孙美杰：新会计准则解读

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课程概要

培训时长 : 2天

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课程分类 : 财务会计

课程编号 : 750

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行业不限

适用对象

财务总监、财务部经理、财务主管、成本会计、核算会计、出纳及其他财务人员

课程介绍

课程背景：

企业会计核算质量的高低直接决定会计信息质量的高低，以至影响利益相关者的决策；随着经济的发展，会计准则不断修订完善，在这个过程中如何紧跟准则的变化调整企业的会计核算成为企业财务界一直关注的议题；同时财税不分家，每一笔经济业务的核算操作直接影响到企业的纳税，处理不善将给企业带来税务风险，以上可见紧跟会计准则的变化并按其进行日常业务核算的重要性。

针对近年来修订的主要会计准则进行梳理，具体包括《政府补助》、《收入》、《租赁》、《非货币性资产交换》、《债务重组》等准则。另外，2019年5月财政部下发了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》财会〔2019〕6号。

为了让企业核心财务人员明确会计准则的最新变化以及实务中的具体操作，为企业战略决策等提供准确科学的会计信息，对企业常见的、主要的经济业务，通过典型案例针对新准则的变化进行解读与指导，具有极强的实用性，同时对《资产负债表》和《利润表》的最新变化及相关报表项目的填列进行讲解。

课程收益：

● 能够掌握新《收入》准则的变化及主要业务的会计核算；

● 能够掌握新《租赁》准则的变化及主要业务的会计核算；

● 能够掌握与《政府补助》准则的变化及主要业务的会计核算；

● 能够掌握新《非货币性资产交换》准则的变化及主要业务的会计核算；

● 能够掌握新《债务重组》准则的变化及主要业务的会计核算；

● 能够掌握最新财务报表格式的变化以及主要项目的填列方法；

● 能够通过正确的核算操作规避税务风险。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：财务总监、财务部经理、财务主管、成本会计、核算会计、出纳及其他财务人员

课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导

课程大纲

第一讲：新《收入》准则解读

一、《收入》准则修订的主要内容

1. 将原收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型“五步法”

2. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点

讨论：旧准则收入确认的时点是？

3. 在收入的计量方面，收入准则要求企业应当根据合同条款并结合以往的习惯做法予以确定合同价格

4. 对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定

5. 对于合同成本的处理作出了明确规定

6. 在披露方面，准则提出了更多的披露要求，包括分别从定性和定量进行披露，分别不同收入类别进行披露等。

二、收入确认计量的五步法模型

1. 识别与客户订定的合同

2. 识别合同中的单项履约义务

3. 确定交易价格

4. 将交易价格分摊至各单项履约义务

5. 履行每一单项履约义务时确认收入

案例形式：讲解相关业务

三、合同成本的处理

1. 合同履约成本

2. 合同取得成本

3. 合同履约成本和合同取得成本有关资产的摊销和减值

四、特定交易的会计处理

1. 附有销售退回条款的销售

2. 附有质量保证条款的销售

3. 主要责任人和代理人

4. 附有客户额外购买选择权的销售

5. 授予知识产权许可

6. 售后回购

7. 客户未行使的权利

8. 无需退回的初始费

五、列报和披露

六、收入准则的实施问题

1. 时段法确认与时点法确认的判断问题

2. 主要责任人或代理人的判断问题

3. 合同资产与应收账款、合同负债与预收账款的区分问题

4. 相关信息的披露问题

第二讲：新《租赁》准则解读

一、《租赁》准则修订的主要内容

1. 承租人会计处理由“双重模型”修改为“单一模型”

