陈代友：《信贷财报分析与尽职调查》 ——信贷风险识别、尽职调查与财务报告分析

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 报表分析

课程编号 : 11799

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适用对象

课程介绍

《课程背景》

企业财务报表分析是商业银行信贷客户经理、授信评审人员和风险监控人员等必须掌握的一项基本技能，但实际应用中普遍存在就报表分析报表、财务报表信贷风险分析指向不明的现象不可避免地造成财务报表信贷风险分析体系不完整、分析思路不清楚、分析方法不完善、分析效果不理想、严重制约和影响了商业银行在信贷工作中对企业财务报表分析的恰当性、针对性和有效利用。

对企业财务报表的可靠性分析和判断，财务报表舞弊及其对信贷信用能力影响的分析和判断是商业银行信贷风险管理的关键技术之一。然而，财务报表分析的专业书籍通常基于一般的分析方法和技术，缺乏针对性，对于多数非财务专业的客户经理和信贷风险管理人员而言，适用性和实用性很差，没有参考价值。

本课程旨在填补上述财务报表分析的缺陷。授课老师不仅具有丰富的企业财务管理经验，而且对银行信贷工作十分熟悉，铸就本课程的高质量、高实用性。

《课程收益》

A、学习信贷财务分析的经营常识和报告钩稽关系

B、熟悉信贷视角下的财务报表分析基本框架

C、掌握信贷视角下的财务报表舞弊分析技术

D、掌握信贷风险的表外分析内容

《课程特色》

本课程由实践经营丰富和理论造诣很深的资深培训讲师陈代友老师主讲。陈代友老师是中国注册会计师和注册税务师，具有大型外资企业和大型民营企业的集团营运总裁和财务总监的十多年实战经验和管理咨询、培训经历，是国内培训界和咨询界久负盛名的实战派财务专家。

陈代友老师跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就陈老师讲授的课程逻辑和内容与众不同，对企业现实的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释管理会计的实践性问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。

本课程不是单纯讲授财务报表分析的课程，而是着眼于商业银行贷款信用风险的财务报表分析的方法论，突出表现为：一是聚焦贷款企业的信用风险（还款能力）作为财务表表分析的目的而不是常规的财务指标分析；二是“授人以鱼不如授人以渔”理念，为学员提供一套从财务报表分析中发现信贷的信用分析方法论；三是适用和实用角度出发，研讨与案例结合学习。

本课程适合学习对象：对公客户经理、信贷管理人员、信贷风险控制人员和商业银行财务人员

《课程时长》

本课程最佳时长：1天（6学时）

《课程大纲》

PART 1：信贷财报分析必备经营与财务基础

识别财务报告舞弊离不开企业经营的常识，那么企业是如何经营的？
1. 揭示企业经营神秘面纱，运用企业运转的底层逻辑分析财务报告入木三分
2. 企业经营的本质是什么？
3. 企业持有大额货币资金，为什么会短期内资金链断裂呢？我们是否可以从财务报表分析中找到答案？

——案例1：某上市公司年收入不足20亿，持有货币资金34亿，新获得银行授信6亿，次年6月资金链断裂。

财务报表之间的钩稽关系是财务报表舞弊识别的重要工具之一
1. 资产负债表与现金流量表的钩稽关系；

——案例2：计算A上市公司现金流量表经营活动与资产负债表的勾稽关系是否成立？

利润表与现金流量表的钩稽关系

——案例3：A上市公司现金流量表与利润表钩稽关系验证

重要会计科目与财务报告项目的钩稽关系

——资产负债表重要会计科目的钩稽关系

——利润表重要会计科目的钩稽关系

信贷视觉下的财务报告分析的特殊性
1. 信贷财报分析目的
2. 信贷财报分析的方法
3. 信贷财报分析的逻辑框架
4. 信贷财报分析的基本理念

PART 2：信贷视觉下的企业财务报表分析与舞弊识别

信贷视觉下的资产负债表分析

1.1 资产负债表整体分析

——案例4：某上市公司资产负债表整体分析

1.2 资产负债表重要项目分析

货币资金、应收票据与交易性金融资产
应收账款、预付账款、存货、其它应收账款
长期股权投资、投资性房地产、在建工程、固定资产
开发支出、商誉
短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、预收账款、其它应付款
长期借款、长期应付款

