随着我国经济的快速发展和全面深化改革的不断推进，经济责任审计的角色愈发重要。它不仅是强化领导干部权力监督的重要手段，也是促进经济健康发展的必要措施。在这样的背景下，审计问题的识别显得尤为关键。本文将围绕审计问题的识别，结合培训课程内容进行深入探讨，以帮助审计人员更好地应对复杂多变的审计环境。
王悦
财务、审计、风控专家
培训咨询
在深入了解审计问题识别之前，审计人员需要对最新的审计政策有清晰的认知。习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话强调了审计工作的重要性，指出要加强审计力量，提升审计质量，为经济发展提供保障。同时，2022年至2024年全国审计工作会议精神也为审计工作指明了方向，强调审计的规范性和科学性。
通过对《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读，可以发现国家对审计工作提出了更高的要求，强调了审计的全面性与有效性。这为审计人员指明了方向，促进了审计问题的识别与解决。此外，中央企业的合规管理办法以及关于加强中央企业内部控制体系建设的实施意见，都为审计人员提供了制度保障，帮助他们更好地识别和处理审计中的问题。
在审计工作中，审计人员的能力素质直接影响审计问题的识别与解决。内部审计人员应具备多种能力，包括技术能力、沟通能力和分析能力等。从“五力模型”来看，高效能审计人员必备的五种能力包括：专业知识、沟通能力、判断能力、分析能力和适应能力。这些能力共同构成了审计人员在识别问题时的核心竞争力。
同时，“多元思维”也是审计人员在识别问题时的重要思维模式。通过运用不同的思维方式，审计人员能够更全面地分析问题，发现潜在的风险。此外，审计人员需要具备良好的价值判断能力，以便在复杂的审计环境中做出合乎伦理和法律的决策。
在实际的审计工作中，审计人员需要从多个维度识别问题。首先，从了解被审计对象开始，审计人员应当关注行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核和信息系统等因素。每一个维度都可能隐藏着潜在的审计风险。例如，不同行业的风险特征不同，审计人员需要根据行业特点制定相应的审计方案。
在审计采购管理、销售管理、存货管理和财务管理等不同领域时，审计人员还需关注合规性和内部控制的有效性。在采购管理审计中，审计人员应当确保所有采购流程的合规性，以防止出现利益冲突或舞弊行为。在销售管理审计中，理解政策的变化和市场的动态是识别问题的关键。在财务管理审计中，审计人员需要全面体检财务报告，确保其真实性和合规性。
在审计过程中，问题的类型和特征多种多样。审计人员需要对其进行分类，以便于更好地识别和处理。常见的问题类型包括：
每种问题类型都有其独特的特征，审计人员需要通过深入分析，找出问题的根源，从而制定相应的整改措施。
审计问题的识别并不是最终目标，更重要的是如何进行有效的整改。审计整改对企业的合规经营、风险管理、内部控制及持续改进具有重要意义。审计人员在整改过程中，需要关注问题的类型和特征，制定相应的整改策略。
例如，对“三重一大”类问题的整改，审计人员应确保重大决策的合规性和透明度；对于内部控制缺陷，则需要加强内部控制的设计与实施；在财务类问题的整改中，审计人员需要全面审查财务制度，确保财务报告的真实性和合规性。
此外，建立常态化的审计问题跟踪与预防机制也是审计整改的重要策略。通过定期跟踪审计发现的问题，企业能够及时发现潜在风险，制定相应的预防措施，从而避免类似问题的再发生。
建立开放、透明的审计文化是推动审计整改的重要保障。企业应鼓励全员参与审计监督与改进工作，形成良好的审计氛围。通过倡导审计文化，企业能够更好地识别和解决审计问题，提升整体管理水平。
持续改进是审计工作的目标，审计人员应不断提升自身的专业能力，关注最新的审计政策与法规，确保在审计过程中能够及时识别和处理问题。通过培训与实践相结合，审计人员能够提升问题识别的准确性与有效性，最终为企业的健康发展提供有力支持。
审计问题的识别是审计工作中的重要环节，它直接影响到审计的有效性与企业的合规性。通过深入理解审计政策背景、提升审计人员的能力素质、关注审计实务中的问题识别、分类审计问题、制定有效的整改策略和培育良好的审计文化，审计人员能够更好地识别和解决审计问题。随着经济环境的变化，审计工作将面临新的挑战，审计人员应不断学习和适应，以更好地服务于国家和企业的经济管理与监督体系。
