成，增值税进项税额需转出的会计处理，否则面临税务风险
第二讲：存货与生产业务的的风险监管与内部控制
一、存货与生产的主要业务活动
1. 计划和安排生产
2. 发出原材料
3. 生产产品
4. 核算产品成本
5. 储存产成品
6. 发出产成品
7. 存货管理
二、仓储保管环节的风险控制
1. 仓储保管环节的主要风险点
关注点：保管方法不适当、监管不严密，以导致损坏变质、价值贬值、资源浪费等
2. 仓储保管环节的监管与风险控制
(1) 存货在不同仓库间流动要办理出入库手续
(2) 按存货所要求的储存条件妥善储存，做好防火、防洪、防盗、防潮等保管工作
(3) 加强存货的保险投保，降低意外损失风险
(4) 仓储部应每日巡查，定期抽查
(5) 发现毁损、跌价迹象，应及时上报，财务及时进行会计处理
3. 仓储保管环节的涉税风险
关注点：由于管理不善造成的被盗、丢失、霉烂、变质，需多交增值税（进项税额转出），因此应加强存货管理。
三、存货领用发出环节的风险控制
1. 存货领用发出环节的主要风险点
关注点：存货领用发出审核不严格、手续不完备，以导致存货流失
2. 存货领用发出环节的监管与风险控制
(1) 制定严格的存货准出制度
(2) 核对领料单的内容，按单发货
(3) 与领用人当面核对，点清交付
(4) 对大批存货、贵重商品或危险品，应实行特别授权
四、存货盘点清查的风险控制
1. 存货盘点清查的主要风险点
关注点：核对实物数量，是否账实相符；关注实物的质量，是否有损坏等；存货盘点制度不完善，导致盘点工作流于形式，无法查清存货的真实状况
2. 存货盘点清查的监管与风险控制
(1) 制定存货盘点清查制度：确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等
(2) 盘点方法科学，保持盘点记录的完整
(3) 盘点结果要及时编制盘点表，形成书面报告
(4) 对盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，按权限经批准及时进行处理
五、存货处置环节的风险控制
1. 存货处置环节的主要风险点
关注点：存货因变质、毁损等报废处置责任不明确、审核不至位，以导致企业利润受损
2. 存货处置环节的监管与风险控制
(1) 应定期对存货进行检查，及时了解存货的存储状态
(2) 对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因，及时进行会计处理
六、生产环节的风险管理
1. 生产环节的主要风险点
关注点：生产计划未得到授权批准或随意变更、成本归集不完整、反映不及时、不真实，从而造成成本错误，以误导企业产品定价、盈利核算不准确，遭受监管部门的处罚等
2. 生产环节的监管与风险控制
(1) 生产指令、领料单、工资的分配等得到授权审批
(2) 成本核算有依据
(3) 标准成本的核算方法要经过内部审查，成本差异合理分摊
(4) 核算方法前后各期一致
(5) 建立成本核算流程和会计处理流程
七、存货与生产业务会计核算的准确性
1. 存货盘盈盘亏的会计处理
2. 存货跌价的会计处理
3. 生产领用存货的会计处理
4. 产品成本核算的会计处理
5. 产成品入库的会计处理
第三讲：销售与收款的风险监管与内部控制
一、客户信用管理的风险控制
1. 客户信用管理的主要风险点
关注点：掌握客户信誉、资信状况（查询渠道），避免因客户信用问题给企业带来损失
2. 客户信用管理的监管与风险控制
(1) 对客户进行事前、事中、事后的控制
(2) 完善客户信用管理流程
(3) 增进客户关系管理，增加客户价值
关注点：“现金为王”!避免收入在账上，货款却迟迟未收的风险。
二、销售定价管理的风险控制
1. 销售定价管理的主要风险点
关注点：定价是否合理，不仅关系到企业产品销售及利润目标的实现，而且直接关系到消费者毁身利益
2. 销售定价管理的监管与风险控制
关注点：建立并完善销售定价流程
三、销售合同管理的风险控制
1. 销售合同管理的主要风险点
关注点：是一项法律活动，销售合同签订的好坏直接牵连到企业的经济效益及涉税风险
2. 销售合同管理的监管与风险控制
(1) 建立并完善销售合同管理流程
(2) 关注增值税的涉税风险
① 采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
② 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
③ 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？
④ 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？