——案例4：某上市公司资产负债表项目分析

1.3 资产负债表财务比率分析

流动比、速动比、现金覆盖率
资产负债率、资产可变现比率

——案例4：某上市公司资产负债表比率分析

信贷视觉下的利润表分析

2.1. 利润表总体分析

——案例4：某上市公司利润表整体分析

2.2. 利润表重要项目分析

营业收入、营业成本、税金及附加
投资收益、资产变动收益、营业外收支、补贴收入
所得税

——案例4：某上市公司利润表项目分析

2.3. 利润表财务比率分析

毛利率、营业利润率、收入利润率
成本收入比率

——案例4：某上市公司利润表比率分析

3. 信贷视觉下的现金流量表分析

3.1. 现金流量表整体分析

——案例4：某上市公司现金流量表整体分析

3.2. 现金流量表项目分析

销售商品、提供劳务收到的现金
收到其它与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务收到的现金
支付的工资及为职工支付的现金
支付的税费
支付其它与经营活动有关的现金
投资活动现金收支
筹资活动现金收支

——案例4：某上市公司现金流量表整体分析

3.3. 现金流量表比率分析

经营活动现金净流量覆盖率
自由现金流量覆盖率

4. 信贷视觉下的财务报告综合分析

4.1. 资产盈利能力分析

4.2. 资产营运效率分析

4.3. 资本盈利能力分析

4.4. 资本营运效率分析

4.5. 财务困境与危机预警

——案例4：某上市公司财务报告整体分析

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• 陈代友：《业财融合视角下的财务分析与财务报告》 ——财务专业人员财务分析进阶课程: 《课程背景》解决问题的能力决定你的待遇。分析力是解决问题必要技术。通过财务分析发现问题、解决问题是财务人员和管理人员的必备技能；财务报表分析有多种用途——业绩评估、发现风险和提供决策信息。不同的分析目的，分析的方法、内容和引用的工具不同，好的分析来源于好的理解，好的理解来源于帮助学员组织自己的分析框架。然而，目前财务报表分析的书籍对财务分析的方法千篇一律，把财务报表分析机械定义为财务比率的计算和解释，对业绩的评估、财务健康状况的诊断结论往往错误百出，管理者对财务人员提供的财务报表分析的认同感很低，极大降低了财务报表分析的应用价值。颠覆性变化的时代，财务人员面临新的挑战，传统的财务职能不能满足企业对财务人员的期望。财务职能由反映职能向决策支持职能转变，财务人员的工作内容由核算监督到深度参与经营决策转变，财务分析工作成为财务人员工作的关键工作内容，因此，如何提高财务人员的财务分析技能具有现实意义。本课程不是照本宣科地给学员讲解教科书式的财务比率计算、分析和解释；而是专为学员提供一整套提升发现问题和解决问题能力的指南。《课程收益》A、掌握一种方法——发现问题、分析问题、解决问题的方法B、学会一项工具——学会运用EXCEL分析、PPT展示报告C、掌握一种技巧——财务报表分析报告的撰写技巧D、树立一种观念——破除财务报表分析错误套路《课程特色》本课程由实践经营丰富和理论造诣很深的资深培训讲师陈代友老师主讲。陈代友老师是中国注册会计师和注册税务师，具有大型外资企业和大型民营企业的集团营运总裁和财务总监的十多年实战经验和管理咨询、培训经历，是国内培训界和咨询界久负盛名的实战派财务专家。陈代友老师跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就陈老师讲授的课程逻辑和内容与众不同，对企业现实的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释管理会计的实践性问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多。本课程不是单纯讲授财务报表分析的课程，而是着眼于基于财务报表信息价值利用的财务分析的方法论，突出表现为：一是聚焦不同的财务分析报告使用客户的需求作为财务表表分析的目的而不是常规的财务指标分析；二是“授人以鱼不如授人以渔”理念，为学员提供一套从财务报表分析中发现问题解决问题的方法论；三是适用和实用角度出发，研讨与案例结合学习。