陶国军：融资租赁、售后回租会计与税务政策实务解析

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 财税管理

课程编号 : 11761

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适用对象

公司业务人员及其外部领导

课程介绍

【课程背景】

金税四期正在到来，税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，合规纳税将是未来的主基调，合规纳税的主要做法一是对会计和税法的正确理解和应用，二是对风险的可控把握。本课程将从税务风险控制的视角，结合信息管税的技术手段，深度解析融资租赁和售后回租业可能面临的税务风险以及应对办法，结合现行税务法规以及税务监管手段，结合典型稽查案例，全方位剖析税务稽查风险以及应对策略。

【课程收益】

1.2021税务稽查重点解析及未来几年税收征管形势分析

2.数字化时代金税三期、金税四期的强大功能对融资租赁和售后回租业的影响以及应对方法

3.梳理融租租赁和售后回租业务会计和税务风险及应对方法

4.了解税务稽查选案、检查、审理、执行的程序以及应对方法

【课程对象】

公司业务人员及其外部领导

【课程时长】

6小时

【课程大纲】

一、税收征管形势分析

1、2021税务稽查重点解析

（1）8大行业、领域税务稽查自查重点

（2）5种重点稽查的违法行为自查重点

2、未来几年税收征管形势介绍

（1）中办国办《税收征管改革意见》

（2）大数据管税形势分析

（3）金税四期介绍

（4）减税降费趋势

（5）社保欠费问题以及未来征管趋势

二、融资租赁公司的经营方式

1、直接融资租赁

2、售后回租

3、杠杠租赁

4、转租赁

5、联合租赁

6、委托租赁

。。。。。。

融资租赁公司的盈利模式
租金收益
余值收益
服务收益
运营收益
节税收益
风险收益

新旧租赁准则变化及税会差异分析
新旧租赁准则主要变化及影响
税会差异分析
按照新的租赁准则确认使用权资产，是否需要同时确认递延所得税负债?