(3) 合同条款要明确
① 含税与否将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小，需注明
② 合同涉及不同税率时，如何书写税负最低？
(4) 折扣方式的筹划思路
① 现金折扣销售，换下合同表述方式，就能少纳增值税；
② 实物折扣销售的处理纳税不同
③ 折扣发票的开具，税负天壤之别
四、销售发货管理的风险控制
1. 销售发货管理
关注点：通过销售发货向库存、应收等系统传递信息来实现企业物流的运转，数据需准确
2. 销售发货管理的监管与风险控制
关注点：建立并完善销售发货的管理流程
五、销售对账与收款管理的风险控制
1. 销售对账与收款管理
关注点：要定期或不定期的与客户进行对账，催收货款，否则导致款项无法收回，出现坏账
2. 销售对账与收款的监管与风险控制
关注点：建立并完善销售对账与收款的管理流程
八、销售与收款业务会计处理的准确性
1. 销售的会计处理
2. 新准则中现金折扣的会计处理
3. 商业折扣的会计处理
4. 销售折让的会计处理
5. 销售退回的会计处理
6. 计提坏账准备的会计处理
7. 无法收回应收账款的会计处理
第四讲：企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避
一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？
1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？
2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？
3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？
4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?
5. 当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？
6. 餐费发票都入业务招待费吗？经办人需递交哪些资料方可避免多纳税？
(1) 什么是业务招待费？
(2) 业务招待费的具体业务包括哪些？
(3) 业务招待费的税前扣除标准是？
(4) 日常账务处理时，为何有时不得不将企业内部发生的餐费也计入业务招待费？
(5) 经办人需做哪些报销凭证的准备工作？以免增加企业税负。
关注点：企业给客户购买的礼品如何进行账务处理？计入到哪个科目？企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整吗？
7. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？
8. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？
9. 如果取得了不合规发票等，怎么办？
10. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？
二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？
1. 虚开发票：包括哪些情形？
2. 纸制发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？
3. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？
4. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须注明相关事项，否则产生财税风险？
关注点：你所收到的租金发票、运费发票等备注栏都填写内容了吗？
5. 重复打印的电子发票
关注点：企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？
6. 其他不规范票据
三、发票允许税前扣除的时间要求
关注点：企业在企业所得税汇算清缴前还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
1. 企业关于税前扣除凭证的递交时间，应有哪些管理制度和流程？递交财务时间如何规定？
2. 每年年末前，各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
3. 次年年初各部门针对税前扣除凭证的递交应如何做？
4. 汇算清缴时，还未取得汇算清缴年度的发票，应如何怎么处理？
5. 在索要发票时，由于对方注销等原因无法取得相应凭证，怎么办？
