陶国军：以数治税背景下房地产建安业税务稽查案例解析与风险应对

【课程背景】

税收征管模式正在从“以票管税”向“以数治税”转变，金税四期和智慧稽查系统也即将上线，纳税人的税务风险暴漏的机会越来越大，怎么办？积极梳理自身税务风险并做好被稽查前的整改才是上上策，本课程结合房地产建筑业的行业特点，有针对性的梳理各个环节的税务风险，并就税企争议问题给出解决方案，利于大家做好全方位稽查风险应对。

【课程收益】

全面分析“以数治税”新征管模式对纳税人的深远影响；

全面梳理房地产建筑业税务风险并做好应对；

有针对性选取28个具有代表性的房地产建筑业税务稽查案例进行深入剖析，把别人的教训变成我们的经验，从而更好规避税务风险；

结合最新稽查办案规定，系统解析税企争议解决策略。

【课程形式】

讲师讲授、案例分析、实操演练

【课程对象】

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

【课程时长】

2天，6小时/天

【课程大纲】

一、“以数治税”新征管模式解析

1、税收征管模式从“以票管税”向“以数治税”转变对纳税人的影响分析；

2、金税四期后的“信息共享”、“信息核查”、“云化打通”对纳税人的影响分析；

3、智慧稽查如何查税？

4、新的稽查办案规定对纳税人的影响分析

5、税务风险管理的重要性分析

二、房地产建安业税务风险分析及应对

1、资金账簿少缴印花税的风险

2、借款合同少缴印花税的风险

3、未按规定申报缴纳城镇土地使用税的风险

4、土地出让金减免少交契税、土地增值税、企业所得税的风险

5、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费少缴纳契税的风险

6、配建回迁安置住房无偿交付政府未足额纳税的风险

7、混淆一般计税方法和简易计税方法的成本核算，未按规定转出用于简易计税项目的增值税进项税额的风险

8、虚列建安成本，存在少缴税和虚开发票的风险

9、虚增拆迁补偿费，存在少缴税款的风险。

10、签订虚假咨询服务合同，套取利润或变相发工资的税务风险

11、人为提高材料价格或分包金额少缴税款的风险

12、发包方和承包方共用水电存在的税务风险及应对

13、企业以开发产品对外投资、换取股权少缴税款的风险

14、将开发产品用于捐赠少缴税款的风险

15、将公共配套设施移交或无偿赠与地方政府存在少缴税款的风险

16、企业所得税税前多列支财务费用，存在少缴企业所得税的风险

17、营销活动中向个人派发礼品少缴个人所得税的风险。

18、收入未按规定入账，存在少纳税款的风险

19、已完工开发项目跨年度未按规定确认收入的风险

20、销售无产权的开发产品未确认收入，存在少缴税款的风险。

21、“以租代售”车位取得收入未按规定申报纳税，存在少缴税款的风险

22、“一次拿地、分次开发”的，未按照规定划分可扣除的土地价款，存在少缴增值税的风险

23、采取折扣促销模式销售房产，存在少缴税款的风险。

24、土地增值税应清算未清算，存在少缴土地增值税的风险。

25、扣除不符合规定的利息支出的风险，存在少缴土地增值税的风险。

26、企业所得税扣除项目不能提供合法有效凭证的风险

27、利用关联方交易进行利润转移的风险

28、将会所、物业管理场所等配套设施转为自用，未按照相关的规定处理，存在少缴税款的风险。

三、房地产建安业典型税务稽查案例分析

1、广州德发房产建设有限公司税案解析

2、深圳市一建安企业隐匿预收款稽查案例解析

3、房产转让计税依据明显偏低偷税案解析

4、建筑劳务公司开具服务业发票替代建筑业发票稽查案例解析

5、以“借款”之名 行逃税之实案例解析

6、上海多家劳务公司虚开发票被查案例解析

7、房价涨但利润反降被稽查补税过千万案例解析

8、简易计税项目分包方开具或代开的免征增值税发票差额扣除辨析

9、虚列房地产开发成本偷逃税案例解析

10、施工企业筹建搅拌站的涉税分析

11、房产公司售房款挂往来款虚假申报稽查案例解析

12、某路桥建筑公司虚列成本偷税案解析

13、房地产公司赠送礼品未代扣代缴个人所得税案解析

14、虚假“善意取得”虚开发票案例解析

15、物业管理公司转租房产偷逃税稽查案例解析

16、违规预售房地产变相融资获重刑案例法律风险分析

17、承建工程后从第三方开具发票给建设方被判虚开发票罪案例解析

18、某置地公司逃税案解析

19、某房地产开发企业土地增值税稽查案例解析

20、房地产开发企土地增值税避税、逃税种种手段解析

21、某省房地产开发公司XX项目部涉税案解析

22、房地产集团内大额“资金拆借”税务稽查风险应对

23、建筑施工设备租赁税率错用的辨析及税务风险应对

24、“三流、四流一致”说法的法理与稽查实践辨析

25、建筑企业自产沙石料用于施工纳税及发票辨析

26、某建筑公司通过关联交易多列成本偷税案例解析

27、从两起典型案例看房地产企业涉税刑事责任风险

28、虚假高新骗取财政补贴案例解析

四、房地产建安业税企争议解决及税务稽查风险应对

1、税务稽查机构设置及各个岗位职能划分

2、稽查检查中纳税人的权利和义务

3、稽查检查中税务机关的责任和义务

4、税务稽查局的调查取证程序以及纳税人如何应对

5、偷逃税的行政法与刑法规则辨析及案例解析

6、虚开发票的行政法与刑法规则辨析及案例解析

7、税务行政复议规则辨析及案例解析

8、税务行政处罚规则辨析及案例解析

9、税务行政诉讼规则辨析及案例解析

10、税务听证程序规则辨析及案例解析

11、纳税信用评级规则辨析及案例解析

12、如何从制度建设上规避虚开风险辨析及案例解析

13、税款追征期问题辨析及案例解析

14、避税、偷逃税、筹划的界限辨析

15、滞纳金可否超过税款争议辨析

16、善意取得虚开发票增值税、企业所得税处理口径辨析

17、房地产建筑业其他疑难争议案例辨析

18、“以数治税”征管模式下如何全方位积极应对税务稽查风险