李彩玉：提质增效——用财务思维优化企业用工成本

课程背景：

数字化转型的当下，企业经营在不断获得新机遇的同时，也面临者诸多新的挑战，如：高端核心人才的流失，新老人才的“佛系化”，人工成本的居高不下等等给企业人力资源管理带来不小的冲击。加之，我国企业转型升级，国家实施了新的税管和社保制度，企业需要各部门精细化管理，把钱花在刀刃上。

人力资源作为企业的“大管家”，必须要有财务思维，从财务的视角重新审视企业的用工成本，对成本进行全方位的管控。本课程从财务的三大报表出发，了解财务的基本概念，看懂财务报表，懂得如何平衡企业成本，用工策略、薪酬管控，社保税管等关系，真正实现为企业提质增效。

课程结构模型：

课程目标：

u 学会并看懂财务“3张报表”，全面了解企业运营中人工成本；

u 掌握人工成本与企业成本的关系，通过成本管控降低企业人工成本；

u 能够从招聘、培训、薪酬、绩效等各个角度分析企业人工成本；

u 能够从招聘、培训、薪酬、绩效等各个角度做好企业人工成本预算；

u 掌握全面成本管控的四方法以及达到降本增效的6技巧，实现共赢。

课程时间：

2-3天 6小时/天

课程对象：

人力资源总监、经理、薪酬与绩效经理、企业经营管理层

课程方式：

讲解分享、互动、案例研讨、课后练习等

第一讲：人力资源管理的商业思维

讨论：为什么人力资源部门在企业中的地位不高？

一、战略思维

1、做个懂战略的HR

2、基于公司战略的人力资源布局

二、经营思维

1、产品思维

2、营销思维

3、客户思维

4、财务思维

三、人财思维

1、GFT人才思维模型

2、人财盈利思维

案例：人力资源管者如何帮企业盈利

四、跨界思维

1、单一到全面

2、技术到管理

3、管理到市场

案例：向上市企业HR学习跨界思维管理人力资源

五、整合思维

1、人才共享思维

2、人才使用与置换思维

3、人才合伙思维

4、人才聚合思维：

5、人才价值共享思维

6、人才网格化思维

第二讲：如何看懂财务三张报表

导入:财务三张报表：洞察企业经营背后的故事

一、资产负债表——企业家底、实力、”里子“

1、资产负债表四大功能

2、如何快速看懂资产负债表——规模、结构、来源

二、利润表——企业能力、”面子“

1、利润表的三个功能

2、如何快速看懂利润表

三、现金流量表——企业”血液“，决定企业生死

1、现金流量表的三个功能

2、如何快速看懂现金流量表

四、三张报表间的关系——财务综合分析与预警机制

1、勾稽关系

2、表内的勾稽关系

3、表间的勾稽关系

4、财务综合分析与预警机制

n 盈利指标、周转指标、发展指标、风险指标

五、HR”才报”三张报表——洞察HR管理漏洞

1、人力资本负债表——人才

工具表单：人力资本负债表——人才

2、人力资本负债表——人工成本

工具表单：人力资本负债表——人工成本

工具表单：人力资本投入与产出利润表

公式：投资分析VS收益分析

3、人才流量表——人才流失与人才补充

工具：人才流量表——人才流失与人才补充

案例分析：从人力角度分析这家企业的财务报表

第三讲：HR与成本的关系

一、如何应对职工薪酬

1、职工福利费：开支范围、会计处理要点

案例：某公司组织员工年终聚餐，会计将聚餐费用列入职工福利费是否合理？

2、解除合同的经济补偿金

3、工会经费

4、职工教育经费

二、HR如何从财务报表中看懂业务指标

1、与业务相关的五大会计术语

u 净利润

u 销售额

u 成本

u 毛利率

u 期间费用

2、HR与业务共同看重的三大财务指标

案例：哪些人可辞职？哪些岗位需要招聘？哪些职工薪酬与绩效不成正比？哪些职工可评优秀？哪些需要提升技能？哪些需要重点培养？以上为HR需要重点解决的问题

u 股东回报率

u 净利润率

u 人均产值

3、人力资源管理的三大成本

u 直接人工成本率

u 直接人工成率审计

