陈代友：《信贷财报分析与尽职调查》 ——信贷风险识别、尽职调查与财务报告分析

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课程概要

培训时长 : 2天

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课程分类 : 报表分析

课程编号 : 11798

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适用对象

对公客户经理、信贷管理人员、信贷风险控制人员和商业银行财务人员

课程介绍

《课程背景》

企业财务报表分析是商业银行信贷客户经理、授信评审人员和风险监控人员等必须掌握的一项基本技能，但实际应用中普遍存在就报表分析报表、财务报表信贷风险分析指向不明的现象不可避免地造成财务报表信贷风险分析体系不完整、分析思路不清楚、分析方法不完善、分析效果不理想、严重制约和影响了商业银行在信贷工作中对企业财务报表分析的恰当性、针对性和有效利用。

对企业财务报表的可靠性分析和判断，财务报表舞弊及其对信贷信用能力影响的分析和判断是商业银行信贷风险管理的关键技术之一。然而，财务报表分析的专业书籍通常基于一般的分析方法和技术，缺乏针对性，对于多数非财务专业的客户经理和信贷风险管理人员而言，适用性和实用性很差，没有参考价值。

本课程旨在填补上述财务报表分析的缺陷。授课老师不仅具有丰富的企业财务管理经验，而且对银行信贷工作十分熟悉，铸就本课程的高质量、高实用性。

《课程收益》

A、学习信贷财务分析的经营常识和报告钩稽关系

B、熟悉信贷视角下的财务报表分析基本框架

C、掌握信贷视角下的财务报表舞弊分析技术

D、掌握信贷风险的表外分析内容

《课程特色》

本课程由实践经营丰富和理论造诣很深的资深培训讲师陈代友老师主讲。陈代友老师是中国注册会计师和注册税务师，具有大型外资企业和大型民营企业的集团营运总裁和财务总监的十多年实战经验和管理咨询、培训经历，是国内培训界和咨询界久负盛名的实战派财务专家。

陈代友老师跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就陈老师讲授的课程逻辑和内容与众不同，对企业现实的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释管理会计的实践性问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。

本课程不是单纯讲授财务报表分析的课程，而是着眼于商业银行贷款信用风险的财务报表分析的方法论，突出表现为：一是聚焦贷款企业的信用风险（还款能力）作为财务表表分析的目的而不是常规的财务指标分析；二是“授人以鱼不如授人以渔”理念，为学员提供一套从财务报表分析中发现信贷的信用分析方法论；三是适用和实用角度出发，研讨与案例结合学习。

本课程适合学习对象：对公客户经理、信贷管理人员、信贷风险控制人员和商业银行财务人员

《课程时长》

本课程最佳时长：2天（12学时）

《课程大纲》

PART 1：信贷财报分析必备经营与财务基础

识别财务报告舞弊离不开企业经营的常识，那么企业是如何经营的？
1. 揭示企业经营神秘面纱，运用企业运转的底层逻辑分析财务报告入木三分
2. 企业经营的本质是什么？
3. 企业持有大额货币资金，为什么会短期内资金链断裂呢？我们是否可以从财务报表分析中找到答案？

——案例1：某上市公司年收入不足20亿，持有货币资金34亿，新获得银行授信6亿，次年6月资金链断裂。

财务报表之间的钩稽关系是财务报表舞弊识别的重要工具之一
1. 资产负债表与现金流量表的钩稽关系；

——案例2：计算A上市公司现金流量表经营活动与资产负债表的勾稽关系是否成立？

利润表与现金流量表的钩稽关系

——案例3：A上市公司现金流量表与利润表钩稽关系验证

重要会计科目与财务报告项目的钩稽关系

——资产负债表重要会计科目的钩稽关系

——利润表重要会计科目的钩稽关系

信贷视觉下的财务报告分析的特殊性
1. 信贷财报分析目的
2. 信贷财报分析的方法
3. 信贷财报分析的逻辑框架
4. 信贷财报分析的基本理念

PART 2：信贷视觉下的企业财务报表分析与舞弊识别

信贷视觉下的资产负债表分析

1.1 资产负债表整体分析

——案例4：某上市公司资产负债表整体分析

1.2 资产负债表重要项目分析

货币资金、应收票据与交易性金融资产
应收账款、预付账款、存货、其它应收账款
长期股权投资、投资性房地产、在建工程、固定资产
开发支出、商誉
短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、预收账款、其它应付款
长期借款、长期应付款

——案例4：某上市公司资产负债表项目分析

1.3 资产负债表财务比率分析

流动比、速动比、现金覆盖率
资产负债率、资产可变现比率

——案例4：某上市公司资产负债表比率分析

信贷视觉下的利润表分析

2.1. 利润表总体分析

——案例4：某上市公司利润表整体分析

2.2. 利润表重要项目分析

营业收入、营业成本、税金及附加
投资收益、资产变动收益、营业外收支、补贴收入
所得税

——案例4：某上市公司利润表项目分析

2.3. 利润表财务比率分析

毛利率、营业利润率、收入利润率
成本收入比率

——案例4：某上市公司利润表比率分析

3. 信贷视觉下的现金流量表分析

3.1. 现金流量表整体分析

——案例4：某上市公司现金流量表整体分析

3.2. 现金流量表项目分析

销售商品、提供劳务收到的现金
收到其它与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务收到的现金
支付的工资及为职工支付的现金
支付的税费
支付其它与经营活动有关的现金
投资活动现金收支
筹资活动现金收支