2. 短期租赁和低价租赁的判断标准等

二、总则

1. 租赁准则的适用范围

2. 新旧合同的4项重要区别

3. 不属于租赁的3项业务

三、租赁识别

1. 租赁的定义

2. 已识别资产

3. 客户是否控制已识别资产使用权的判断

4. 评估流程

四、租赁的分拆与合并

1. 租赁的分拆

2. 租赁的合并

五、租赁期

1. 租赁期开始日

2. 不可撤销期间

3. 续租选择权和终止租赁选择权

4. 对租赁期和购买选择权的重新评估

六、承租人的会计处理

1. 租赁负债的初始计量

2. 使用权资产的初如计量

3. 租赁负债的后续计量

4. 使用权资产的后续计量

5. 租赁变更的会计处理

6. 短期租赁和低价值资产租赁

案例形式：讲解相关业务的处理

七、出租人的会计处理

1. 出租人的租赁分类

2. 出租人对融资租赁的会计处理

3. 出租人对经营租赁的会计处理

八、特殊租赁业务的会计处理

1. 转租赁

2. 生产商或经销商出租人的融资租赁会计处理

3. 售后租回交易

九、列报和披露

1. 承租人的列报和披露

2. 出租人的列报和披露

十、租赁准则的实施问题

1. 增量借款利率的确定问题

2. 租赁与非租赁部分的分拆问题

3. 使用权资产的确认和计量问题

1）将租入资产作为在建工程核算，等租入资产完成装修改良后再转入使用权资产

2）未将融资租赁手续费计入租入资产价值，而是单独作为长期待摊费用

4. 低价值资产租赁的判断问题

5. 新旧租赁准则的衔接问题

6. 承租人和出租人的披露问题

第三讲：新《政府补助》准则解读

一、《政府补助》准则修订的主要内容

1. 增加了政府补助和收入的区分原则

2. 会计处理允许净价法

3. 修改了政府补助的列报，如“其他收益”项目

二、政府补助的核算内容

1. 政府补助的定义、特征

2. 政府补助的适用范围

3. 政府补助的分类

三、政府补助的确认和计量

1. 与资产相关的政府补助

2. 与收益相关的政府补助

3. 政府补助退回的会计处理

案例形式：讲解相关业务的处理

四、关于特定业务的会计处理

1. 综合性项目政府补助的会计处理

2. 政策性优惠贷款贴息的会计处理

五、关于政府补助的列报

1. 政俯补助在利润表上的列示

2. 政俯补助在财务报表附注中的披露

第四讲：新《非货币性资产交换》准则解读

一、非货币性资产交换准则的六大变化

1. 非货币性定义的变化

2. 货币性资产的定义变化

3. 适用范围变化

4. 换入资产和换出资产的确认原则变化

5. 换入资产和换出资产的计量变化

6. 信处披露变化

二、非货币性资产交换的确认

1. 对非货币性资产交换中换入资产进行确认和对换出资产终止确认的原则

2. 确认时点存在不一致时，资产负债表日的处理原则

三、以公允价值为基础计量

1. 以公允价值计量的条件

2. 换入资产的初始计量、换出资产的终止确认处理

3. 涉及补价的处理

4. 换入或换出多个资产的处理

案例形式：讲解相关业务的处理

四、以账面价值为基础计量

1. 换入资产的初始计量、换出资产的终止确认处理

2. 涉及补价的处理

3. 换入或换出多个资产的处理

案例形式：讲解相关业务的处理

第五讲：新《债务重组》准则解读

一、债务重组准则的变化

1. 修改债务重组的定义

2. 将债务重组中涉及的金融工具索引于金融工具准则

3. 修改债权人受让非金融资产初始确认时的计量原则

1）属于22号准则规范的金融资产，按其公允价值入账；

2）其他资产，按成本计量：以放弃债权的公允价值为基础，加上可直接归属于该资产的税金、运输费等其他成本

4. 债务人不再区分资产转让损益与债务重组损益

5. 债转股情形下，修改债权人初始确认享有股份的计量原则

6. 债转股情形下，债务人会计处理原则不变，新增计量指引

7. 明确将权益性交易排除在准则适用范围之外

二、总则

1. 债务重组的定义

2. 债务重组的3个方式

3. 不适用本准则的3个事项

三、债务人的会计处理

1. 以资产清偿债务方式进行债务重组

2. 债务人将债务转为权益工具

案例形式：讲解相关业务的处理

四、债权人的会计处理

课程结束，总结及答疑

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• 孙美杰：社保、个人所得税的新政解析与风险防控: 课程背景“金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业的涉税风险，2019年1月1日起，社保划归税务征收，同时新个税法正式实施，从目前企业的管理模式来看，无疑会增加企业的用工成本，特别是其中的社保成本等，同时也将增加企业的税务风险。针对新个税法，具体有哪些规定？专项附加扣除包括哪些？具体如何操作？到底哪些项目可记入企业的工资薪金？以何种方式记入方能降低风险及职工的个税税负？个税的汇算清缴如何申报等均需明确和掌握。针对社保划归税务征收，企业又面临哪些困难和风险？如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本？在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢？具体操作过程中需要注意哪些问题？这些均是不同企业所面临的共同话题。资深企业财税实战讲师将从新个税的相关规定及风险防范，劳务派遣、人力资源外包、劳务外包以及非全日制用工模式的特点、企业的适用范围以及风险防范等方面进行讲解，以对相关新政策能够透彻理解，并充分运用到实务中，以达到降低用工成本、规避财税风险的目的。课程收益：● 掌握个税所得税的相关规定；● 掌握个人所得税在实务中的风险；● 掌握个人所得税的风险规避与筹划方法；● 掌握社会保险费交由税务部门统一征收对企业人工成本的影响；● 掌握降低社保成本的措施一：劳务派遣、人力资源外包、劳务外包的特点及应用；● 掌握降低社保成本的措施二：非全日制用工的特点、适用范围、合同签订以及风险管控；● 掌握降低社保成本的措施三：针对普通员工及高薪高管的相应措施。课程时间：1天，6小时/天课程对象：财务人员以及人力资源管理等相关人员课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导课程大纲第一讲：个人所得税的新政解析与风险防控一、工资薪金具体包括的内容1. 工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等2. 