提升企业内部审计能力的关键策略与实践

内部审计能力的提升：新时代的挑战与应对

在经济全球化和信息化迅速发展的背景下，企业和政府的内部审计工作面临着前所未有的挑战与机遇。内部审计不仅是对企业财务状况的监督，更是对企业管理体系、风险控制和合规经营的重要保障。随着我国全面深化改革的深入推进，以及国家治理体系与治理能力的现代化，经济责任审计的重要性愈发凸显。本文将围绕“内部审计能力”这一主题，结合相关培训课程内容，深入探讨内部审计能力的构建与提升策略。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

在全面深化改革的背景下，经济责任审计的重要性愈发明显。本课程将帮助审计人员深入理解最新政策法规，提升实务操作技能，确保审计工作的规范性和有效性。通过生动的案例讲解与实战练习，学员将掌握审计实施方案制定方法、问题发现与责任认定原则

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一、审计政策法规的理解与应用

内部审计的有效性，首先依赖于审计人员对相关政策法规的充分理解与运用。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，这些政策为新时代的经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。

• 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话，为审计工作指明了方向，强调了审计在经济社会发展中的重要性。
• 2022年-2024年全国审计工作会议精神，明确了未来三年的审计工作重点、方向与目标。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划，从长远视角提出了审计工作的发展目标与战略布局。
• 《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》，为企业在重大风险事件发生时的责任厘清与报告提供了指导。
• 《中央企业合规管理办法》，强调了合规管理与审计工作的有效结合。
• 关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见，为内部控制的审计提供了法律依据。
• 党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定，确保审计工作在权力监督中的有效性。

审计人员需不断更新对这些政策的理解，深入分析其精神实质与核心要求，从而在日常工作中灵活运用，确保审计工作的规范性、科学性和有效性。

二、内部审计人员需具备的能力素质

内部审计的成功实施，依赖于审计人员的专业素养与能力。现代审计人员应具备以下几种能力：

• 理解不同声音的能力：审计人员需要能够倾听并理解各方观点，尤其是在复杂的审计环境中，能够从多元的声音中提炼出关键信息。
• 五力模型的应用：高效能审计人员需掌握五种能力，包括分析能力、判断能力、沟通能力、领导能力和学习能力。这些能力可以帮助审计人员在面对不同的审计对象时，进行有效的判断与决策。
• 多元思维的能力：在审计过程中，审计人员需要灵活运用多元思维模式，能够从不同角度分析问题，提出创新的审计建议。
• 价值判断的能力：高效能审计人员需具备明确的价值判断标准，能够在复杂的审计环境中做出合理的判断。

通过不断提升自身的能力素质，审计人员能够更好地应对实际工作中的各种挑战，从而提升内部审计的整体效果。

三、内部审计实务的精细化操作

内部审计的实务操作是提升审计能力的重要环节。审计人员需要从了解被审计对象开始，细致分析行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核、信息系统及控制环境等多个方面。

• 行业特点：不同的行业有不同的风险特征，审计人员需根据行业特点定制审计方案。
• 发展阶段：企业在不同的发展阶段面临的风险各异，审计人员应具备敏锐的洞察力，及时识别潜在风险。
• 组织架构：审计人员需分析组织架构的合理性，识别出可能的组织缺陷所带来的风险。
• 业绩考核：合理的业绩考核机制能有效激励员工，但不当的考核则可能导致利益失衡，审计人员需要对此进行有效监控。
• 信息系统：信息系统的整合程度影响着审计的效率，审计人员需关注系统间的相互配合。
• 控制环境：审计人员需根据变化的外部环境，动态调整控制措施，确保审计工作的有效性。

在具体的审计实务中，例如采购管理、销售管理、存货管理、财务管理等领域，审计人员需运用专业技术与方法，深入剖析问题，确保审计结果的准确性与可靠性。

四、审计整改机制的建立与实施

审计整改是确保审计成果转化为企业管理制度与流程优化的重要环节。审计人员需要对发现的问题进行深入分析，制定有效的整改策略与方法。

• 审计发现问题的类型与特征：审计人员需识别三重一大类问题、内部控制缺陷、财务报告错误与舞弊风险等问题，并进行分类处理。
• 审计问题整改策略与方法：对于不同类型的问题，审计人员需制定相应的整改措施，例如内部控制缺陷整改、预算管理类问题整改等。
• 持续改进与文化培育：建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，促进审计整改成果转化为企业管理制度，倡导开放透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作。

有效的审计整改不仅能提升企业的合规经营能力，还能增强内部控制的有效性，为企业的可持续发展奠定坚实的基础。

五、数智化审计的未来方向

随着科技的迅猛发展，数智化审计逐渐成为审计工作的未来方向。审计人员需掌握数智化审计的基本逻辑，包括人工智能技术的应用、数据准备及智能审计方法的建模等。

数智化审计不仅提高了审计的效率，还能够增强审计的准确性与可靠性。审计人员应积极学习与应用相关技术，提升自身的技术素养，适应时代的发展与变化。

结论

在新时代的背景下，内部审计能力的提升不仅是审计人员个人发展的需要，更是企业合规经营与风险管理的必然要求。通过深入理解审计政策法规、提升专业能力素质、精细化操作审计实务、建立审计整改机制以及积极拥抱数智化审计，审计人员能够更好地应对复杂多变的经济环境与日益严格的审计要求。

只有不断提升内部审计能力，才能在新时代的审计工作中发挥更大的作用，为国家和企业的经济管理与监督体系提供有力支持。