课程结束，总结及答疑
课程背景：
纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。
“凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业一线财务相关人员大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策，以至使企业在无意识中多交了很多税。
资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。首先梳理目前企业普遍可享受的国家税收优惠政策，然后针对企业所得税、增值税、房产税、个人所得税等主要税种给出常见业务相应的筹划方案，并在筹划过程中涉及到的会计核算给出明确的建议，同时针对税会差异进行详细讲解；为规避日常会计处理及筹划过程中的财税风险，针对社会保险、工资薪酬等主要风险点进行详见讲解，可操作性强。以达到既享受国家的优惠政策，又规避财税风险的目的。同时使企业的财务相关人员真正成为对企业有价值人，为企业创造更大价值。
课程收益：
● 掌握与企业经营密切相关的税收新政；
● 掌握常见的税收筹划方法；
● 掌握规避会计核算及纳税筹划过程中财税风险的措施；
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业一线财务人员、统计人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲 财税新政
一、固定资产相关优惠政策
1. 扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围
关注点：固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域
2. 新购进的设备、器具允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的相关规定
关注点：单位价值500万以下的规定，不包括不动产；超过500万的可执行加速折旧
总结：截至到目前，针对固定资产的优惠政策都有哪些？
思考：双倍余额递减法、年数总和法的计算过程？由此产生的税会差异处理
二、企业扶贫捐赠
1. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策
（1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日
（2）“目标脱贫地区”指哪些？
（3）企业2019年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出？
（4）企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？
（5）企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么？
（6）2019年以前企业发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出如何享受税前据实扣除政策？
注意点：扶贫捐赠所得税优惠政策的实务操作
2. 企业扶贫捐赠免征增值税政策
（1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日
（2）直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，也可免征增值税（与所得税据实扣除的不同点）
（3）在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的扶贫货物捐赠所缴纳的增值税如何处理？
三、小型微利企业普惠性所得税减免政策
1. 小型微利企业的标准：资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标的具体计算方法
2. 小型微利企业普惠性所得税减免政策的具体规定
3. 时间：自2019年1月1日至2021年12月31日
4. 企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？
四、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限政策
关注点：尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年
五、生活性服务业增值税加计抵减15%政策
1. 时间：2019年10月1日至2021年12月31日