与员工任职或受雇有关的其他支出二、工资薪金税前扣除三原则1. 实际发生2. 合理性3. 与任职或者受雇有关思考：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？三、企业福利性补贴支出的相关规定1. 职工福利费具体包括哪些？2. 可以作为企业工资薪金支出的福利费需要符合什么条件？四、纳税义务人1. 居民个人2. 非居民个人五、征税范围1. 综合征收（4项）1）工资薪金所得2）劳务报酬所得3）稿酬所得4）特许权使用费所得2. 分类征收（5项）3. 详解：工资薪金所得1）不予征税项目有哪些？2）属于“工资、薪金所得”的其他项目有哪些？3）年度扣除项目包括哪些？生计费、项扣除（保除+公积金）、专项附加扣除、其他扣除思考：银行代发工资，会出现社保风险吗？4. 详解：劳务报酬详解1）劳务报酬所得一般包括哪些内容？2）劳务报酬按次预缴的相关规定？3）劳务报酬所得的个税如何计算？5. 其他分类所得六、全年一次性奖金的计税方法1. 2021年12月31日前的计算方法建议：直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法2. 2022年1月1日起的计算方法七、个人所得税的筹划方法1. 赡养老人专项扣除的筹划方法2. 子女教育专项扣除的筹划方法3. 继续教育专项扣除的筹划方法4. 房贷与房租专项扣除的筹划方法5. 大病医疗专项扣除的筹划方法6. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法7. 员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低8. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法1）避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份）2）餐费、误餐补助的筹划技巧（发放餐补、补贴饭卡、订外卖、免费就餐、误餐补助？）3）工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？）4）老板为私支出，操作不当，税负惊人！5）节日福利的纳税筹划6）住房补贴、租房的筹划方法7）私车公用中租车协议的注意事项9. 股东借款的个税风险与纳税筹划10. 企业高净值人士的个税筹划11. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划八、个人所得税汇算清缴1. 哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？1）综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的2）已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的2. 哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？1）纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的2）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的3）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的3. 纳税人汇算清缴需要退税的情形1）预申报时，未申报专项附加扣除的，或申报不足的2）纳税年度取得的劳务报酬、稿酬所得或特许权使用费收入预扣率大于汇算清缴税率的3）无任职受聘单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算清缴办理各类扣除的4）发生公益性捐赠等可以在税前扣除的其他项目，或者免税收入未扣除的4. 纳税人汇算清缴需要补税的情形1）纳税人有两处以上综合所得，虽然扣缴义务人已经分别扣缴，但是合并后可能会适用高段的税率2）扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的3）纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的5. 纳税人办理退税、补税的方式6. 纳税人汇算清缴的办理方式1）自行办理年度汇算2）任职受雇单位扣缴义务人代办3）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办7. 汇算清缴的办理时间第二讲：社保的新政解析与风险防控一、社保缴纳新规定1. 社会保险费交由税务部门统一征收2. 税务大数据到底能看到什么？3. 社保缴纳基数到底应是多少？4. 目前企业面临的社保风险是什么？5. 政府对社保缴纳现状的态度？二、关于社保基数1. 工资总额的口径？2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？三、企业在社保新政下面临的困难与风险1. 目前企业用工现状：用工成本高案例：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响2. 目前企业用工风险：社保、个税风险四、用工模式的发展趋势1. 灵活用工的发展趋势2. 用工模式的多样性3. 选择适合本企业特点的用工方式五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一）1. 什么是劳务派遣？2. 什么是人力资源外包？3. 什么是劳务外包？六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二）1. 什么是非全日制用工？2. 非全日制用工如何进行账务处理？3. 非全日制用工的特点4. 非全日制用工的适用范围5. 非全日制用工合同的签订1）合同方式有哪些？2）签订合同时需要注意哪些问题？6. 非全日制用工的风险管理1）法律风险管理2）证据风险管理3）用工风险管理7. 其他用工模式1）大学实习生2）退休返聘七、降低社保成本，规避社保风险的措施（三）1. 普通员工的解决方案1）薪金转化为福利的筹划方法a将社保及个税基数转化为非社保个税基数b将部分工资项目转化为实物福利或集体福利c将薪金福利转化为企业统一支付的费用2）案例讲解实务筹划方法a餐补形式转化筹划b差旅费津贴的筹划c利用困难补助筹划d私车公用、统一租房、通讯费统一公务使用的筹划e充分利用实物福利2. 高薪、高管的解决方案雇佣关系的转变：转为合作关系课程结束，总结答疑