——案例4：某上市公司现金流量表整体分析

3.3. 现金流量表比率分析

经营活动现金净流量覆盖率
自由现金流量覆盖率

4. 信贷视觉下的财务报告综合分析

4.1. 资产盈利能力分析

4.2. 资产营运效率分析

4.3. 资本盈利能力分析

4.4. 资本营运效率分析

4.5. 财务困境与危机预警

——案例4：某上市公司财务报告整体分析

PART 3：企业财务报表舞弊识别方法——揭秘财务欺诈手段

揭示财务报告舞弊的基本方法

1.1. 一个核心（利用非财务信息验证财务分析结果）

1.2. 一个等式（舞弊勾稽关系）

1.3. 两条路径（趋势分析与比较分析）

典型的财务欺诈把戏

2.1. 虚增收入

2.2. 粉饰财务状况

2.3. 操纵利润

2.4. 粉饰现金流量

——案例5：利用非财务信息验证财务分析结果

PART 4：信贷视觉下的企业财务报告延申分析

1. 经营分析

——通过企业内外部环境和经营活动分析，预期企业未来总体发展趋势和总体风险

案例：A上市公司经营分析的启示

行业分析
产业政策分析
竞争态势分析

2. 会计分析

——通过对会计政策和会计估计的分析认定，会计信息的可依赖性

会计政策分析
会计估计分析

3. 前景预测

——通过分析预测技术和工具，评价企业的可持续能力及信用风险

案例6：A公司的未来现金流量预测

收入预测
利润预测
非付现成本费用估算
现金净流量分析

4. 客户表外信贷风险分析

企业当家人的信用、兴趣、习惯及愿景
企业文化与人力资源政策、福利待遇
企业市场地位及变化趋势
企业管理理念与管理制度
企业人员稳定性（特别是财务、技术和关键生产、销售人员）
贷款动机

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• 陈代友：采购经理的财务管理: 《课程背景》做为采购人员您是否有这样的感觉：——同财务人员打交道很困难，——成本、周转率、预算、回报率、盈亏分析等财务专业术语很枯燥——看到供应商报价，不知怎么比较，哪些数据是真的，哪些数据是假的——价格谈不下去，供应商说亏本了——KPI指标年年做、年年难做——想选有实力的供应商，往往只看公司规模，但价格下不来，货交不出，好像不是真有“实力”本课程专门针对上述困惑，以采购视角，通过通俗易懂方式，介绍采购必备的财务知识，让采购人员了解企业财务管理的运作, 并利用财务知识改善采购的绩效。通过本课程学习，帮助学员解决上述迷思。本课程已经连续10年，700多家企业进行内训，包括世界500强企业、外资企业和民营企业，获得广泛赞誉和一致好评。2023年新课纲在过去12年的培训经验和广泛的调研基础上，结合当前经营环境变化，立足学员”学以致用的和易学易用“的基本原则对培训的内容进行优化调整和升级。新课纲更加注重优秀企业的案例分享和学员互动以及课堂演练。《课程收益》KEY BENEFITSA、培育一种观念——树立财务思维，引领价值创造；全面系统认识财务，树立财务管理意识，理解财务如何在经营中发挥作用B、掌握两种方法——财务报告的阅读方法与分析方法，透视企业经营之道，理解各部门的经营活动如何影响企业C、理解三条途径——提升财务绩效，创造股东价值的三条途径。运用财务分析解读经营管理，提升效率和效益D、提升四项技能——财务沟通、量化决策、业绩汇报和识别问题的技能《课程特色》COURSE ADVANTAGE陈代友老师15年外企和大型民企高层管理经验、12年咨询培训经验，技术、管理、经营和财务的复合型知识结构，铸就陈老师授课高品质和高适用性，受到企业、学员一致好评。陈老师的课程突出特色，可以总结为”四个结合“：理论学习与案例分享相结合；现状分析与解决方法相结合；课堂讲授与互动交流相结合；情景演练与实务实战相结合。《课程对象》企业中高层管理人员、采购人员、后备干部，财务人员。《课程时长》本课程最佳培训时长1天（6小时）《课程大纲》COURSE CONTENTPART 1 业财融合：助力公司持续健康成长采购业务如何反应在会计报告中——资产负债表企业经营的资金来源与采购业务存货、预付账款如何影响企业经营企业如何借鸡生蛋？——应付账款、应付票据管理企业经营结果如何反映在会计报告中——利润表业务人员与财务人员总是争吵，到底谁对谁错？——采购业务如何影响公司利润？形形色色的采购成本——战略成本：做正确的事情付出的代价——执行成本：正确做事付出的代价——费用和成本的区别在哪里——你不知道的成本可能是巨大陷阱企业的现金流转如何反应在会计报告中——现金流量表从资产负债表到现金流量表采购如何影响现金流转亏损企业可能活，现金流持续减少必然死佛说真经：“正现金流比利润更重要”——案例：B上市公司现金流量表PART 2 财务思维：怎样进行采购决策与评价？1. 分析供应商的财务能力的关键财务指标——财务灵活性——应收账款周转期——应付账款周转期——毛利率——存货周转率——有息负债率率——资产周转率2. 怎样评估供应商报价，分析砍价空间和结算周期——运用毛利率比较分析砍价空间——运用应收账款周转期分析付款谈判空间3. 如何用财务数据进行采购决策 ——自制外购决策 ——购买租赁决策 ——如何确定内部转移价格 ——盈亏平衡点的分析 ——敏感度分析 ——供应商现金折扣政策 —— 税和发票管理 ——采购如何影响税负 1）采购与所得税 2）采购与增值税的计算和抵扣4 采购经济批量决策 ——库存的成本 1）取得成本 2）储存成本 3）缺货成本 ——订货的决策经济订货量模型5. 采购绩效考核评价KPI设计——三个KPI最关键

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