2. 按照当期可抵扣进项税额加计15%，如何计算？
思考：生活性服务业具体包括哪些行业？
3. 多元化经营的企业及设立时间不同的企业如何判断是否符合享受的资格？
五、城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查政策
关注点：六税一费具体指哪些税费？
六、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的规定
关注点：自2019年3月1日起施行
思考：此公告对小规模纳税人的利好有哪些？
七、提高研究开发费用税前加计扣除比例的优惠政策
1. 研发费用加计扣除的具体内容
2. 不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？
案例讲解：多元化企业判断是否符合加计扣除标准的方法
第二讲：纳税筹划/合理避税
导入：纳税筹划在企业发展中的重大意义。
案例讲解：以下均采用大量案例讲解，充分认识日常业务中纳税筹划的作用及掌握筹划方法
一、销售合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点
1. 还在签定实物折扣的销售合同吗？
2. 现金折扣销售，在合同签订时如何进行筹划才能少纳增值税？
3. 赊销及分期收款合同签定的纳税筹划
思考：税法所规定的增值税纳税义务发生时间是？
4. 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？
5. 小规模纳税人纳税筹划
互动：进行给定案例的筹划
6. 税率不同，更要签对合同
思考：签“维护合同”还是“维修合同”？订制家居的合同如何签？
7. 巧选供货商类型降低税负
思考：应如何选择你的合作伙伴？
二、企业所得税的纳税筹划
1. 扶贫捐赠新政及纳税筹划
2. 利用残疾人工工资加计扣除的纳税筹划
3. 研发费用加计扣除的纳税筹划
互动：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？
1）结合汇算清缴，明确实务处理注意事项
2）会计核算要求
3）科目设置实践操作建议
4）享受研发费用加计扣除所需备查资料
4. 如何利用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划？一年节税近90%
互动：进行给定案例的筹划
5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
典型案例：分析不同分支机构设置对企业的影响
6. 业务招待费的规范处理及筹划
思考：企业发生的“餐费”增计入业务招待费吗？日常应如何操作？
7. 没有发票，取得收据可税前扣除的规定
注意点：关键项目收据上需列明
三、房产税的纳税筹划
1. 租房合同与仓储保管合同的选择
2. 租房合同如何签，能降低税负？
四、个人所得税的纳税筹划
1. 充分利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划（如捐赠等）
2. 赡养老人附加扣除，在兄弟姐妹谁的名下扣除会降低家族税负？
3. 教育子女附加扣除，在夫妻谁的名下扣除会降低家庭税负？
4. 年终奖如何筹划才能降低个人所得税的税负？
5. 计算“平衡点”，提供躲避“年终奖雷区”的指导性数据。
6. 利用纳税人身份转换进行纳税筹划
7. 充分利用企业年金，降低个人所得税税负
第三讲：财税风险规避
一. 社保风险规避
关注点：社保六大风险
二. 工资薪金风险规避
关注点：工资薪金六大风险
三、三项经费
1. 职工教育经费的列支范围
2. 软件、集成电路企业、动漫企业的职工教育经费的相关规定
思考：如何进行日常核算，使其明确划分培训费？
四、广告费和业务宣传费支出
关注点：当年销售（营业）收入30%内允许扣除的三大行业
五、公益性捐赠支出
关注点：享受此优惠政重策时，需注意的五个要点
六、资产损失与资产减值损失的处理
1. 资产损失相关资料由企业留存备查
2. 资产减值损失，未经核定不得税前扣除
七、发票备注栏需填列的情形
案例：发票上漏填几个字差点损失近百万
课程结束
随着现代科技和人工智能的发展，机器凭借其高速率与高精度越来越多的取代了一些传统的会计岗位，同时企业间的竞争日益激烈，为了生存与发展，企业管理的变革迫在眉睫，以上均对传统的财务人员提出了空前挑战。新时代下财务管理人员需要更多接触业务层面，深入了解并支持业务过程和决策，并对业务绩效评估提供依据，让财务在资源、信息和管控方面的效用最大化，“业财融合”由此产生。
