有效提升企业绩效的经营计划执行策略

经营计划执行：实现企业目标的关键

在现代企业管理中，年度经营计划的制定和执行是确保企业持续健康发展的重要环节。尤其是临近年底，许多企业开始编制年度经营计划和全面预算方案。然而，如何制定出科学、有效的年度经营计划，并借助预算工具让其成功落地，成为了许多企业面临的管理难题。本文将深入探讨经营计划的制定、执行及其面临的挑战，以帮助企业优化资源配置，实现最佳经营效果。

廖大宇：《经销商经营目标分解与计划制定》

在企业年度经营计划和全面预算编制的关键时刻，掌握科学的方法至关重要。本课程将深入探讨如何制定合理的年度经营目标，确保计划的有效落地，帮助企业在资源配置上实现最佳效益。通过系统的理论学习与实战演练，参与者将学会如何将复杂的计划分解

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一、科学制定年度经营计划的重要性

年度经营计划是企业在新年度内的整体发展蓝图，涵盖了企业的战略目标、市场定位、资源配置等多个方面。科学合理的年度经营计划不仅能够指导企业的日常运营，还能帮助企业在激烈的市场竞争中占据有利位置。因此，制定年度经营计划的过程至关重要。

• 明确企业目标：经营计划的制定应以市场需求和企业自身能力为基础，确保目标具有可实现性和挑战性。
• 合理配置资源：通过科学的预算工具，确保企业资源的有效配置，以达到最佳的运营效果。
• 增强执行力：明确各部门的职责和任务，确保经营计划能够顺利实施。

二、年度经营目标的制定

制定年度经营目标是年度经营计划的第一步。目标的设定应遵循以下三大原则：

• 市场原则：目标必须符合市场的客观需求，确保企业能够在市场中获得竞争优势。
• 股东期望原则：目标的设定应考虑行业净资产收益率的平均水平，确保企业的持续盈利能力。
• 充分挖潜原则：在充分挖掘企业潜力的前提下，合理确定预算目标，避免目标设定过高或过低。

为了更好地实现目标，企业还需要关注目标制定的三大依据：

• 销售成长率
• 市场占有率
• 市场扩大率

三、经营计划的分解与执行

一旦年度经营目标确定，接下来需要将这些目标分解成各个业务或部门的具体计划。这一过程需要遵循一定的逻辑步骤：

• 自上而下：由高层管理者下达经营目标分解任务，确保企业整体目标的统一性。
• 自下而上：各部门提交经营目标分解方案，进行审核和汇总，确保目标的合理性。
• 平衡分析：通过公司经营策划部的汇总，分析年度经营计划的可行性，并进行审批。

在目标分解的过程中，企业还需考虑三个维度：

• 责任人维度——将经营目标分解到具体责任人，确保每个人都明确自己的责任。
• 关键项目和指标维度——逐项分解关键项目及指标，从宏观到微观进行细化。
• 执行时间维度——根据年度预算的安排，依次分解时间表，确保每个目标都有明确的时间节点。

四、编制年度经营计划的方法

编制年度经营计划的过程中，企业需要遵循一定的程序，包括调查预测、统筹安排、拟定方案和确定预算等步骤。这里介绍几种常见的编制方法：

• 滚动计划法：根据市场变化动态调整计划，确保目标的实时可行性。
• PDCA循环法：通过计划、执行、检查、调整的循环过程，持续优化经营计划。
• 综合平衡法：在制定计划时综合考虑企业的各个方面，确保计划的全面性。

在编制年度经营计划的过程中，企业还可以通过以下八个步骤来实现科学编制：

1. 总结过往的成绩、问题和关键成功因素。
2. 确定新年度的战略方向。
3. 依据平衡积分卡设定KPI指标，确定经营目标。
4. 明确经营方针、重点和思路，制定经营策略。
5. 针对每个策略，明确具体的执行细节（5W1H）。
6. 制定新年度的组织运营体系，包括组织架构和岗位职责。
7. 编制财务预算，包括三大报表预算和费用结构预算。
8. 绘制整体工作路线图，明确责任维度、时间维度和指标维度。

五、年度预算方案的编制

年度预算方案是实现经营计划的重要工具。预算的编制程序包括目标的下达、上报、审查和执行等步骤。企业在编制预算时，应选择适合的编制方法。

• 责任中心制
• 成本中心制
• 收益中心制
• 利润中心制

编制预算时需要注意的问题包括：

• 确定科学可行的预算目标。
• 选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性。
• 确保预算目标与企业实际相结合。
• 做好预算管理的预测，避免过于繁琐的细节。

六、经营计划和预算的执行与控制

经营计划和预算的执行是确保企业目标实现的关键。企业需要建立事前、事中监控管理流程，以确保计划的顺利执行。具体包括：

• 事先计划：提前部署经营计划和预算的执行方案。
• 事中控制：在执行过程中监控经营计划与预算的进展情况。
• 事后分析：分析计划与预算的实际执行情况，找出差异和原因。

在执行过程中，企业应确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目，确保在预算目标和责任指标的落实中保持刚性，而在预算的编制和调整中保持弹性。建立预算预警机制，设置预警值，可以及时发现并纠正偏差，确保计划和预算的顺利执行。

七、经营计划和预算的考核与评价

考核和评价是确保经营计划和预算执行效果的重要环节。企业需要关注执行过程和结果的考核，实施有效的考评方法。常用的考评方法包括：

• 成本费用中心：考核成本费用预算控制率。
• 收益中心：考核主要收入预算指标达成率。
• 利润中心：主要考核利润预算指标达成率。

在考核过程中，企业应根据不同部门的特点设置考核侧重点，确保考核的全面性和针对性。同时，企业还需建立特色的奖惩机制，根据目标完成情况进行奖惩兑现，激励员工积极参与经营计划的执行。

结论

年度经营计划的制定和执行是企业管理中不可或缺的重要环节。通过科学合理的目标设定、详细的计划编制和有效的执行控制，企业能够有效提升经营效率，实现资源的最优配置。在当前复杂多变的市场环境中，企业应不断优化经营计划的执行机制，以实现持续的经济效益增长。