有效执行经营计划的关键策略与技巧

经营计划执行的重要性与核心要素

在现代企业管理中，年度经营计划执行不仅仅是一个形式上的任务，而是企业生存与发展的关键环节。临近年底，企业往往需要编制年度经营计划和全面预算方案，然而，如何制定科学、有效的年度经营计划，以及如何借助预算工具实现其成功落地，成为了许多企业面临的重大管理挑战。

廖大宇：《经营目标分解与计划制定》

在企业年度经营计划和全面预算的编制过程中，很多管理者常常面临诸多挑战。本课程专为董事长、总经理及各部门主管设计，将深入探讨如何科学制定年度经营目标、执行落地及预算考评。通过实战演练与案例分析，学员将掌握年度经营计划的全流程操作技

廖大宇 培训咨询

年度经营计划的制定

制定年度经营计划的第一步是明确企业的目标。目标的制定应遵循三个基本原则：市场原则、股东期望原则和充分挖潜原则。市场原则要求企业的目标必须符合市场的客观需求，股东期望原则则强调企业应考虑行业内净资产收益率的平均水平，而充分挖潜原则则要求在充分挖掘企业潜力的基础上设定预算目标。

目标制定的依据

在制定年度经营目标时，企业应关注以下三个关键依据：

• 销售成长率：企业应根据市场调研和历史数据预测未来的销售增长。
• 市场占有率：了解企业在行业中的定位，制定相应的市场占有率目标。
• 市场扩大率：评估潜在市场的扩展机会，以便设定可行的市场目标。

经营计划的分解与落实

制定完年度经营目标后，如何将这些目标有效分解成具体的业务或部门计划，是实现计划执行的关键。年度经营目标的分解常常存在一些误区，例如将销售计划当作年度经营目标，或者认为计划永远适应不了变化。

目标分解的步骤

年度经营目标分解应遵循以下逻辑步骤：

• 自上而下：公司高层下达经营目标分解任务。
• 自下而上：各部门上报经营目标分解方案。
• 汇总分析：公司经营策划部对目标进行平衡分析。
• 董事会审批：最终下达年度经营计划的终稿并执行。

年度经营计划的编制

编制年度经营计划不仅仅是简单的目标设定，还需要考虑到计划的内容、逻辑和方法。年度经营计划的内容应包含新年度一系列目标、计划与行动方案。

编制的逻辑与步骤

编制年度经营计划的逻辑可用6W2H来概括。这一方式有助于厘清计划的关键要素，确保计划的科学性和可执行性。编制年度经营计划的具体步骤包括：

• 总结过往经验，分析成绩、问题和关键成功因素。
• 明确新年度的战略方向，设定符合市场发展的3C战略。
• 依据平衡积分卡设定KPI指标，确定新年度的经营目标。
• 制定新年度的经营策略，明确经营方针和重点。
• 运用5W1H原则，对新年度的策略进行具体对应。
• 构建新年度的组织运营体系，明确岗位职责和人员编制。
• 制定新年度的财务预算，确保资源的有效配置。
• 绘制新年度整体工作路线图，明确责任和时间节点。

年度预算方案的编制

预算作为年度经营计划的核心组成部分，其编制过程应遵循科学、合理的原则。预算的编制程序一般包括目标下达、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行等环节。

预算编制的方法与注意事项

在选择适合的预算编制方法时，企业应考虑自身的实际情况。常用的预算编制方法包括责任中心制、成本中心制、收益中心制和利润中心制。同时，在预算编制过程中，企业应注意以下几个问题：

• 确保预算目标科学可行。
• 选择科学的预算编制方法，以提高预算的客观性与准确性。
• 企业的战略导向和目标要明确并一致。
• 预算制定目标应与实际相结合，以避免脱离实际。
• 做好预算管理的预测，及时调整。

经营计划与预算的执行与控制

对于企业而言，建立有效的执行与控制机制至关重要。事前、事中和事后监控管理流程的建立，能够帮助企业及时发现问题并进行调整。事前计划关注如何部署经营计划与预算的执行，事中控制则监控执行过程中的偏差，事后分析则对执行结果进行总结与反思。

执行中的刚性与弹性控制

在执行过程中，企业需要确定哪些项目需要刚性控制，哪些项目可以灵活调整。通常情况下，预算目标的分解和责任指标的落实需要保持刚性，而预算的编制方法和调整则应具备一定的弹性。

经营计划与预算的考核与评价

最后，企业应建立有效的考核与评价机制，对经营计划与预算的执行情况进行全面评估。考核的内容不仅包括执行过程的情况，还应关注执行结果的达成情况。常见的考评方法包括目标责任书、日常奖惩机制等。

考核中心的设置与侧重点

企业在设置考核中心时，应根据不同部门的特点设定考核侧重点，例如：

• 成本费用中心：考核成本费用预算控制率。
• 收益中心：考核收入预算指标的达成率。
• 利润中心：考核利润预算指标的达成率。

总结

年度经营计划的执行是一个系统性工程，涉及目标制定、计划编制、预算管理、执行控制及考核评价等多个环节。通过科学合理的计划与预算编制，企业能够有效配置资源，实现绩效目标。在实际操作中，企业需灵活应对变化，及时调整计划与预算，确保经营目标的顺利实现。只有这样，企业才能在竞争激烈的市场环境中立于不败之地，实现可持续发展。