“经济发展新常态下，财务管理的方向就是财务引领业务。企业只有通过业财融合才能实现管理合力“。正确认识业财融合在企业管理中的必要性，进而在管理实践中树立业财融合的意识和理念。企业财务部门要积极转换传统后台职能部门观念，所有财务人员都应做好转型准备，主动嵌入业务前端、服务于业务，业务财务工作者将融合到各业务部门中，以财务专业的角度为业务部门的决策提供支持，同时收集反馈业务部门的需求，监督业务部门财务方面的日常运营。业务财务要具有事前规划、事中控制和事后评价的思维，为企业的资源配置、风险管控及量化绩效提供支持和决策，同时加强部门间合作，为业务策划最佳降税方案，达到降低企业税负的目的，为企业创造价值。因此，只有加强业财协同融合，方能为企业发展贡献更大价值。
课程收益：
● 掌握互联网时代传统会计面临的挑战及未来财务发展的方向；
● 掌握合同的审核关键点，做到事前规避涉税风险；
● 加强部门间合作，降低企业及个人税负，为企业创造价值
● 参与业务层面主要的内部控制管理，防范经营风险，为企业创造价值
● 融入各业务部门，加强预算管理的能力
● 通过学习，全面认识新趋势下业财融合的地位和价值，财务人员将以财务专业的角度为业务部门的决策提供支持，为企业创造更大价值。
课程时间：1天，6小时/天
课程对象：财务人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲：互联网时代传统会计面临的挑战及未来财务发展的方向
一、互联网时代会计人员面临的挑战
1. 对会计职能的挑战
2. 对会计人员的挑战
3. 对会计核算体系的挑战
4. 转型时期，财务职能分工与角色定位
5. 财务价值创造，需要业财融合
6. 新时期财务与业务渗透型的关系
二、未来财务发展的方向
1. 核算会计向业财融合管理会计转型
1）什么是业财融合？
2）什么是业财融合管理会计？其职能包括哪些？
关键点：面向业务、管控风险、服务决策、创造价值
4）从业务流程的自动化到会计处理自动化的转变
关键点：财务人员的释放、财务工作重心的转移、会计岗位的变化
2. 核算会计向智能会计转型
现状：现代科技和人工智能的发展；企业边界逐步拓展，组织更为敏捷，管理日趋精细精益、商业模式不断创新。
关键点：做到人机协同，要明确业务信息领先于财务信息，财务要做的工作就是发现业务环节中具有价值的信息，即需要具有业务洞察能力，以此发现浪费，消除非增值非必要工作。
第二讲：参与合同的审核，事前规避涉税风险
一、条款要明确
1. 金额是否含税应明确，以防止开具发票时双方出现异议，否则将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小
2. 明确提供发票的义务、开票时间、开票类型、票据违约责任等
3. 运费的承担方需明确
4. 销售模式是混合销售还是兼营销售需表达清楚，否则税负大不相同
案例分析：混合销售还是兼营销售纳税筹划案例
5. 采购合同是否符合预算规定
二、结算方式的风险及规避
1. 审核合同结算条款是否符合企业信用管理规定
2. 审核销售合同的结算方式，关注增值税的纳税时间
(1) 采取直接收款方式销售货物
(2) 采取赊销和分期收款方式销售货物，关注日期的书写
(3) 采取预收货款方式销售货物
(4) 委托代销合同，需关注到了180天仍未收到代销清单的处理方式
三、合同表述不同，税负大不同
1. 合同涉及不同税率时，如何书写税负最低？
关注点：合同约定业务中既涉及货物，又涉及劳务、服务的，审核其是否分别注明了相应金额，以及不同的税率、征收率。
2. 针对现金折扣销售的合同应给出降低税负的签订表述方案
3. 租房/仓库租赁合同换个方式表述可降低税负
4. 投资人向企业借款，正确签订合同/书写借条的方法
第三讲 加强部门间合作，降低企业及个人税负，为企业创造价值
一、企业所得税中业财融合相关案例
1. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
2. 如果分支机构为小型微利企业会有哪些优惠政策？
3. 利用最新的扶贫捐赠新政，降低税负
4. 利用残疾人工工资加计扣除政策，降低税负
5. 研发费用加计扣除的纳税筹划
(1) 会计核算要求
(2) 科目设置实践操作建议
关注点：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？
6. 收据可税前扣除的规定
二、个人所得税中业财融合相关案例
1. 赡养老人专项扣除中降低税负的方法
2. 子女教育专项扣除中降低税负的方法
3. 继续教育专项扣除中降低税负的方法
4. 房贷与房租专项扣除中降低税负的方法
5. 大病医疗专项扣除中降低税负的方法
6. 充分利用享受优惠的商业健康保险
7. 年终奖多发一元，却多交税