• 孙美杰：企业主要经营环节的风险监管与内部控制: 课程背景：作为企业各部门的管理人员，肩负着企业各经营环节业务顺利进展的重大使命。因此，提升企业管理人员对主要生产经营环节的风险监管与内部控制能力，是企业降低经营风险与财税风险，谋求长远发展的重要措施和手段。采购与付款、生产与存货、销售与收款等是企业的主要经营环节，那么在这些重要的经营环节中存在哪些风险？如何加强监管并进行风险控制呢？例如长期不对存货进行盘点，就会出现大量报废或毁损的存货无法发现，以致不能及时处理，虚增资产及利润；如果不加强对应收账款的催收管理，将产生大量的坏账，给企业造成不必要的坏账损失等。另外，作为公司各部门主要管理人员，每天都要对下属的报销单据进行审核，税前扣除凭证都有哪些要求和规定呢？这直接影响到企业的税负问题，因此，需加强税前扣除凭证的审核技能以规避财税风险。为了实现企业的经营目标，保护资产的安全完整，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，我们必须加强对各主要经营环节的风险监管与内部控制，以规避经营风险及财税风险，保证企业长远健康发展。课程收益：● 能够掌握采购与付款环节风险监管与内部控制措施；● 能够掌握生产与存货环节风险监管与内部控制措施；● 能够掌握销售与收款环节风险监管与内部控制措施；● 能够掌握税前扣除凭证的审核以规避财税风险；课程时间：1天，6小时/天课程对象：部门经理等企业管理人员课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导课程大纲第一讲：采购与付款业务的风险监管与内部控制一、供应商选择的风险控制1. 供应商选择存在的主要风险点2. 供应商选择的监管与风险控制3. 供应商身份的选择关注点1：供应商为一般纳税人或小规模纳税人的身份，税负、成本等问题关注点2：选择的技巧：记住价格比例轻松选择（了解计算过程）二、采购成本的风险控制1. 采购成本的主要风险点1）采购价格不合理2）采购成本核算风险2. 采购成本的监管与风险控制1）建立采购定价机制，由采购部、财务部与质量管理共同参与制定2）建立完善的会计核算制度与采购成本核算制度三、采购合同签订的风险控制1. 采购合同的主要风险点1）供应商合法性风险2）资质与能力风险3）主要条款风险：数量、质量、货款支付、履行期限等4）双方应承担的义务和违约责任不明确5）合同争议处理风险2. 采购合同的监管与风险控制1）签订之前要审查供应商的合法性2）建立供应商的资质与能力审查表，对其资质、信用情况进行审查3）建立合同授权审核机制四、外购存货验收入库的风险控制1. 外购存货验收入库的主要风险点2. 外购存货验收入库的监管与风险控制1）质检：关注存货的数量、质量、规格等与采购订单、合同等单据核对一致2）仓储：对入库存货的数量、质量、规格、品种等进行检查，不符合要求的办理退换货五、采购结算的风险控制1. 采购结算的主要风险点1）没有采购结算管理制度2）对付款单据（发票、合同、入库单等）审核不严格3）没有按合同规定的方式结算等2. 采购结算的监管与风险控制1）加强采购结算付款审核工作2）选择合理的结算方式3）做好采购结算后续管理六、完善采购结算的主要流程1. 供应商开发流程图2. 采购价格管理流程3. 供应商付款流程七、采购发票的审核1. 货物发票的审核2. 运费发票的审核八、采购与付款业务会计核算的准确性1. 存货成本计算需准确2. 增值税计算需准确3. 赊购时，应付账款的入账价值包括的内容4. 收货与结算同时发生的会计处理5. 货在途的会计处理6. 货到发票未到的会计处理7. 入库时发现存货有短缺的会计处理第二讲：存货与生产业务的风险监管与内部控制一、存货与生产的主要业务活动1. 计划和安排生产2. 发出原材料3. 生产产品4. 核算产品成本5. 储存产成品6. 发出产成品7. 存货管理二、仓储保管环节的风险控制1. 仓储保管环节的主要风险点2. 仓储保管环节的监管与风险控制1）存货在不同仓库间流动要办理出入库手续2）按存货所要求的储存条件妥善储存，做好防火、防洪、防盗、防潮等保管工作3）加强存货的保险投保，降低意外损失风险4）仓储部应每日巡查，定期抽查5）发现毁损、跌价迹象，应及时上报，财务及时进行会计处理三、存货领用发出环节的风险控制1. 存货领用发出环节的主要风险点2. 存货领用发出环节的监管与风险控制1）制定严格的存货准出制度2）核对领料单的内容，按单发货3）与领用人当面核对，点清交付4）对大批存货、贵重商品或危险品，应实行特别授权四、存货盘点清查的风险控制1. 存货盘点清查的主要风险点2. 存货盘点清查的监管与风险控制1）制定存货盘点清查制度：确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等2）盘点方法科学，保持盘点记录的完整3）盘点结果要及时编制盘点表，形成书面报告4）对盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，按权限经批准及时进行会计处理五、存货处置环节的风险控制1. 存货处置环节的主要风险点2. 