本课程适合学习对象：企业财务人员、中高层管理者、审计人员和投资人员《课程时长》本课程最佳时长：1天（6学时）《课程大纲》PART 1：解析财务分析的现状：现象、误区和陷阱1. 财务分析的四大现象 财务分析就是计算财务指标并进行解释； 财务分析模板化、格式化，缺乏灵活性、创新性和实用性； 财务分析重心在于完成任务，而不是解决问题，缺乏目的性和针对性； 财务分析的视野局限于过去、内部。2. 财务分析的误区和陷阱 财务指标必须中规中矩； 财务指标的指向总是正确的； 财务分析的结论是唯一的。——案例1：某财务经理的财务分析报告3. 财务分析的两大功能：发现功能和评价功能3.1. 发现问题/识别机会——综合案例2：背景资料——A公司的2021年财务报表及成本资料、销售资料——课堂研讨1：分析A公司财务资料，发现问题/识别机会3.2. 评价的两个维度：绩效和健康——课堂研讨2：如何评价A公司2021年经营绩效和健康状况4. 财务分析的用途：多样性需求4.1. 支持三种类型经营决策的财务分析：筹资决策、投资决策和营运决策——课堂研讨3：不同的决策需求，财务分析的方法、工具和重点的显著差异是什么4.2. 支持业绩考核正确导向的财务分析——案例3：B公司生产部经理年度考核该打到少分？4.2. 发现问题，重点引导管理层改进的财务分析——课堂研讨4：以案例2的资料发现问题、识别机会，提出改进建议PART 2：让发现问题、分析问题和解决问题成为你的强项1. 认清问题的本质，厘清问题的类型1.1. 问题的本质是“差距” 现实差距：目标与实际的差距 预期差距：现状与预期的差距1.2. 区分问题的类型 保持现状型问题 防范潜在型问题 追求理想型问题——案例4：A公司2021年毛利率由30%下降到25%，行业毛利率32%，2020年预计23% 。总经理提出召开一次经营活动分析会议，分析毛利率变动的原因，制订2021年提高毛利率的举措研讨：A、问题的本质是什么？如何分类？B、不同类型问题的解决之道？2、财务分析问题的分类——财务分析涉及的问题可以归为两大类：评价与决策2.1. 财务评价问题包括财务绩效评价和财务健康评价两类2.2. 财务决策问题包括筹资决策、投资决策和营运决策三类PART 3：财务分析的基本方法、工具和技巧（FPCUR框架）1. 界定问题（Frame)1.1. 弄清楚财务分析工作的背景、目的、目标、用途和具体要求——界定是财务分析是否有效的最关键步骤。 工具：界定问题表 技巧：直接询问安排任务的领导/头脑风暴案例5：财务总监为什么不满意财务主管的财务分析报告案例6：C公司2021年财务分析报告课堂练习：完成财务分析报告界定问题表11.2. 明确关键问题 工具：按照MECE规则构建议题树 技巧：根据问题属性对问题分类/访问客户（分析报告使用者）课堂练习：以编制2022年财务分析报告例，明确关键问题和议题树1.3. 正确设定财务分析的具体课题案例7：设定ROE下降问题的具体课题1.4. 形成基本假设 工具：情景分析 技巧：关注重要性、相关性2. 制定计划（Plan）——好的计划既可以提高效率又能增强效果。2.1. 建立总流程图2.2. 明确工作内容2.3. 分工负责 工具：流程图和计划表 技巧：流程图和计划表融合——案例8：编制2021年财务分析报告的工作计划表3. 收集数据（Collect)3.1. 明确收集数据的范围、精度和方式3.2. 访谈、查阅收集数据3.3. 收集关键第三方和行业数据 技巧：通过草图呈现必要数据——案例9：草图呈现2021年财务分析报告数据4. 逻辑论证（Unsderstand)4.1. 分析数据和材料，并分类整理；4.2. 开展小组讨论，记录核心见解；4.3. 构建逻辑分析，验证假设 方法：对比——横向、纵向； 对标——行业、对手、理想 财务比率和百分比 工具：MECE/逻辑树/因果关系/Excel 技巧：重视关键性证据，区分证据相关性、合理保证 案例10：2021年财务分析报告的逻辑论证图表PART 4：财务分析报告撰写4.1. 撰写报告（Report) 方法：从结论说起 工具：金字塔原理/写作原则 技巧：TOPS——案例：年度财务分析报告课后练习：1. 简述问题的类型2. 简述发现问题和解决问题的逻辑思路3. 简述财务分析报告写作技巧