8. 利用集体福利、工作需要的降低税负的方法
关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份）
关注点2：餐费、误餐补助的筹划技巧（发放餐补、补贴饭卡、订外卖、免费就餐、误餐补助？）
关注点3：工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？）
关注点4：老板的衣服和包是否纳税？
关注点5：节日福利的纳税筹划
关注点6：住房补贴、租房的筹划方法
关注点7：私车公用的筹划方法（租车协议的注意事项）
9. 股东借款中降低税负的措施
10. 充分利用企业年金降低税负
11. 充分利用公益慈善事业捐赠降低税负
第四讲：参与业务层面主要的内部控制管理，防范经营风险
一、采购与付款业务的内部控制
1. 采购与付款业务的主要风险点
2. 采购与付款业务主要风险点的应对措施
3. 采购与付款业务流程再造
4. 采购与付款业务主要流程图及业务流程规范表格
关注点：供应商开发流程、采购订单作业流程、付款流程等；供应商付款申请单、新品采购价格申请表等规范表格样式
二、存货与生产业务的内部控制
1. 存货与生产业务的主要风险点
2. 存货与生产业务主要风险点的应对措施
关注点：存货的取得、验收、仓储、领用、生产、盘点等环节的主要风险点及控制措施
3. 存货与生产业务流程再造
4. 存货与生产业务主要流程图及业务流程规范表格
关注点：原材料入库流程、原材料出库流程等；采购订单、收料单、存货质检报告、库存存货盘点汇总表等规范表格样式
三、销售与收款的内部控制
1. 销售与收款业务的主要风险点
2. 销售与收款业务主要风险点的应对措施
关注点：订立销货合同、发货、收款等环节的主要风险点及控制措施
3. 销售与收款业务流程再造
4. 销售与收款业务主要流程图及业务流程规范表格
关注点：销售订单作业流程、客户授信额度审批流程、应收账款管理流程等；销售订单、信用额度申请表等规范表格样式
四、固定资产的内部控制
1. 固定资产管理的内部控制相关流程
(1) 固定资产管理流程
(2) 固定资产报废处置流程
2. 固定资产管理的内部控制相关单据
(1) 固定资产购买申请单
(2) 固定资产付款申请单
(3) 固定资产报废处置申请单
(4) 固定资产管理台帐
五、在建工程的内部控制
1. 在建工程管理的内部控制相关流程
(1) 在建工程流程
(2) 在建工程处置流程
2. 在建工程管理的内部控制相关单据
(1) 在建工程申请单
(2) 在建工程付款申请单
(3) 在建工程验收单
(4) 在建工程预算调整表
六、财务报告的内部控制
1. 一般会计处理及期末关账
关注点：关系到与其他业务部门的密切沟通，否则增加企业所得税税负
2. 特殊事项和交易的处理
3. 财务报表编制和信息披露
4. 会计档案的管理
七、进一步参与内部控制业务流程的优化与监督执行
导入：公司主要的内部控制制度也有，但为什么还是业务执行不畅？———内控制度未精确化、有制度不执行，考核力度不够！
1. 优化借款流程
(1) 规范借款制度：审批额度、权限、归还期限、前期借款未不得借款等条款
(2) 完善借款单：《借款单》必备项目
(3) 优化后的借款流程图
2. 优化费用报销流程（包括日常费用及差旅费报销业务）
(1) 规范费用报销制度：审批额度、权限、报销期限、差旅费交通住宿标准等
(2) 完善单据：《费用报销单》及《差旅费报销单》必备项目
(3) 费用报销流程图
第五讲：融入各业务部门，加强预算管理
导入：公司年度预算也有，但为什么涉及资金计划依旧被动？———预算未精细化、部门间沟通不畅！应根据企业需求与业务特点制定预算并加强预算考核。
一、全面预算
1. 预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达
特点：全员参与、全过程、全部门
2. 全面预算的分类
3. 全面预算的具体内容
二、全面预算的作用
奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据
三、全面预算编制方法
1. 增量预算法与零基预算法（按照其出发点特征不同）
关注点：各自的适用范围，实务中正确选择
2. 固定预算法与弹性预算法（按其业务量基础的数量特征不同）
关注点：根据各自的特点，实务中分别适用的预算范围
3. 定期预算法与滚动预算法（按照预算期的时间特征不同）
思考：各自有何优缺点？哪种预算方法更适合你的企业？
四、规范全面预算编制的业务流程
各部门按流程规定的时点完成相关预算环节，各负其责，提高效率
1. 实务中全面预算编制的流程
2. 实务中预算调整的流程
五、加强费用支出类预算的编制与管理
1. 销售费用的预算编制与管理
