掌握风险管理实务 提升企业抗风险能力

风险管理实务：提升行政事业单位财务管理水平的关键

在当今经济形势复杂多变的背景下，行政事业单位的财务管理显得尤为重要。作为国家治理体系的重要组成部分，行政事业单位的财政资金使用效率、财务管理的合规性及公共服务的质量直接关系到公共利益和社会稳定。因此，通过有效的风险管理与内部控制，不仅可以提高资金使用效益，还能预防腐败、避免资源浪费。本文将围绕“风险管理实务”这一主题，深入分析行政事业单位在预算编制、收支管理、资产管理、建设项目、政府采购等核心业务领域所面临的主要风险点及应对策略。

王悦：《提升综合审计能力，防范重大风险》

行政事业单位在国家治理中扮演着至关重要的角色，提升其财政资金使用效率和财务管理合规性是确保公共利益的关键。本课程深入探讨预算编制、收支管理、资产管理等核心领域，通过审计要点解析和最佳实践分享，帮助学员掌握风险识别与审计方法。课程

王悦 培训咨询

一、管理机构与职责

在进行风险管理之前，首先需要了解审计体系的构成及其法定职责。国家审计署、地方审计机关和内部审计机构各自承担着不同的角色，形成了一个相互协作的审计体系。审计法为审计机关的法定任务、权限范围和审计手段提供了法律依据。

• 审计职业道德与行为：审计人员需要严格遵循职业道德规范，确保审计工作的公正性和客观性。
• 案例分析：通过分析审计人员的职业道德规范、廉政建设要求，能够更好地理解审计工作的复杂性和多样性。

二、单位层面内部控制

内部控制是风险管理的基础，COSO框架为内部控制提供了理论基础。内部控制的五个要素分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。通过这些要素的有效结合，可以构建起一个健全的内部控制体系。

• 风险评估与控制环境审计：识别关键风险并评估风险应对措施是内部控制的重要环节。
• 内部控制审计实务：审计程序、测试方法的运用能够有效发现内部控制的缺陷，并进行相应的报告和整改。

三、预算管理

预算管理是行政事业单位财务管理的核心环节。政府预算管理流程包括预算编制、预算调整、预算执行监控和决算编制。有效的预算管理能够确保财政资金得到合理配置与高效使用。

• 预算审计实务：通过收入预算审计、支出预算审计、预算执行情况审计和预算绩效审计，可以及时发现预算执行中的异常情况。
• 案例分析：通过分析预算执行异常的实例和预算违规行为的查处，能够为今后的预算管理提供借鉴。

四、收支管理

政府收支管理体系的建立是确保资金使用合规的重要环节。在收支管理中，收入来源、分类与管理要求、支出类别、标准与审批流程等都需明确规定。

• 收支审计要点：重点关注收入完整性审计、支出合规性审计和专项资金使用审计，以确保收支的透明与合规。
• 案例分析：分析非法挪用公款、隐瞒收入、虚列支出等典型违规案例，可以帮助单位识别潜在风险并制定相应的防范措施。

五、政府采购

政府采购是行政事业单位资源配置的重要方式，其法规与流程的规范化直接关系到资金使用的合法性与合理性。招标投标、竞争性谈判和单一来源采购是政府采购的主要方式。

• 政府采购审计实务：包括采购计划审计、采购过程审计、合同履行审计和采购绩效审计，确保采购过程的透明性与合规性。
• 案例分析：通过分析招投标舞弊、串通投标、虚假合同等违法案例，可以总结出相应的审计应对策略。

六、资产控制

政府资产管理是确保公共资源有效使用的关键。资产的分类、登记入账、折旧与摊销等都需要进行有效管理，以保障资产的安全与完整。

• 资产审计要点：重点关注资产账实相符审计、资产增减变动审计和资产处置审计，确保资产管理的合规性。
• 案例研讨：通过资产流失、低估高估、账外资产等常见问题的审计发现与处理，能够提升资产管理的有效性。

七、建设项目控制

政府投资项目管理流程包括项目可行性研究、概预算编制、招投标管理、工程变更和竣工结算等环节。每一个环节都存在潜在风险，因此需要特别注意。

• 建设项目审计实务：项目合规性审计、资金使用审计和工程造价审计是确保项目顺利实施的重要措施。
• 建设项目审计案例分享：通过分析工程质量问题、资金挪用、超概算等案例，能够帮助单位识别和防范类似风险。

八、合同控制

合同是行政事业单位开展各项工作的法律依据，合同管理的规范性直接影响到资金使用的合规性。合同的订立程序、条款审查、变更与解除、违约责任等需严格把控。

• 合同审计实务：包括合同签订审计、合同执行审计、合同变更审计和合同纠纷处理审计，确保合同管理的合规性与有效性。
• 合同审计案例分析：通过分析合同欺诈、显失公平、条款遗漏等合同风险实例，总结出相应的审计应对策略。

九、内部控制监督与评估

内部控制监督机制的建立是确保风险管理有效性的关键。内部审计、管理层评价和外部审计分别在内控监督中发挥着重要作用。

• 内部控制评价标准与方法：COSO内控评价指引、风险评估矩阵、控制测试与实质性测试是评估内控有效性的常用工具。
• 案例研讨：通过成功内控体系建设案例和内控缺陷整改实例的研讨，能够为单位的内控建设提供实用参考。

总结

在行政事业单位的财务管理过程中，风险管理实务不仅是提升资金使用效率的重要手段，更是确保公共资金合理配置与高效使用的必要保障。通过对预算编制、收支管理、资产管理、建设项目及政府采购等核心业务领域的深入分析与审计，可以有效识别和控制潜在风险，从而为国家治理和社会稳定做出积极贡献。

随着经济形势的不断变化，行政事业单位需要不断完善风险管理机制，提升内部控制水平，以适应新的挑战和机遇。通过本课程的学习和实践，参训人员将能够精准把握资金流向，及时发现并纠正财务违规行为，进而推动行政事业单位的高效运作和可持续发展。