存货处置环节的监管与风险控制1）应定期对存货进行检查，及时了解存货的存储状态2）对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因，及时进行会计处理六、生产环节的风险管理1. 生产环节的主要风险点2. 生产环节的监管与风险控制1）生产指令、领料单、工资的分配等得到授权审批2）成本核算有依据3）标准成本的核算方法要经过内部审查，成本差异合理分摊4）核算方法前后各期一致5）建立成本核算流程和会计处理流程七、存货与生产业务会计核算的准确性1. 存货盘盈盘亏的会计处理2. 存货跌价的会计处理3. 生产领用存货的会计处理4. 产品成本核算的会计处理5. 产成品入库的会计处理第三讲：销售与收款的风险监管与内部控制一、客户信用管理的风险控制1. 客户信用管理的主要风险点2. 客户信用管理的监管与风险控制1）对客户进行事前、事中、事后的控制2）完善客户信用管理流程3）增进客户关系管理，增加客户价值二、销售定价管理的风险控制1. 销售定价管理的主要风险点2. 销售定价管理的监管与风险控制三、销售合同管理的风险控制1. 销售合同管理的主要风险点2. 销售合同管理的监管与风险控制1）建立并完善销售合同管理流程2）关注增值税的涉税风险a采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？b采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？c采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间？d委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？3）合员条款要明确a含税与否将直接影响企业缴纳税额和抵扣税额的大小，需注明b合同涉及不同税率时，如何书写税负最低？4）折扣方式的筹划思路a现金折扣销售，换下合同表述方式，就能少纳增值税；b实物折扣销售的处理纳税不同c折扣发票的开具，税负天壤之别四、销售发货管理的风险控制1. 销售发货管理2. 销售发货管理的监管与风险控制五、销售对账与收款管理的风险控制1. 销售对账与收款管理2. 销售对账与收款的监管与风险控制八、销售与收款业务会计处理的准确性1. 销售的会计处理2. 新准则中现金折扣的会计处理3. 商业折扣的会计处理4. 销售折让的会计处理5. 销售退回的会计处理6. 计提坏账准备的会计处理7. 无法收回应收账款的会计处理第四讲：企业所得税税前扣除凭证（发票等）的审核规范及风险规避一、哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？1. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？2. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？3. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议是？4. 如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?5. 当年12月份的工资，在次年汇算清缴前尚未发放，能税前扣除吗？6. 从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？7. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？8. 如果取得了不合规发票等，怎么办？9. 对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？二、哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除1. 虚开发票：包括哪些情形？2. 发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？3. 电子普通发票还需有发票专用章吗？4. 票面信息不全或者不清晰发票如何处理？5. 应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须有内容？6. 重复打印的电子发票：如何规避重复报销？7. 哪些发票需填列备注栏？备注栏未填列，损失几十万三、日常工作中主要业务发票等凭证审核的重点？1. 购买机器设备等实物资产发票及租金发票审核的重点2. 业务招待费发票审核的重点，餐费都要记业务招待费吗？如何做才能少纳税？案例分析：公司内部会议产生的餐费，正确的操作方法3. 差旅费发票审核的重点；海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分4. 会议费发票、运费发票、油费发票、水电费发票审核的重点四、进一步强化职工频繁发生的日常相关业务流程1. 借款流程1）规范借款制度：审批额度、权限、归还期限等2）完善借款单：《借款单》必备项目3）借款流程图2. 费用报销流程（包括日常费用及差旅费报销业务）1）规范费用报销制度：审批额度、权限、报销期限、差旅费交通住宿标准等2）完善单据：《费用报销单》及《差旅费报销单》必备项目3）费用报销流程图课程结束，总结及答疑

