提升内部审计能力的关键策略与方法

内部审计能力的提升与实践

在当今经济环境日益复杂和多变的背景下，内部审计的能力与作用愈加显著。特别是在我国全面深化改革的过程中，经济责任审计作为强化领导干部权力监督的重要手段，其重要性与必要性愈发凸显。随着中央及各级政府相继出台一系列审计相关法规政策，审计人员面临的挑战也在不断增加。因此，提升内部审计能力成为了当前审计工作的重中之重。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

在全面深化改革的背景下，经济责任审计的重要性愈发明显。本课程将帮助审计人员深入理解最新政策法规，提升实务操作技能，确保审计工作的规范性和有效性。通过生动的案例讲解与实战练习，学员将掌握审计实施方案制定方法、问题发现与责任认定原则

王悦 培训咨询

一、审计政策的背景与现状

随着经济责任审计的不断发展，相关政策法规为审计工作的开展提供了制度保障。习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话，明确了审计工作的重要性，强调了审计在经济管理、风险防控等方面的关键作用。此外，2022年至2024年全国审计工作会议精神、《“十四五”国家审计工作发展规划》等文件的出台，进一步为审计工作指明了方向。

当前，审计工作面临的挑战包括如何准确把握政策精神、科学制定审计方案、开展高效的现场审计、准确识别问题与责任、撰写高质量审计报告等。对于审计人员而言，不仅要理解政策法规的核心要求，还需要提升实务操作能力，以更好地适应新时代的审计需求。

二、内部审计人员应具备的能力素质

内部审计人员的能力素质直接影响审计工作的成效。根据课程内容，内部审计人员应具备以下几种能力：

• 理解力：审计人员需要能够理解不同的声音，善于从多角度分析问题，形成全面的判断。
• 五力模型：高效能审计人员应具备的五种能力包括：专业能力、沟通能力、分析能力、风险意识和创新能力。
• 多元思维：审计人员应具备多元思维的能力，能够从不同的视角看待问题，找到最佳的解决方案。
• 价值判断：在审计过程中，审计人员需要具备良好的价值判断能力，以确保审计结果的公正性和客观性。

三、内部审计实务案例精讲

内部审计实务的开展需要结合具体案例进行分析与学习。以下是几个关键领域的审计案例：

1. 被审计对象的了解

审计人员应从了解被审计对象开始，分析行业特点、发展阶段、组织架构等因素对审计工作的影响。例如，不同行业的个性化风险特征，发展阶段的变化带来的风险差异，以及组织架构缺陷的潜在风险等。

2. 采购管理审计

在采购管理审计中，合规性是首要考虑因素。审计人员需要确保采购过程的透明度和公正性，以防范舞弊行为。

3. 销售管理审计

销售管理审计同样重要，审计人员需要熟悉相关政策，分析销售过程中的潜在风险，确保销售行为符合法规要求。

4. 财务管理审计

在财务管理审计中，审计人员需全面体检财务状况，发现并纠正财务报告中的错误与舞弊风险，以提升企业的财务透明度。

5. 数智化审计

数智化审计借助人工智能技术和数据分析方法，提升审计效率和准确性。审计人员需了解数智化审计的逻辑和体系搭建，以应对未来审计工作的挑战。

四、审计整改的意义与策略

审计整改是确保企业合规经营、风险管理和内部控制的重要环节。审计发现问题后，及时整改是提升企业治理水平的关键。审计问题的类型与特征主要包括：

• 三重一大类问题
• 内部控制缺陷
• 财务报告错误与舞弊风险
• 运营效率与效果问题
• 风险管理漏洞

在整改过程中，审计人员需要制定针对性的整改策略。例如，对于内部控制缺陷，需建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化。同时，倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作。

五、总结与展望

提升内部审计能力不仅是审计人员个人职业发展的需要，更是适应经济发展新常态和市场环境变化的必然要求。通过深入理解政策法规、掌握审计实务操作技能、增强审计工作的规范性与有效性，审计人员才能更好地服务于国家和企业的经济管理与监督体系。

未来，内部审计工作还将面临更多新的挑战与机遇，审计人员应不断学习与提升，积极拥抱数字化转型，探索更多创新型审计方法，以实现审计工作的高效与价值最大化。