2. 管理费用的预算编制与管理
关注点：销售部及各管理部门，采用适当的预算编制方法，按费用项目逐一进行预算的编制
六、加强预算绩效考核管理
1. 进一步完善考核指标
2. 数据及时提报
3. 加强部门负责人的考核
课程结束，现场答疑
课程背景：
2023年12月29日，十四届全国人大常委会第七次会议表决通过新修订的《公司法》，自2024年7月1日起施行。新《公司法》对公司登记制度、信息公示制度、认缴登记制度等与市场监管职能密切相关的内容进行了修改、补充和完善。
那么作为企业财税人员，需要了解的《公司法》的哪些最新变化？这些变化对企业财税有哪些影响？重大涉税问题如何处理和应对？否则将给企业及自身带来风险。
本课程会通过典型案例重点讲解新《公司法》的变化及重大涉税问题处理及应对、公司法修订内容对财务负责人的影响两部分的内容。通过培训，财税人员能够掌握新《公司法》变化及重大涉税问题处理及应对，以规避相关的财税风险。
课程收益：
● 掌握新《公司法》的变化及及重大涉税问题处理及应对；
● 掌握公司法修订内容对财务负责人的影响；
● 通过培训，财税人员能够掌握新《公司法》变化及其对自身与企业的财税影响，以规避风险。
课程特色：
● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；
● 最新修订，狠抓落地，创造价值。
课程时间：3小时，6小时/天
课程对象：财税人员
课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程大纲
第一讲 新《公司法》的变化及重大涉税问题处理及应对
一、公司注册资本5年内缴足
1. 由认缴制改为限期实缴制
关注点：自公司成立之日起五年内缴足
(1) 适用范围不仅包括新成立的公司，也包括存量公司
(2) 本法施行前已登记设立的公司，出资期限超过本法规定的期限的处理
(3) 对于出资期限、出资额明显异常的处理
(4) 未按期缴纳出资股东的赔偿责任
(5) 未缴纳出资股东失去股东权利规定
2. 以前未实缴的公司会出现的情形及处理
(1) 减资及涉税处理
① 个人股东减资何时涉及个税？何时不涉及个税？
② 法人股东减资何时涉及企业所得税？何时不涉及企业所得税？
(2) 股权变更转让及涉税处理
① 转让主体：个人股东与法人股东
② 涉税：个税、增值税、企业所得税、印花税、土地增值税等
(3) 注销公司及涉税处理
关注点：企业注销6大涉税问题
二、认缴出资额加速到期
1. 公司不能清偿到期债务时
2. 公司或者债权人有权要求股东提前缴纳出资
三、非货币资产出资：新增加了股权、债权可以出资的规定
1. 对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价
2. 不实评估报告承担赔偿责任
3. 评估报告法定代表人签字的情形，如涉及刑事案件，法定代表人未签字的，通常签字评估师和直接责任人被判刑
4. 评估机构设立子公司、分公司责任的不同
四、股东可以查阅会计凭证
1. 股东可以要求查阅公司会计账簿、会计凭证
2. 向公司提出书面请求，说明目的
3. 公司可以拒绝提供查阅的情形
五、明确利润分配时间
关注点：董事会应当在股东会决议作出之日起六个月内进行分配
六、资本公积可以弥补亏损
1. 应在盈余公积弥补亏损顺序之后
2. 弥补亏损为会计概念，而非企业所得税概念
七、会计师事务所聘用解聘决定权
1. 由股东会、董事会或者监事会决定
2. 新公司法赋予了监事会同样的职权
第二讲 公司法修订内容对财务负责人的影响
一、明确公司的财务负责人是高级管理人员之一
关注点：财务负责人的职责
二、维持公司资本充实的责任
1. 协助股东抽逃出资造成损失的，承担赔偿责任
2. 违反财务资助法律规定造成损失的，承担赔偿责任
3. 违法分配利润造成损失的，承担赔偿责任
4. 违法减资造成损失的，承担赔偿责任
三、提供相关资料的义务
1. 协助股东查询相关资料
2. 提交执行职务报告
四、新《公司法》新增的财务负责人相关条款
1. 新增财务负责人保护条款
(1) 上市公司的公司章程应载明财务负责人薪酬考核机制等事项
(2) 董事会对聘任、解聘财务负责人作出决议前应当经审计委员会全体成员过半数通过
(3) 国有独资公司的财务负责人的兼职规定
2. 新增任职资格和义务的规定
3. 新增忠实义务和勤勉义务的内涵和具体内容
4. 新增对第三人的过错责任承担内容
(1) 财务负责人执行职务，给他人造成损害的，公司应当承担赔偿责任
(2) 财务负责人存在故意或者重大过失的，也应当承担赔偿责任。
课程结束，总结及答疑
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