• 陈代友：业财融合视角下的财务分析与财务报告——财务专业人员财务分析进阶课程: 《课程背景》解决问题的能力决定你的待遇。分析力是解决问题必要技术。通过财务分析发现问题、解决问题是财务人员和管理人员的必备技能；财务报表分析有多种用途——业绩评估、发现风险和提供决策信息。不同的分析目的，分析的方法、内容和引用的工具不同，好的分析来源于好的理解，好的理解来源于帮助学员组织自己的分析框架。然而，目前财务报表分析的书籍对财务分析的方法千篇一律，把财务报表分析机械定义为财务比率的计算和解释，对业绩的评估、财务健康状况的诊断结论往往错误百出，管理者对财务人员提供的财务报表分析的认同感很低，极大降低了财务报表分析的应用价值。颠覆性变化的时代，财务人员面临新的挑战，传统的财务职能不能满足企业对财务人员的期望。财务职能由反映职能向决策支持职能转变，财务人员的工作内容由核算监督到深度参与经营决策转变，财务分析工作成为财务人员工作的关键工作内容，因此，如何提高财务人员的财务分析技能具有现实意义。本课程不是照本宣科地给学员讲解教科书式的财务比率计算、分析和解释；而是专为学员提供一整套提升发现问题和解决问题能力的指南。《课程收益》A、掌握一种方法——发现问题、分析问题、解决问题的方法B、学会一项工具——学会运用EXCEL分析、PPT展示报告C、掌握一种技巧——财务报表分析报告的撰写技巧D、树立一种观念——破除财务报表分析错误套路《课程特色》本课程由实践经营丰富和理论造诣很深的资深培训讲师陈代友老师主讲。陈代友老师是中国注册会计师和注册税务师，具有大型外资企业和大型民营企业的集团营运总裁和财务总监的十多年实战经验和管理咨询、培训经历，是国内培训界和咨询界久负盛名的实战派财务专家。陈代友老师跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就陈老师讲授的课程逻辑和内容与众不同，对企业现实的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释管理会计的实践性问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多。本课程不是单纯讲授财务报表分析的课程，而是着眼于基于财务报表信息价值利用的财务分析的方法论，突出表现为：一是聚焦不同的财务分析报告使用客户的需求作为财务表表分析的目的而不是常规的财务指标分析；二是“授人以鱼不如授人以渔”理念，为学员提供一套从财务报表分析中发现问题解决问题的方法论；三是适用和实用角度出发，研讨与案例结合学习。本课程适合学习对象：企业财务人员、中高层管理者、审计人员和投资人员《课程时长》本课程最佳时长：2天（12学时）《课程大纲》PART 1：解析财务分析的现状：现象、误区和陷阱财务分析的四大现象财务分析就是计算财务指标并进行解释；财务分析模板化、格式化，缺乏灵活性、创新性和实用性；财务分析重心在于完成任务，而不是解决问题，缺乏目的性和针对性；财务分析的视野局限于过去、内部。财务分析的误区和陷阱财务指标必须中规中矩；财务指标的指向总是正确的；财务分析的结论是唯一的。