风险驾驭

风险驾驭：概念与应用

风险驾驭是一个重要的管理概念，广泛应用于企业管理、金融投资、项目管理等多个领域。它不仅涉及对风险的识别、评估和控制，还包括如何在复杂的商业环境中，通过有效的管理手段和策略，最大限度地减少风险对企业运营的负面影响，甚至将风险转化为机遇。随着全球经济环境的变化，尤其是近年来的疫情影响，企业面临的风险愈发复杂多变，因此有效的风险驾驭已成为企业生存和发展的关键。

一、风险的概念与分类

风险通常被定义为未来某一事件发生的不确定性，可能导致损失或损害。根据其性质和来源，风险可以分为以下几类：

• 财务风险：与企业的财务状况相关，包括流动性风险、信用风险和市场风险等。
• 运营风险：涉及企业日常运营中的风险，如生产效率、供应链管理等。
• 合规风险：与法律法规的遵循相关，包括税务风险、环境风险等。
• 战略风险：与企业战略决策直接相关的风险，如市场竞争风险、技术变革风险等。
• 外部风险：来自外部环境的风险，如自然灾害、政治变化等。

二、风险驾驭的重要性与意义

在现代企业管理中，风险驾驭的意义体现在多个方面：

• 提升决策效率：通过科学的风险评估和管理，帮助企业高层做出更明智的决策。
• 保护企业资产：有效的风险控制措施能够保护企业的财产和资源，降低潜在损失。
• 增强竞争优势：企业在有效驾驭风险的同时，能够把握市场机会，实现快速发展。
• 保障合规性：通过建立健全的内控体系，确保企业在运营中遵循相关法律法规，降低合规风险。

三、风险管控的发展沿革

风险管理作为一门学科，其起源可以追溯到20世纪初。随着科技的发展和商业环境的变化，风险管理逐渐演变为一个系统性、综合性的管理体系。

1. 风险管理的起源

风险管理的起源可以追溯到工业革命时期，那时企业开始意识到生产过程中的潜在风险。最初的风险管理主要集中在保险技术上，通过转移风险来保护企业利益。

2. 西方风险管理发展的主要阶段

20世纪70年代，风险管理逐渐走向专业化，尤其是在金融行业。安然和世通等公司的失败引发了对风险管理的广泛关注，促使企业建立更加完善的风险管理体系。

3. 中国风控体系的整体框架及发展

在中国，随着市场经济的发展，企业风险管理逐渐受到重视。各类企业开始借鉴国际经验，建立适合自身发展的风险管理框架。

四、风险管控与内部控制的异同

风险管控与内部控制虽然在某些方面存在重叠，但两者的侧重点有所不同。风险管控更强调对外部和内部风险的识别、评估和应对，而内部控制则更注重企业内部流程的规范和合规性。

1. 风险管控与内部控制相同之处

• 两者都旨在保障企业的稳定运营和可持续发展。
• 都需要建立有效的监控机制和反馈机制，以便及时发现和纠正问题。

2. 风险管控与内部控制不同之处

• 风险管控侧重于对风险的全面评估和处理，而内部控制则侧重于规范内部流程和操作。
• 风险管控通常涉及更广泛的外部环境，而内部控制主要关注内部管理。

五、内部控制的五大要素

根据COSO框架，内部控制的五大要素包括：

• 内部环境：企业文化、治理结构、政策和程序等构成的环境。
• 风险评估：识别和评估企业面临的各种风险。
• 控制活动：为实现目标而采取的具体控制措施。
• 信息与沟通：确保相关信息的及时、准确传递。
• 监督：对内部控制的有效性进行定期评估和改进。

六、内部控制的九大法

有效的内部控制需要遵循一定的原则和方法，以下是内部控制的九大法：

• 不相容职务分离：确保关键职务之间互相制衡，防止舞弊。
• 授权批准：明确各项业务的授权流程，防止越权操作。
• 会计系统：建立健全的会计制度，确保财务信息的真实可靠。
• 财产保护：采取措施保护企业资产，防止损失。
• 预算控制：通过预算管理控制企业的支出和收入。
• 运营分析控制：定期分析运营数据，及时发现问题。
• 绩效考评控制：通过绩效考核激励员工，提高工作效率。
• 内部审计控制：定期进行内部审计，确保内控的有效性。

七、企业经营中的主要内部控制

在企业日常经营中，内部控制的实施至关重要，主要包括：

• 资金管理内部控制：确保资金的合理使用和安全性。
• 资产内部控制：维护企业资产的完整性和安全性。
• 筹资管理内部控制：合理规划资金来源，降低筹资风险。
• 投资管理内部控制：评估投资项目的风险和收益。
• 采购与付款内部控制：规范采购流程，确保支付的合理性。
• 存货与生产内部控制：控制存货水平，优化生产流程。
• 销售与收款内部控制：规范销售流程，确保收款的及时性。

八、企业风险管理的四大层次

有效的企业风险管理应涵盖以下四个层次：

• 发现与处理风险：及时识别潜在风险，并制定应对措施。
• 锁定和化解风险：通过有效的管理手段锁定风险，降低其影响。
• 预见与控制风险：通过分析和预测，主动控制风险的发生。
• 风险驾驭：在复杂的环境中，通过合理的战略和决策，驾驭风险，实现企业的长期发展。

九、企业内部控制步骤、机制与系统构建

构建有效的内部控制体系，需要遵循一定的步骤和机制：

• 风险的识别与评估：对企业面临的风险进行全面识别和评估。
• 风险策略的确定：制定相应的风险管理策略和措施。
• 内部控制的预警机制：建立风险预警机制，及时发现和应对风险。
• 风险管理处置方案的实施及固化：将风险管理方案实施并形成制度化流程。
• 企业风险管理持续监督：对风险管理过程进行持续监督和评估。
• 持续改进内部控制的机制：根据实际情况，不断完善和改进内部控制体系。

十、实践经验与学术观点

在风险驾驭的实践中，企业可以结合自身特点，吸取成功案例中的经验教训。学术界对于风险管理的研究也不断深入，提出了许多理论和方法，如风险价值（VaR）模型、情境分析等，这些理论为企业提供了更为科学的风险评估工具。

通过对实际案例的分析，如安然公司的风险失控、世通公司的财务造假等，企业可以更好地理解风险驾驭的重要性，避免重蹈覆辙。

结论

风险驾驭是现代企业管理中不可或缺的一部分，特别是在复杂多变的商业环境中，企业需要通过科学的风险管理体系，有效识别、评估和控制各类风险，最大限度地保护自身利益，实现可持续发展。通过不断完善内部控制体系和风险管理机制，企业不仅能够有效应对当前面临的挑战，还能在未来的发展中把握机遇，创造更大的价值。