融资租赁与售后回租税务风险
政策优惠享受分析
票据分析
售后回租与三流一致
从一起税企争议看不动产售后回租中的土地增值税之惑

融资租赁与售后回租相关税费分析
增值税
城建税及附加
关税与消费税
企业所得税
印花税
房产税
契税
车船税
车辆购置税
土地增值税
其他税费

七、涉税典型案例分析

1、藏在未确认融资费用后的百万税款案例分析

2、融资租赁业务涉税稽查案例

3、金三预警引起的税务稽查案例分析

4、金税四期在未来税务稽查案例中的作用分析

5、避税、筹划、偷逃税、虚开发票的界限把握

6、单位构成涉税违法犯罪，哪些人会承担责任？如何避免被追责？

注：以上课纲内容可调整。

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• 陶国军：企业老板和财务人员如何控制企业和自身税务风险: 【课程背景】近年来，通过金三系统监控预警被列为疑点企业并进一步被稽查的案件层出不穷，发票的取得与开具，申报与缴税，金三系统数据与其他外部门数据比对，税收征管方式正在从“以票管税”向“以数治税”转变，利用大数据查税等等环节的监控和比对分析，将使企业和个人的涉税风险充分暴露出来，作为老板和财务人员，我们怎么办？合法合规纳税是方向，任何通过非法手段获取的税收收益都具有巨大的潜在税务风险！真正负责人和有远见的老板和财务人员，懂得在合规纳税基础上利用税收筹划来实现节税的需求。【课程收益】掌握金税三期预警原理及常用预警指标分析掌握纳税筹划基本原则及各个环节纳税筹划方法熟悉重组改制环节纳税筹划及风险应对方法熟悉税务稽查风险及应对方法，掌握税企争议解决办法【课程形式】讲师讲授、案例分析、实操演练【课程对象】财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等【课程时长】2天，6小时/天【课程大纲】第一部分企业税务风险控制分析第一讲了解最新政策（注：最新政策解读更新到授课前一天出台的最新且重要的政策）第二讲熟悉金税三期预警原理及预警指标分析一、金税三期预警原理1、什么是金税三期？2、金税三期获取企业信息的途径有哪些？3、金税三期申报信息比对原理解析4、税局如何利用金税三期和防伪税控开票新系统构建发票查询与分析系统实时监控企业发票流？5、税局如何通过抄报税、认证和纳税申报数据比对发现企业存在问题？6、税局如何通过增值税失控发票快速反应机制发现失控发票？7、发票电子底账库是如何通过防伪税控系统形成的，税局如何通过发票电子底账库发现企业购销不匹配等问题？8、为什么要求联网开票？离线开票的最长时间和最大开票金额是如何规定的？9、取得的发票当时查询是真的，但是过了几个月查询为什么有的却是假的？如何应对？10、“异常发票”或“异常凭证”是如何规定的，为什么税局会要求受票企业先转出进项税额？企业如何应对控制风险？二、金税三期预警指标分析1、增值税专用发票开票量突然激增预警分析及案例演示2、增值税一般纳税人税负变动异常预警分析及案例演示3、预收账款占销售收入比例异常预警分析及案例演示4、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常预警分析及案例演示5、纳税人销售毛利率变动率与税负率变动率弹性系数异常预警分析及案例演示6、所得税申报收入与流转税申报收入差异预警分析及案例演示7、企业期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常预警分析及案例演示8、企业进销品种关联关系预警分析9、开票对象离散度高预警分析10、购票频率高，顶额开具发票预警分析11、开票和受票对象分布有违行业常规预警分析12、企业无运费或运费与销售额、购销地不匹配预警分析13、开票时间处在非工作时间段的（比如在晚上十点至凌晨七点开票的）预警分析第三讲税务稽查主要风险分析1、国地合一后企业如何应对稽查检查的全税（费）种覆盖？2、国地税合并后企业应对措施分析3、企业取得虚开发票被预警并立案稽查，如何证明是善意取得减少税务风险？4、案例展示企业进销不匹配问题，如何从金税三期监控原理角度出发向税局提供有利证据证明交易的真实性？5、虚开发票行政法律与刑事法律总结与分析，如何利用法律有利条款保护我们自己？6、虚开发票犯罪真实案例展示，企业虚开，会计被判刑给我们的启示是什么？7、已知的个税筹划风险小结（非合规操作举例）8、善意取得虚开发票的成本一定可以税前扣除吗？在税局内部存在争议的法律考量和现实考量是什么？9、企业被定性逃避缴纳税款罪，怎么操作才能避免刑事处罚？10、企业被稽查后，如何利用征管法64条第二款降低风险？如何理解偷税的主观故意性特点？11、企业能否将稽查案件转化为评估或自查从而降低风险？12、在立案前或被稽查期间积极补税，是否仍然可能被处罚？13、被稽查补税的案件，能否免于税务行政处罚？14、被查企业如何避免税务稽查案件达到犯罪标准被移送？15、为什么说资金回流是虚开发票案件无法绕开的结？第二部分企业税收筹划分析第一讲税收筹划概念、原则和方法1、税收筹划概念2、税收筹划在中国的现状3、税收筹划的原则和方法4、税收筹划的策略5、税收筹划的目标6、税收筹划与偷税、虚开发票的界限判定第二讲企业设立与企业战略布局中的税收筹划一、纳税身份和计税方式的选择（1）一般纳税人和小规模纳税人的区别（2）一般计税和简易计税哪个更有利（3）一般纳税人转为小规模纳税人分析（4）一般纳税人选择简易计税的情况二、设立地区的选择（1）税收优惠地区（2）财政返还地区（3）核定征收地区三、企业组织形式的筹划（1）哪些单位缴纳个税（2）居民个人和非居民个人纳税节点分析（2）哪些单位缴纳企业所得税（3）居民企业和非居民企业纳税节点分析四、设立分支机构的税收筹划（1）分支机构的几种形式（2）总分或母子公司之间的税收政策小结（3）如何利用小微企业优惠政策对总机构进行适当拆分？第三讲企业生产经营环节的税收筹划1、合同签订环节的税务风险控制与税收筹划节点分析2、混合销售与兼营的筹划节点分析3、价外费用的筹划节点分析4、关于推迟纳税义务发生时间的筹划节点分析5、研发与高新备查资料准备与筹划节点分析6、关联企业之间业务往来税收问题及筹划节点分析7、企业或个人股权转让过程中的税收筹划节点分析8、企业筹资方式对税负的影响及税收筹划节点分析9、员工股权激励筹划节点分析10、母子公司（总分公司）之间借款的税务风险分析与纳税筹划11、残保金计算缴纳与筹划节点分析12、房产税筹划节点分析13、土地增值税筹划节点分析14、个税、社保合规缴纳与筹划节点分析第四讲企业重组改制环节的税收筹划节点分析1、股权架构设计在税收筹划中的应用2、合并3、分立4、资产收购5、股权收购6、增资扩股7、转增资本（股本）课程要点总结现场答疑解惑