• 孙美杰：税务稽查新体制下企业税务风险防范与应对: 课程背景：2019年，国地税完成合并，企业面临的税务检查环境出现了空前的变化，金三系统成熟实践，新政频出，商业模式复杂多变，面对税务稽查风险的日益增加，更加需要企业财务提前规划，做好预案和准备。特别是在目前互联网、大数据、云共享等新征管环境下，税务稽查手段更加丰富而苛刻，企业的每一笔经济业务均与税相关，因此作为企业的财务人员一定要严格按照相关规定处理日常经济业务，否则将存在财税风险，同时要对本企业主要涉税事项进行定期或不定期排查，以防范财税风险。本课程从新征管环境下税务稽查的新手段、企业所得税的税务稽查重点与应对技巧、增值税的税务稽查重点与应对技巧、个人所得税的税务稽查重点与应对技巧四个方面进行讲解，财务人员能够对税务稽查的重点工作范围有所掌握，并进一步提升应对税务稽查的技巧，从而达到规避企业财税风险，促进企业稳健发展的目的。课程收益：● 掌握税务稽查的新形式和新手段；● 掌握企业所得税的税务稽查重点与应对技巧（包括收入、成本、费用稽查重点和应对技巧）；● 掌握增值税的税务稽查重点与应对技巧；● 掌握个人所得税的税务稽查重点与应对技巧；● 通过培训，财务人员能够对税务稽查的重点工作范围有所掌握，并提升其对税务稽查的应对技巧，从而达到规避企业财税风险，促进企业稳健发展的目的。课程特色：● 实务案例，深入浅出，通俗易懂；● 最新财税，狠抓落地，创造价值。课程时间：1天，6小时/天课程对象：企业财会人员课程方式：讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导课程大纲主要知识点的讲解均以典型案例的方式进行，以便于理解和掌握第一讲：新征管环境下的税务稽查一、新征管环境下税务稽查的新手段1. 互联网、大数据、云共享与信息共享2. 风险预警、过程监控与风险推送3. 指标体系、风险模型与重点防控二、新征管环境下的税务稽查，企业财务人员的应对态度1. 以敬畏之心对待财务工作2. 规范业务处理，规避风险3. 加强企业与税务部门沟通第二讲企业所得税的税务稽查重点与应对技巧一、收入的稽查重点与应对技巧1. 销售商品收入的确认关注点：需满足收入确认的条件，不得提前或延后2. 提供劳务收入的确认3. 结算方式不同，收入的确认时点不同关注点：现销、赊销或分期收款、预收账款方式收入的确认时点太不同4. 商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回的企业所得税问题思考：各自在发生时应如何处理？5. 实物折扣的收入确认6. 视同销售的收入确认关注点1：视同销售包括的业务范围关注点2：视同销售中，企业所得税与增值税的区别7. 租金收入的确认（特别是跨年收租金的情况）关注点：在处理上企业所得税与增值税的区别二、成本的稽查重点与应对技巧1. 汇算清缴前是否存在已列成本，但未收到发票的情况？2. 汇算清缴前是否存在已列职工薪酬，但尚未支付工资等情况？3. 是否存在提前确认成本的情况？4. 是否存在虚开发票列成本的情况？5. 固定资产折旧与无形资产摊销是否按税法规定进行？6. 房屋装修费是否合规入账？三、费用的稽查重点与应对技巧1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？1）税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？2）税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？3）税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议是？4）如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?5）当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？6）从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？7）可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？8）如果取得了不合规发票等，怎么办？9）对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？1）虚开发票：包括哪些情形？2）发票专用章不合规发票：应盖什么章？印鉴遮挡了金额怎么办？3）电子普通发票还需有发票专用章吗？4）票面信息不全或者不清晰发票如何处理？5）应当备注而未备注的发票：哪些发票备注栏必须有内容？关注点：你所收到的租金发票、运费发票备注栏都填写内容了吗？6）重复打印的电子发票：如何规避重复报销？7）哪些发票需填列备注栏？备注栏未填列，损失几十万3. 业务招待费思考1：业务招待费包括哪些内容？思考2：餐费都要记业务招待费吗？思考3：公司内部会议产生的餐费，正确的操作方法？4. 工资薪金1）工资薪金中包括的内容？