【课程背景】
金税四期正在到来，税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，税务机 关利用大数据分析查处的案例层出不穷，建筑业从业者既要处理好疑难税务问题，又要控制好税务筹划的风险，更要应对好税务稽查。本课程结合最新税收征管形势，结合会计与税务处理差异、结合明星网红逃税案例、结合各税种税务风险案例、结合虚开发票和逃税典型案例，详细介绍建筑企业疑难税务问题解决办法，包括但不限于简易计税疑难税务问题解析、 一般计税疑难税务问题解析、合同签订和审核疑难税务问题解析、挂靠项目涉税实务疑难问题解析、跨区域项目属地纳税疑难问题解析、发票管理和使用疑难问题解析等。税负测算和税务筹划部分重点讲授工程项目计税方式选择的测算方法、取得发票税率高低对总包方收益影响的测算分析方法、园林绿化等工程筹划方法、挂靠项目利润回流筹划方法、个税和社保筹划方法等等。
【课程收益】
通过本课程的学习，能大幅提升广大学员的税务管理水平和应对税务风险以及提 升税收筹划技能，老师会通过真实案例分析引导和培养广大学员从业务角度研究税务问题“业财税法商”一体化思维形成，实现系统性防范税务风险和提升税务管理水平。
【课程对象】
企业总经理、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计、采购、项目管理及合同管理等相关人员
【课程时长】
1天（6小时/天）
【课程大纲】
第一讲 建筑企业疑难税务问题解析
一、预缴税款疑难税务问题解析
1、预缴时限与超期预缴的分包扣除问题
2、预缴台账建立与预缴抵减应纳税额的问题
3、进项大于销项的预缴困惑，有什么解决办法
4、应预缴而未预缴的，如何处理？
5、差额扣除的分包发票是否一定是建筑服务发票？
二、一般计税疑难税务问题解析
1、集团总部发生的进项税额是否按照简易计税收入占总收入比例分配转出？平时按月转出进项税额如果和按照年度数据转出进项税额不一致怎么办？
2、非正常损失如何认定？大火把仓库物品烧毁，是否进项转出？
3、公司租赁房屋用于员工住宿，取得的增值税专用发票可否抵扣？有什么办法抵扣？
4、出租建筑施工设备并配备操作人员的按建筑服务缴纳增值税，专业分包方承租建筑施工设备取得建筑服务发票是否有转包风险？
5、合同约定按照计量的80%付款，承包方应按照100%还是80%确认增值税收入？有个别发包方按照80%付款，却要求承包方按照100%开票，你怎么看？
三、简易计税疑难税务问题解析
1、简易计税适用范围分析
2、简易计税的工程项目结束后，未差额扣除的分包发票如何处理？
3、销售机器设备并提供安装服务的，安装服务可以选择简易计税的条件分析
4、总包简易计税，分包方可否以此为依据选择简易计税？
5、测算分析工程项目选择简易计税的利弊
四、小税种疑难税务问题解析
1、工程项目实际结算金额大于合同金额，是否补缴印花税？
2、合同定价模式与印花税的关系
3、总包代发农民工工资，谁是扣缴义务人？
4、跨区域工程项目，什么情况下当地税局按工程收入核定征收个税，已经核定征收个税的项目，相关工作人员是否需要单位预扣预缴个税？有什么好的办法避免被核定征收个税？
5、工程项目哪些情况应缴纳环保税？建筑企业是否应主动申报缴纳环保税？
6、工程项目哪些情况应缴纳资源税？
7、工程项目哪些情况应缴纳耕地占用税？
五、合同签订和审核疑难税务问题解析
1、计税方式在合同中如何体现
2、如何结合总包、分供合同对比分析税目、税率的正确性与合理性？
3、工程项目选择简易计税的，合同条款应如何表述？
4、合同中约定的付款条件一般应如何表述？
5、建筑企业如果被认定为高新，如何在合同中体现高新收入？
6、建筑企业签订的技术合同是否需要备案？如何备案？为什么？
六、挂靠项目涉税实务疑难问题解析
1、挂靠项目，被挂靠方如何核算？
2、挂靠项目，被挂靠方收取的管理费是否征收增值税？
3、税务稽查通过什么检查手段可以发现哪些项目是挂靠项目，被税务稽查后可能会引发哪些税务风险？如何规避？
4、挂靠项目，挂靠方与被挂靠方税收利益博弈的焦点有哪些？如何事前谋划好并规避风险？
七、跨区域项目属地纳税疑难问题解析
1、内部授权对象的利弊分析（分公司、子公司）
2、三方协议（哪些环节需要签订三方协议，不签订是否可以？）
3、无法成立分公司的怎么办？有没有变通的方法，风险是什么？
八、发票疑难问题解析
1、发票备注栏要求；分包发票备注栏应与总包合同工程项目名称一致还是和分包合同一致？
2、什么情况下必须提供发票；
3、应提供而无法提供发票的如何补救；
4、未取得发票并且未在税前扣除成本的，以后多长期限取得合规发票依然可以税前扣除；
5、共用水电费的，如何解决发票问题；
6、异常凭证有哪些？如何规避？如何选择合格供应商？
7、虚开罪与非罪界定；
8、善意取得发票成本是否可以税前扣除
9、开具发票环节如何控制虚开风险
10、按建造合同准则确认的工程成本已经在税前扣除，但当年发票金额小于工程成本的，税局是否会调增所得额补税？
第二讲 税收成本测算与税务筹划案例分析
1、偷税、避税、税务筹划的界限分析
2、税务筹划的基本原理、方法和工具
3、采购环节税率变化对购买方利益的影响测算分析
4、挂靠项目利润回流方法解析与风险控制
5、个税和社保筹划方法解析
6、公司制企业和非公司制企业税负测算分析
7、研发费用加计扣除和高新认定风险解析
8、留抵税额退税风险解析及防范策略
课程要点总结
现场答疑解惑
陶国军