核定改查账：建安行业税务风险管控与实操策略

解析建安行业核定改查账的挑战与解决方案

在当今经济快速发展的背景下，许多行业面临着越来越复杂的税收政策和管理要求，尤其是建筑与安装行业。随着国家税务政策的调整，海南的建筑行业于2022年全面实施了查账征收模式，这一转变对企业的纳税方式和财务管理提出了新的挑战。针对这一系列的变化，企业亟需了解如何应对这些挑战，以保持合规性并实现财务的健康运作。

陶国军：建安企业核定改查账的影响及应对策略

在全国核定改查账的大背景下，海南建安行业2022年全部核定征收改为查账征收，对建安行业的纳税人将产生深远的影响，主要表现在，一是原来只关注收入，不关注成本费用票据取得的核算模式要向收入成本费用全面核算全票据取得模式转变；二是核定

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行业痛点分析

建筑行业在核定征收与查账征收之间的转换，首先体现在企业对收入与成本的核算要求上。过去，企业往往只需关注收入，忽视了成本费用的票据取得和管理。然而，查账征收模式要求企业必须全面核算，确保所有的收入和费用均有相应的票据支持。这一变化可能导致企业在财务管理方面出现混乱，尤其是在项目成本的划分和税前扣除上。

• 企业面临的首要问题是核算模式的转变，如何在新的税务环境下确保收入和成本的准确核算。
• 其次，许多在建项目的成本如何划分成为一个难题，企业需要制定清晰的成本归属标准，以避免税务风险。
• 此外，企业还需要关注税收优惠政策的利用，以实现税负的合理控制。
• 在部门协调方面，如何确保财务、业务等各部门的有效沟通与协作，也是企业需要解决的关键问题。

应对策略与解决方案

为了应对上述挑战，企业需要建立一套完整的应对策略。这包括对新税务政策的学习与理解，强化财务与业务部门之间的协作，以确保在查账征收模式下的合规性与高效性。

核定征收与查账征收的区别

首先，企业需要清楚核定征收与查账征收的根本区别。核定征收主要依赖于税务机关根据行业标准来核定企业的应纳税额，适合于信息不对称的情况。而查账征收则要求企业按照实际情况进行全面的财务核算，纳税人需提供真实、合法、有效的票据。这一转变意味着企业需要加强内部财务管理，确保所有业务活动都有据可依。

成本归属与票据管理

在查账征收模式下，企业必须重视成本的准确归属。对于已经开工的项目，企业需明确各项成本的票据来源及其税前扣除的流程。企业可以通过以下方式来加强成本管理：

• 建立健全的票据管理系统：确保所有费用均能取得相应的有效票据，以便在查账时能够顺利进行税前扣除。
• 制定明确的成本归属标准：在项目开工前确定各项成本的归属，避免在项目实施过程中出现争议。
• 开展定期的财务培训：提高员工的税务意识和财务管理能力，使其能够更好地适应新的税务要求。

税务优惠政策的利用

在现行税收政策中，税务优惠是企业实现节税降费的重要手段。企业应当积极了解并利用相关的税收优惠政策，以降低整体税负。在查账征收模式下，企业需要更加注重税务筹划，合理安排业务结构和财务流程，从而实现税负的最优化。具体来说，企业可以：

• 评估并选择合适的税务筹划方式：根据自身情况选择合理的纳税方式，如混合销售、挂靠项目等，最大限度地利用税收政策。
• 定期分析税负情况：通过数据分析，及时调整财务策略，确保税负在合理范围内。
• 加强与税务机关的沟通：保持良好的沟通渠道，及时了解税务政策的变化，以便快速调整企业的税务策略。

部门协作与内控机制

在查账征收模式下，企业各部门间的协作显得尤为重要。财务部门需要与业务部门保持紧密联系，以确保各项业务活动的合规性和透明度。企业可以通过以下方式加强部门间的协调：

• 定期召开协调会议：各部门定期交流业务与财务情况，确保信息的及时传递与共享。
• 建立跨部门的工作小组：针对具体项目或问题，组建跨部门小组，共同解决实际问题。
• 推行内部控制制度：强化内部控制，确保各项业务流程的合规与高效。

总结与核心价值

综合来看，核定改查账对建筑行业的影响是深远的，企业必须认真对待这一变化。通过加强对新税务政策的理解、优化成本核算与票据管理、合理利用税收优惠政策、强化部门间的协作，企业能够有效应对这一转型带来的挑战。

这一系列的应对策略不仅帮助企业降低税务风险，还能提升企业的整体管理水平和财务健康度。随着税务环境的不断变化，企业需要具备灵活应变的能力，及时调整自身的财务战略，以适应新的市场需求与政策导向。

在这个充满挑战的时代，企业需要不断学习与适应，以确保在竞争中立于不败之地。通过系统的培训和实践，企业能够在复杂的税务环境中稳步前行，实现可持续发展。