在当前全面深化改革的背景下，经济责任审计作为强化领导干部权力监督的重要手段，其重要性愈发显著。随着国家治理体系与治理能力现代化的不断推进，审计工作面临的挑战也愈加复杂。本文将围绕“问题识别与责任认定”这一主题，结合经济责任审计的相关培训课程内容进行深入探讨，旨在帮助审计人员提升审计能力，更好地服务于国家经济管理与监督体系。
王悦
财务、审计、风控专家
培训咨询
经济责任审计是对党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员履行经济责任的监督与评价。其核心在于通过审计发现问题，明确责任，从而促进经济健康发展。近年来，中央及各级政府陆续出台了一系列关于经济责任审计的政策法规，如《“十四五”国家审计工作发展规划》等，这些政策为审计工作提供了制度保障。
随着经济环境的复杂变化，审计人员在识别问题和责任的过程中，必须掌握最新的政策精神，并制定科学合理的审计实施方案。这不仅有助于规范审计流程，还能提高审计结果的有效性和科学性。
问题识别是经济责任审计的首要环节，它关系到审计工作的成败。在这一过程中，审计人员需要采用多种方法与技巧，以确保问题的准确识别。
在经济责任审计实施方案的制定中，深入的背景调查至关重要。审计人员需要收集被审计单位的基本情况，分析其行业政策法规及业务特点，考察领导干部的履历与职责，同时梳理历史审计结果与整改情况。这些步骤将有助于识别潜在的审计风险，从而制定相应的风险应对策略。
承诺书在审计中具有重要的法律效力与审计价值。审计人员需仔细核验承诺书的内容与资料真实性，挖掘其中潜在问题线索，并将其作为审计证据运用，以提高问题识别的准确性。
审计过程中，资料清单的设计至关重要。通过合理的资料清单，审计人员可以识别潜在的审计疑点，并利用资料之间的逻辑关系构建审计线索。这种方法不仅提高了问题识别的效率，也增强了审计工作的针对性。
在识别到问题后，责任认定同样重要。审计人员需要明确责任的分类与界定，以便为后续的整改提供依据。
审计人员在发现问题后，需要对不同类型的问题进行分类，以便于后续的责任认定。这一过程不仅涉及对问题性质的分析，还需考虑责任主体的具体情况。
在责任认定中，直接责任与领导责任的区分尤为重要。审计人员需要根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的标准，确定责任的归属。此外，对于“三重一大”事项中两类责任的辨析，也需严格遵循相关规定，确保责任认定的科学性和合理性。
在审计问题责任归属的过程中，审计人员需要进行充分的论证与确认。这一过程不仅需要依赖审计证据，还需结合被审计单位的实际情况，确保责任认定的公正性和客观性。
审计报告是审计工作成果的重要体现，其撰写质量直接影响到审计结果的运用与整改效果。审计人员在撰写报告时，需要注意以下几个方面：
审计报告应包括审计的基本情况、发现的问题、责任认定及整改建议等内容。在结构上，确保逻辑清晰，便于阅读与理解。
撰写审计报告时，审计人员需运用科学的方法论，以确保报告内容的准确性与权威性。这包括数据分析、问题分析等多种方法的结合运用。
审计整改是提高审计工作有效性的关键环节。为确保整改措施的落实，审计人员需建立长效机制，从多个维度进行整改管理。
在审计整改过程中，明确整改责任主体与措施的针对性至关重要。审计人员需对整改效果进行监控与评估，确保整改措施的落实到位。
透明的整改结果不仅有助于增强公众对审计工作的信任，也能为后续的审计工作提供参考。审计人员应定期对整改结果进行公开与通报，以提升整改工作的有效性。
审计问题的责任追究需与党纪政务处分、组织处理、司法处理等同步进行。审计人员需确保责任追究机制的完善，以促进经济责任审计工作的深入开展。
问题识别与责任认定是经济责任审计中的核心环节。通过深入理解政策法规、掌握审计实施方案及相关技术，审计人员能有效提高工作质量，推动审计整改与成果运用。随着审计工作的不断发展，审计人员需持续提升自身能力，以适应新形势下的审计需求，为国家经济管理与监督体系贡献更大力量。