u 直接人工成本差异

4、如何从人力角度做好业务和合作伙伴的价值支撑

第四讲：如何做好人力成本的管控

一、人力成本的概述

1、人力成本的冰山模型

2、人力成本认识的误区

3、人力成本管控的三大特点

二、决定人力成本的四大因素

1、企业的薪酬策略

2、企业的发展状态

3、员工的绩效水平

4、管理者管理能力

案例：某上市企业员工年均收入行业第一，但人工成本为行业倒数。

三、如何做好人工成本的管控

1、加强绩效管理

2、做好员工培训

3、吸引优质人才

4、优化激励机制

5、提升员工幸福感

第五讲：如何编制人力资源成本预算

思考：如何理解全面预算

一、什么是全面预算

1、业务预算

2、财务预算

3、专项预算

二、三个层面全面理解全面预算

1、全方位——资金预算+资本预算+经营预算+财务预算

工具模型：全方位的全面预算模型

2、全过程——事前、事中、事后的管理活支

工具模型：全面预算管理五大过程模型

3、全员——决策者、业务部门、财务部门、人力资源部、审计部

三、全面预算编制与管理框架

工具模型：全面预算管理的战略定位

四、如何编制人力资源成本预算

1、如何编制人力资源规划

u 人力资源编制计划与”三定“的关系

u 人力资源编制计划的编制原则

u 定编的方法与案例

2、如何编制薪酬调整计划和预算

u 薪酬预算编制前提：薪酬策略、

梳理业务短板→设定薪酬策略→确定薪酬结构策略→设定薪酬激励策略

模型：业务短板示例图

u 外部及市场薪酬调查与收集

u 影响薪酬预算的因素——内部资源、战略目标、

u 薪酬预算控制的关键点

——计划套表模板

——预算模板

——薪酬预算控制内容

3、如何编制招聘计划和预算

u 招聘成本构成项目：招聘成本、选拔成本、录用成本、培训成本、离职成本、重置成本

u 招聘中各项成本的评估分析：招聘总成本效用、招聘成本效用、员工选择成本效用、员工录用成本效用

u 影响招聘预算编制的因素：现状因素、目标因素、时间因素

4、如何编制培训计划和预算

u 培训管理的基本流程：明确培训需求→需求确认→编制计划→培训实施管理→效果评估

u 培训计划与预算的关系

u 培训成本项目构成

u 影响培训预算编制的因素

第六讲：如何分析企业人工成本

导入：为什么要进行人力成本分析

一、人力资源成本分析的必要性

1、合理控制成本

2、提升薪酬竞争力

二、从成本的角度进行分析

1、人力资源成本的行业分析

2、人均人力资源成本的核算与分析

3、人力资源成本的核算与分析

u 人力资源成本增长率、人力资源成本增加值、人力资源成本组成分析

案例：某企业人力资源成本增长分析、某企业人力资源成本组成分析

工具：样板表格与数据分析

三、从效率的角度进行分析

1、人事费用率与分析

2、人均率的核算与分析

3、劳动分配率的核算与分析

工具：样板表格与数据分析

四、从薪酬角度进行分析

1、薪酬总额与人力资源成本总额对比分析

2、月度/年度薪酬成本分析

五、从管理角度进行分析

1、招聘成本的核算与分析——直接成本、内部成本、外部成本、机会成本

2、管理成本的核算与分析

3、人力资源流动成本的核算与分析

案例：某企业薪酬总额控制办法与招聘成本控制方法

第七讲：全面成本管理与降本增效方法

一、全面成本管理的四方法

1、建立完善的财务管控系统 ：企业系统 、信息系统、考核制度、奖励制度

2、强化财务预算约束：适度合理、实际调研、全面细化、分清主次、协调沟通

3、推行效率成本控制：构成、步骤、方法、内容

4、实行定额成本管理

案例：因撤消录取通知书引发的纠纷

二、降低企业用工成本的6个技巧

1、调整企业组织架构

案例：西游记

2、流程重组及优化

案例：某公司采购流程优化/某公司离职流程优化

3、合理控制流失率

4、加强合法用工管理

5、优化薪酬管理制度

6、建立人力资源素质模型