• 陶国军：金四以“数”治税—建安业疑难税务问题解析、税收成本测算与税务筹划案例精讲: 【课程背景】金税四期正在到来，税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，税务机关利用大数据分析查处的案例层出不穷，建筑业从业者既要处理好疑难税务问题，又要控制好税务筹划的风险，更要应对好税务稽查。本课程结合最新税收征管形势，结合会计与税务处理差异、结合明星网红逃税案例、结合各税种税务风险案例、结合虚开发票和逃税典型案例，详细介绍建筑企业疑难税务问题解决办法，包括但不限于简易计税疑难税务问题解析、一般计税疑难税务问题解析、合同签订和审核疑难税务问题解析、挂靠项目涉税实务疑难问题解析、跨区域项目属地纳税疑难问题解析、发票管理和使用疑难问题解析等。税负测算和税务筹划部分重点讲授工程项目计税方式选择的测算方法、取得发票税率高低对总包方收益影响的测算分析方法、园林绿化等工程筹划方法、挂靠项目利润回流筹划方法、个税和社保筹划方法等等。【课程收益】通过本课程的学习，能大幅提升广大学员的税务管理水平和应对税务风险以及提升税收筹划技能，老师会通过真实案例分析引导和培养广大学员从业务角度研究税务问题“业财税法商”一体化思维形成，实现系统性防范税务风险和提升税务管理水平。【课程对象】企业总经理、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计、采购、项目管理及合同管理等相关人员【课程时长】1天（6小时/天）【课程大纲】第一讲建筑企业疑难税务问题解析一、预缴税款疑难税务问题解析1、预缴时限与超期预缴的分包扣除问题2、预缴台账建立与预缴抵减应纳税额的问题3、进项大于销项的预缴困惑，有什么解决办法4、应预缴而未预缴的，如何处理？5、差额扣除的分包发票是否一定是建筑服务发票？二、一般计税疑难税务问题解析1、集团总部发生的进项税额是否按照简易计税收入占总收入比例分配转出？平时按月转出进项税额如果和按照年度数据转出进项税额不一致怎么办？2、非正常损失如何认定？大火把仓库物品烧毁，是否进项转出？3、公司租赁房屋用于员工住宿，取得的增值税专用发票可否抵扣？有什么办法抵扣？4、出租建筑施工设备并配备操作人员的按建筑服务缴纳增值税，专业分包方承租建筑施工设备取得建筑服务发票是否有转包风险？5、合同约定按照计量的80%付款，承包方应按照100%还是80%确认增值税收入？有个别发包方按照80%付款，却要求承包方按照100%开票，你怎么看？三、简易计税疑难税务问题解析1、简易计税适用范围分析2、简易计税的工程项目结束后，未差额扣除的分包发票如何处理？3、销售机器设备并提供安装服务的，安装服务可以选择简易计税的条件分析4、总包简易计税，分包方可否以此为依据选择简易计税？5、测算分析工程项目选择简易计税的利弊四、小税种疑难税务问题解析1、工程项目实际结算金额大于合同金额，是否补缴印花税？2、合同定价模式与印花税的关系3、总包代发农民工工资，谁是扣缴义务人？4、跨区域工程项目，什么情况下当地税局按工程收入核定征收个税，已经核定征收个税的项目，相关工作人员是否需要单位预扣预缴个税？有什么好的办法避免被核定征收个税？5、工程项目哪些情况应缴纳环保税？建筑企业是否应主动申报缴纳环保税？6、工程项目哪些情况应缴纳资源税？7、工程项目哪些情况应缴纳耕地占用税？五、合同签订和审核疑难税务问题解析1、计税方式在合同中如何体现2、如何结合总包、分供合同对比分析税目、税率的正确性与合理性？3、工程项目选择简易计税的，合同条款应如何表述？4、合同中约定的付款条件一般应如何表述？5、建筑企业如果被认定为高新，如何在合同中体现高新收入？6、建筑企业签订的技术合同是否需要备案？如何备案？为什么？六、挂靠项目涉税实务疑难问题解析1、挂靠项目，被挂靠方如何核算？2、挂靠项目，被挂靠方收取的管理费是否征收增值税？3、税务稽查通过什么检查手段可以发现哪些项目是挂靠项目，被税务稽查后可能会引发哪些税务风险？如何规避？4、挂靠项目，挂靠方与被挂靠方税收利益博弈的焦点有哪些？如何事前谋划好并规避风险？七、跨区域项目属地纳税疑难问题解析1、内部授权对象的利弊分析（分公司、子公司）2、三方协议（哪些环节需要签订三方协议，不签订是否可以？）3、无法成立分公司的怎么办？有没有变通的方法，风险是什么？八、发票疑难问题解析1、发票备注栏要求；分包发票备注栏应与总包合同工程项目名称一致还是和分包合同一致？2、什么情况下必须提供发票；3、应提供而无法提供发票的如何补救；4、未取得发票并且未在税前扣除成本的，以后多长期限取得合规发票依然可以税前扣除；5、共用水电费的，如何解决发票问题；6、异常凭证有哪些？如何规避？如何选择合格供应商？7、虚开罪与非罪界定；8、善意取得发票成本是否可以税前扣除9、开具发票环节如何控制虚开风险10、按建造合同准则确认的工程成本已经在税前扣除，但当年发票金额小于工程成本的，税局是否会调增所得额补税？第二讲税收成本测算与税务筹划案例分析1、偷税、避税、税务筹划的界限分析2、税务筹划的基本原理、方法和工具3、采购环节税率变化对购买方利益的影响测算分析4、挂靠项目利润回流方法解析与风险控制5、个税和社保筹划方法解析6、公司制企业和非公司制企业税负测算分析7、研发费用加计扣除和高新认定风险解析8、留抵税额退税风险解析及防范策略课程要点总结现场答疑解惑

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