内部控制培训：提升企业风险管理与绩效考核有效性

烟草企业的内部控制与风险管理：解决行业痛点的关键

在快速变化的商业环境中，企业面临的挑战越来越多，特别是在烟草行业，内部控制与风险管理的有效性决定了企业的生存与发展。尽管许多烟草企业已经建立了一定的内部控制制度，但内控的重要性仍未被充分认识，导致企业在运营中频繁遭遇问题。本文将深入探讨烟草行业内部控制的现状、面临的挑战以及如何通过强化内部控制和风险管理来提升企业的竞争力。

胡冬梅：烟草企业内部控制及风险管理

国内烟草行业企业一般都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，其基本业务的内部管理是有章可循的。但还是有相当一.部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限

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行业痛点：内部控制的重要性未被全面认识

在烟草行业，内部控制的缺失不仅会导致资源浪费，还可能引发更严重的合规问题。许多企业对内部控制的理解存在误区，认为其仅仅是成本控制的一部分，而忽视了其在整体管理中的重要作用。这种误解使得企业在面对内部控制时，往往采取消极应对的态度，导致内控体系的建设和实施流于形式。

此外，部分企业的治理结构先天不足，缺乏有效的监督机制。这种情况下，业务的随意性增大，内部控制的效果大打折扣，企业面临的风险也随之增加。更有甚者，在内部控制评价体系尚未完善的情况下，企业往往只关注成本支出层面的控制，而忽略了其它相关方面的权责关系，导致内控的覆盖与影响范围狭窄。

内部控制的核心：风险管理

在烟草企业的运营中，风险管理是内部控制的实质所在。有效的风险管理不仅可以帮助企业识别潜在的威胁，还能通过有效的控制措施来降低风险的发生概率。企业应当将风险管理视为获得竞争优势的法宝，通过科学的管理手段来提升整体运营效率。

许多企业在危机管理方面存在短板，未能及时识别和应对潜在危机，导致损失的扩大。因此，建立一套完善的危机管理机制，能够让企业在面对突发事件时从容应对。通过预防性控制和检查性控制的结合，企业能够更有效地管理风险，保障业务的连续性。

构建高效的内部控制活动

为了提升内部控制的有效性，企业需要建立一套系统的控制活动。这些活动包括但不限于：

• 不相容职务分离控制：确保不同职能之间的相互监督，降低舞弊风险。
• 授权审批控制：明确各级管理人员的权限，防止越权行为的发生。
• 会计系统控制：强化财务数据的真实性与合规性，确保企业财务状况的透明。
• 财产保护控制：建立完善的资产管理制度，防范资产流失风险。
• 预算控制：通过预算管理来合理配置资源，提高资金使用效率。
• 运营分析控制：定期分析运营数据，为决策提供科学依据。
• 绩效考评控制：将内部控制与绩效考核相结合，增强员工的责任意识。

通过以上控制活动，企业能够建立起一个全面的内控体系，提升对风险的管理能力，确保业务的合规与高效。

建造合同的收入确认与风险管理

在烟草行业，建造合同的收入确认是一个复杂的过程。企业需要深入理解建造合同的模式及相关主体，从而合理核算合同收入与成本。这一过程不仅关系到企业的财务健康，也直接影响到内部控制的有效性。随着新收入准则的实施，企业在收入确认过程中需要加强对合同的管理，确保合规性和准确性。

此外，合理的分包限制也是风险管理的重要环节。企业应当明确分包的条件与要求，避免因分包商的管理不当而引发的风险。

内部审计：强化内控与风险管理的有力工具

内部审计作为企业风险管理的重要组成部分，能够有效识别和评估企业运营中的风险。通过创新审计理念、加强队伍建设及完善制度体系，企业能够提升内部审计的有效性，确保内部控制的实施落到实处。

在烟草企业经营管理中，存在多种风险，例如工程项目环节的风险、物资采购环节的风险、资金使用环节的风险、行政执法环节的风险以及烟站管理环节的风险。针对这些风险，企业需要制定相应的内审监督对策，以确保风险的可控性。

总结：内部控制与风险管理的核心价值

烟草企业在内部控制与风险管理方面面临诸多挑战，但通过科学的管理方法和系统的控制活动，企业能够有效提升内控的有效性，降低运营风险。这不仅有助于企业规避潜在的法律与财务风险，还能在激烈的市场竞争中占据一席之地。

内部控制与风险管理的有效实施，能够为企业提供持续的竞争优势，使其在复杂多变的市场环境中保持稳定的增长。因此，烟草企业应当重视内部控制与风险管理的建设，将其作为提升企业整体运营能力的重要手段。通过不断优化内控体系，企业能够实现可持续发展，为未来的成功奠定坚实基础。