审计问题发现：如何有效识别与解决企业风险

审计问题发现的重要性与实施策略

随着我国全面深化改革的深入推进，经济责任审计作为强化领导干部权力监督的重要手段，其重要性日益凸显。近年来，国家相继出台了一系列的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，这些政策为经济责任审计的全面实施提供了有力的制度保障。然而，在复杂多变的经济环境中，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，尤其是在审计问题的发现与责任认定上。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

在当前经济责任审计日益受到重视的背景下，本课程致力于帮助审计人员深入理解最新政策法规，提升实务操作技能，面对复杂的经济环境和严格的审计要求。通过案例分析与实践指导，学员将掌握经济责任审计的实施方案设计、问题发现与责任认定原则，以

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审计问题发现的背景

经济责任审计不仅是对领导干部履行经济责任的监督，更是对国家和社会资源使用效率的评估。通过审计问题的发现，审计人员能够揭示政府和企业在资源配置、决策执行、责任落实等方面的不足，进而推动经济的健康发展。这一过程不仅关系到单个单位的财务状况，更影响到国家治理体系的整体效能。

政策与法规的解读

在审计工作中，理解和掌握相关政策法规是至关重要的。习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话中强调了审计在经济管理中的基础性作用，要求审计人员要增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”。这种政策精神为审计工作指明了方向，要求审计人员在进行经济责任审计时，必须深刻理解政策的精神实质与核心要求。

• 《“十四五”国家审计工作发展规划》：明确了未来五年审计工作的重点和方向。
• 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》：为审计工作提供了具体的实施框架和程序。

通过对这些政策的解读，审计人员能够更加精准地把握审计工作的重点，科学制定审计实施方案。

经济责任审计实施方案的设计与执行

经济责任审计的实施方案是审计工作的基础，设计一个合理的实施方案不仅能提高审计的效率，也能有效发现潜在的问题。实施方案的设计包括以下几个方面：

• 被审计单位背景调查：对被审计单位的基本情况、行业政策法规及其特点进行深入研究。
• 领导干部履历、职责与业绩考察：通过对领导干部的历史审计结果与整改情况的梳理，评估其履行经济责任的情况。
• 风险评估与应对策略：根据调查结果，制定相应的审计风险应对策略，以确保审计工作的顺利进行。

在实施阶段，审计人员需重视审计准备阶段的工作流程，确保资料的完整性和准确性，从而为后续的审计实施打下坚实基础。

审计问题的识别与责任认定

审计问题的识别是整个审计过程中的关键环节。审计人员需要具备敏锐的观察力和判断力，以便在复杂的财务数据和管理流程中准确识别问题。

在责任认定方面，审计人员需明确区分直接责任与领导责任，这既是对领导干部履行经济责任的客观评价，也是对审计结果的合理承载。对于“三重一大”事项中的两类责任，审计人员需要依据明确的标准与依据进行辨析，以确保责任划分的公正性和合理性。

• 直接责任：指在审计问题中直接导致违规行为的责任。
• 领导责任：指作为决策者未能有效履行监督职责的责任。

撰写高质量审计报告的重要性

审计报告是审计工作成果的直接体现，撰写高质量的审计报告不仅关乎审计结果的有效传达，更影响到审计整改的落实。审计报告需具备以下几个要点：

• 明确的审计目标：报告应清晰表述审计的目的和范围。
• 细致的审计过程：详细记录审计工作的步骤和方法，以便后续的复查与跟进。
• 系统的问题分析：对发现的问题进行深入分析，提出合理的整改建议。

在撰写审计报告时，审计人员还需遵循“四要四不要”的原则，以确保报告的客观性和有效性。

审计整改与成果运用的长效机制

审计整改是审计工作不可或缺的一部分，建立长效机制是确保审计成果得以落实的重要保障。审计整改的三大维度包括：

• 制度建设：通过完善内部控制制度，防止类似问题的再次发生。
• 责任追究：对审计中发现的问题，进行责任追究，确保责任人接受相应的处理。
• 持续跟踪：对整改落实情况进行持续跟踪，确保整改措施的有效执行。

在此基础上，审计问题清单和整改进度表的建立也至关重要，它们能够直观反映出整改的进展情况，为审计工作的持续改进提供依据。

总结

审计问题的发现与责任认定是经济责任审计工作中的核心内容。随着政策法规的不断完善和审计要求的提高，审计人员需要不断提升自身的专业技能和实务操作能力，以适应新的审计环境。通过科学制定审计实施方案、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、建立审计整改的长效机制，审计人员能够更好地服务于国家的经济管理和监督体系，推动经济的健康发展。