关注点1：工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等关注点2：与员工任职或受雇有关的其他支出2）工资薪金税前扣除三原则关注点1：实际发生、合理性（5要求）、与任职或者受雇有关思考1：合理性的五个条件是什么？思考2：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？3）是否将董事、监事的所得是应计入到工资薪金还是劳务报酬？4）应资本化的工资薪金是否核算准确？思考：从事自行建造自用设备的工人的职工薪酬计入到“在建工程”中了吗？5）汇算清缴时，当期12月的工资还未发放，应如何处理？5. 职工福利费1）职工福利费具体包括哪些？2）以福利费支出需符合什么条件？思考1：食堂职工薪酬、固定资产的折旧等应如何入账？思考2：职工福利费的限额？6.利用集体福利、工作需要的筹划方法关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份）关注点2：餐费、误餐补助的筹划技巧（发放餐补、补贴饭卡、订外卖、免费就餐、误餐补助？）关注点3：工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？）关注点4：节日福利的纳税筹划关注点5：住房补贴、租房的筹划方法7. 职工教育经费1）职工教育经费具体包括哪些？2）职工教育经费的限额？超限额如何处理？思考1：企业购买图书，如何进行账务处理？思考2：职工培训期间发生的住宿费、差旅费如何进行账务处理？思考3：企业管理人员的境外培训和考察费支出如何进行账务处理？3）广告费与业务宣传费的税前扣除限额？4）广告费与业务宣传费的区别思考：赞助支出是指？能税前扣除吗？8. 罚金、罚款和被没收财物的损失9. 资产减值准备金思考：企业计提的资产减值准备能税前扣除吗？10. 资产损失思考：资产损失具体指哪些损失？能税前扣除吗？需准备哪些资料留存备查？11. 研发费用关注点：涉及加计扣除的需满足哪些条件？科目如何科学设置？12. 不征税收入与免税收入对应支出的列支关注点：不征税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销都不能在计算应纳税所得额时扣除，免税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销是可以税前扣除第三讲增值税的税务稽查重点与应对技巧一、不同结算方式下，增值税纳税义务的发生时间：现销、赊销、预收款方式等二、商业折扣、现金折扣应纳增值税的计算1. 计算税额是否准确2. 将现金折扣转换成商业折扣可以少纳税三、视同销售业务1. 视同销售包括哪些业务2. 买一赠一方式销售商品，企业所得税上应视同销售吗？3. 开票如何正确开具？可以少纳税？关注点：将自产产品发放给员工作为福利，正确的做法是？四、进项税额转出业务1. 进项税额转出的业务内容关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出2. 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？五、进项税额不得抵扣业务思考：五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？六、进项税额计算需准确1. 差旅费发票：海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分2. 电子通行费发票进项税额的计算第四讲：个人所得税的税务稽查重点与应对技巧1. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？2. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？3. 老板的高档包是否应预扣预缴个人所得税？4. 个人的房租是否应预扣预缴个人所得税？如何操作可免税？5.私车公用的稽查重点与应对技巧1）私车汽油费能税前扣除吗？2）私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？3）车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？4）车辆大修费能税前扣除吗？关注点1：普通职工的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案关注点2：老板的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案6. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？7. 员工借款年底未还如何处理？课程结束，总结及答疑

孙美杰：新会计准则解读

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