——案例1：某财务经理的财务分析报告财务分析的两大功能：发现功能和评价功能发现问题/识别机会——综合案例2：背景资料——A公司的2021年财务报表及成本资料、销售资料——课堂研讨1：分析A公司财务资料，发现问题/识别机会评价的两个维度：绩效和健康——课堂研讨2：如何评价A公司2021年经营绩效和健康状况财务分析的用途：多样性需求支持三种类型经营决策的财务分析：筹资决策、投资决策和营运决策——课堂研讨3：不同的决策需求，财务分析的方法、工具和重点的显著差异是什么支持业绩考核正确导向的财务分析——案例3：B公司生产部经理年度考核该打到少分？发现问题，重点引导管理层改进的财务分析——课堂研讨4：以案例2的资料发现问题、识别机会，提出改进建议PART 2：让发现问题、分析问题和解决问题成为你的强项认清问题的本质，厘清问题的类型问题的本质是“差距”现实差距：目标与实际的差距预期差距：现状与预期的差距区分问题的类型保持现状型问题防范潜在型问题追求理想型问题财务评价问题包括财务绩效评价和财务健康评价两类——案例4：A公司2021年毛利率由30%下降到25%，行业毛利率32%，2020年预计23% 。总经理提出召开一次经营活动分析会议，分析毛利率变动的原因，制订2021年提高毛利率的举措研讨：A、问题的本质是什么？如何分类？ B、不同类型问题的解决之道？2、财务分析问题的分类——财务分析涉及的问题可以归为两大类：评价与决策财务决策问题包括筹资决策、投资决策和营运决策三类PART 3：财务分析的基本方法、工具和技巧（FPCUR框架）界定问题（Frame)弄清楚财务分析工作的背景、目的、目标、用途和具体要求——界定是财务分析是否有效的最关键步骤。工具：界定问题表技巧：直接询问安排任务的领导/头脑风暴明确关键问题案例5：财务总监为什么不满意财务主管的财务分析报告案例6：C公司2021年财务分析报告课堂练习：完成财务分析报告界定问题表1工具：按照MECE规则构建议题树技巧：根据问题属性对问题分类/访问客户（分析报告使用者）正确设定财务分析的具体课题课堂练习：以编制2022年财务分析报告例，明确关键问题和议题树案例7：设定ROE下降问题的具体课题形成基本假设工具：情景分析技巧：关注重要性、相关性制定计划（Plan）——好的计划既可以提高效率又能增强效果。建立总流程图明确工作内容分工负责工具：流程图和计划表技巧：流程图和计划表融合——案例8：编制2021年财务分析报告的工作计划表收集数据（Collect)3.1. 明确收集数据的范围、精度和方式3.2. 访谈、查阅收集数据3.3. 收集关键第三方和行业数据技巧：通过草图呈现必要数据——案例9：草图呈现2021年财务分析报告数据逻辑论证（Unsderstand)4.1. 分析数据和材料，并分类整理；4.2. 开展小组讨论，记录核心见解；4.3. 构建逻辑分析，验证假设方法：对比——横向、纵向；对标——行业、对手、理想财务比率和百分比工具：MECE/逻辑树/因果关系/Excel技巧：重视关键性证据，区分证据相关性、合理保证案例10：2021年财务分析报告的逻辑论证图表撰写报告（Report)PART 4：财务分析报告撰写与汇报技巧方法：从结论说起工具：金字塔原理/写作原则技巧：TOPS财务报告汇报技巧——制作漂亮的PPT——案例：年度财务分析报告简明扼要、条理清晰用图表说话版面的布局要点交流的时间控制——案例：年度财务分析报告PART 5：财务分析专题月度/年度财务绩效分析月度/年度预算执行分析投资项目决策分析财务报告综合分析课后练习：P简述问题的类型P简述发现问题和解决问题的逻辑思路P简述财务分析报告写作技巧

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