陶国军：金税四期大数据管税背景下的年终关账风险控制全面解析

【课程背景】
税收征管模式正在从以票管税向以数治税转变，金税四期、大数据应用、智慧稽查等信息化管税手段正在发挥作用，警税联合办案机制正在行成制度化和常态化，纳税人税务风险暴漏的机会越来越大，纳税筹划失败的可能性越来越大，在年终关账之际，如何正确认清形势并做好风险自查，是摆在财务人面前的一道思考题，如何打破固有思维，改掉过去已经不合时宜的财务处理方法，与时俱进，与现代化的税收管理手段相适应，建立和完善系统化的税务风险管理体系，是摆在财务人面前的另一个思考题。适者生存，本课程将带领大家熟悉新的税收征管模式的实质，了解税务风险自查的方法，剖析纳税筹划案例的风险与合规方法，探究税务稽查应对方法以及了解税企争议解决之道。

【课程收益】
1.全面了解新的税收征管模式带来的影响以及应对措施

1. 深度掌握企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧
2. 熟悉企业经营各个环节的纳税筹划方法应用及风险应对

4.熟悉纳税筹划要与控制风险并重的理念

5.了解税务稽查检查的程序以及应对方法，确保筹划落地

6.了解税企争议解决途径和方法 
【课程形式】

讲师讲授+案例分析+实操演练

【课程对象】

财务总监、财务经理、税务经理、会计人员、经营人员等

【课程时长】

2天，6小时/天

【课程大纲】

一、当前及今后一段时期税收征管形势分析

1、税务稽查重点解析

（1）8大行业、领域税务稽查自查重点

（2）5种重点稽查的违法行为自查重点

2、未来几年税收征管形势介绍

（1）中办国办《税收征管改革意见》

（2）大数据管税形势分析

（3）金税四期介绍

（4）减税降费趋势

（5）社保欠费问题以及未来征管趋势

二、纳税人如何排查税务风险

1、增值税一般纳税人税负变动异常预警分析

2、预收账款占销售收入比例异常预警分析

3、所得税申报收入与流转税申报收入差异预警分析

4、收入与税额弹性系数对比分析

5、其他预警指标分析

6、工资薪金税前扣除风险

7、工会经费税前扣除风险

8、职工福利费税前扣除风险

9、职工教育经费税前扣除风险

10、业务招待费税前扣除风险

11、会议费税前扣除风险

12、手续费、佣金税前扣除风险

13、广告费和业务宣传费税前扣除风险

14、财务费用税前扣除风险

15、销项税额相关风险

16、进项税额相关风险

17、进项税额转出相关风险

18、印花税税务风险点

19、土地使用税税务风险点

20、房产税税务风险点

21、财务报表税务风险点

三、企业股权架构设计中的税负与法律风险对比

1、公司制企业与非法人分支机构

2、个人独资企业投资人与公司制企业股东

3、合伙企业合伙人与公司制企业股东

4、资产转让与股权转让的税负对比分析

5、增资扩股中的筹划解析与风险控制

四、采购环节的纳税筹划解析与风险控制

1、选择供应商时的税负与利益考量

（1）购买方一般计税时，供应商一般计税与简易计税时的税负和净现金流量测算分析

（2）购买方简易计税时，供应商一般计税与简易计税时的税负和净现金流量测算分析

2、税率发生变化时，购销双方利益博弈时的测算分析

3、提前防范供应商“走逃失联”给购买方带来税务损失的策略分析

4、判断供应商开具发票税率是否正确的方法分析

5、未发生纳税义务开具不征税发票的沟通技巧分析

6、合同签订与结算环节印花税筹划解析与风险控制

7、发生了真实业务无法取得发票的筹划解析与风险控制

8、食堂买米买面买菜无法取得发票的筹划解析与风险控制

五、生产经营环节的纳税筹划技巧解析与风险控制

1、“价外费用”的筹划解析与风险控制

2、债权融资转化为信用融资的筹划解析与风险控制

3、混合销售与兼营转化的筹划解析与风险控制

4、买赠行为纳税筹划解析与风险控制

5、利用小型微利企业优惠政策筹划解析与风险控制

6、利用研发费用加计扣除优惠政策筹划解析与风险控制

六、人力资源管理环节筹划解析及风险控制

1、股东以从公司借款方式给员工发放工资存在的风险

2、公司收入打入个人账户发放工资的风险

3、公司以发票报销方式发放工资的风险

4、公司以现金发放工资的风险

5、人力资源外包业务中的风险控制

6、个税、社保基数解析与风险控制

7、工资、劳务报酬、经营所得口径把握与税务处理分析

8、个税与社保筹划案例解析及风险控制

（1）离职补偿金筹划模式解析与风险控制

（2）食堂用餐等补助避免被征收个税的筹划解析与风险控制

（3）“工资薪金+经营所得”筹划模式解析与风险控制

（4）北京、上海“灵活用工平台”被查案例剖析以及筹划模式分析

（5）“单位——个人”模式向“单位——单位”转化筹划模式解析与风险控制

（6）“全职+兼职”筹划模式解析与风险控制

（7）“海南自贸港”筹划模式解析与风险控制

9、股权激励的税收筹划

七、企业融资筹资环节的筹划解析与风险控制

1、债资比

2、投资未到位借款利息的扣除

3、个人借款

4、统借统还

八、分配环节的筹划解析与风险控制

1、利用“税收洼地”股权转让筹划解析与风险控制

2、限售股减持筹划解析与风险控制

3、企业利润分配的税收筹划

九、税务稽查流程介绍及税务风险应对

1、税务选案程序介绍及应对

2、税务检查程序介绍及应对

3、税务审理程序介绍及应对

4、税务执行程序介绍及应对

5、税务稽查检查方法介绍及应对

6、税务稽查取证程序介绍及应对

7、被查纳税人如何行使法律赋予的权利：知情权、申辩权、听证权、复议权、诉讼权。

8、被查纳税人或相关责任人如何避免被定性逃税罪？

9、被查纳税人或相关责任人如何避免虚开发票构成犯罪？

10、被查纳税人或相关责任人如何把握与税务机关沟通技巧？

11、税务稽查与纳税评估的区别与联系以及纳税人应对策略

12、税务稽查与反避税的区别与联系以及纳税人应对策略

13、单位构成犯罪的，哪些人会被追究刑事责任，如何规避？