内部控制培训：提升烟草企业风险管理与监督机制

烟草行业内部控制与风险管理的关键价值

在当前的经济环境中，烟草行业面临着日益严峻的挑战。市场竞争加剧、政策法规的变化以及消费者偏好的转变，促使烟草企业必须重新审视其内部控制与风险管理体系。虽然许多企业已经建立了一定的内部控制制度，但仍有相当一部分企业对其重要性认识不足，导致内部控制的薄弱以及业务管理的随意性。为此，深入了解内部控制及风险管理的相关知识，已成为企业提升竞争力与应对风险的必要条件。

胡冬梅：烟草企业内部控制及风险管理

国内烟草行业企业一般都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，其基本业务的内部管理是有章可循的。但还是有相当一.部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限

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行业痛点：内部控制的缺失与风险管理的薄弱

许多烟草企业在内部控制上存在误区，常常将其视为一项额外的负担，而非提升管理水平的工具。这种误解使得内部控制制度的执行流于形式，难以发挥实质性的作用。以下是烟草行业在内部控制与风险管理方面的主要痛点：

• 内部控制意识不足：部分企业对内部控制的重要性认识不到位，导致管理层对其重视程度不够。
• 治理结构不完善：治理结构的缺陷使得企业无法有效实施内部控制，导致管理漏洞频出。
• 缺乏有效的监督机制：内部控制的实施往往缺乏必要的监督，导致业务随意性增大。
• 评价体系狭窄：虽然一些企业已建立内部控制评价体系，但往往仅关注成本支出，忽视其他关键领域的控制。
• 权责关系不明晰：内部控制的权责关系不明确，影响了控制效果与管理绩效的评价。

内部控制与风险管理的重要性

内部控制不仅是企业管理的重要组成部分，更是实现风险管理的基础。通过有效的内部控制，企业能够在以下几个方面获得显著的益处：

• 增强企业的合规性：通过完善的内部控制制度，企业能够有效遵循法律法规，降低合规风险。
• 提高运营效率：系统的内部控制可以优化业务流程，提高运营效率，降低成本。
• 提升决策质量：通过信息的有效传递与处理，内部控制能够为管理层提供准确的信息支持，提升决策的科学性。
• 实现风险的前瞻性管理：通过风险识别与评估，企业能够提前采取措施，降低潜在损失。

内部控制与风险管理的结合

在烟草企业的实际运营中，内部控制与风险管理并不是孤立存在的。两者的结合能够形成合力，帮助企业有效应对面临的各种风险。通过了解内部控制的实质以及相关的管理原则，企业可以在以下几个方面实现风险的有效管理：

• 预防性控制与检查性控制：企业可以通过建立预防性控制机制，及时识别并应对潜在风险，而检查性控制则可以对实施过程进行监督，确保各项措施的有效性。
• 处理“控点”与“控面”的关系：企业应在控制的深度与广度之间找到平衡，既要关注关键控制点的把握，也要确保整体风险的有效管理。
• 风险管理作为竞争优势：通过建立全面的风险管理体系，企业能够在竞争中占据优势，提高市场地位。

内部控制活动的实用措施

为了有效执行内部控制，企业需要采取一系列具体的控制活动。这些活动不仅能够提升内部控制的有效性，还能为企业的风险管理提供支持。以下是一些关键的内部控制活动：

• 不相容职务分离控制：确保职务的分离，避免因权力集中而导致的舞弊风险。
• 授权审批控制：明确授权审批的流程，确保每一项决策都有相应的审批程序。
• 会计系统控制：通过完善的会计制度，确保财务数据的真实性与可靠性。
• 财产保护控制：采取有效措施保护企业财产，防止资产流失。
• 预算控制：通过预算管理，合理配置资源，控制成本，提高资金使用效率。
• 运营分析控制与绩效考评控制：定期进行运营分析，评估各项工作的绩效，为管理决策提供依据。

建造合同的收入确认与风险管理

在烟草行业，建造合同的管理对于收入确认与风险控制至关重要。企业需要了解建造合同的模式、核算方法以及新收入准则对合同的影响，以确保合同的有效管理。以下是相关的几个方面：

• 建造合同的核算方法：合理选择合同的核算方法，确保收入与成本的准确确认。
• 合同收入与合同成本确认：明确合同收入与成本的确认标准，以提高财务数据的准确性。
• 分包限制：合理控制分包范围，防范因分包引发的风险。

风险管理对内部审计的推动作用

内部审计是企业风险管理的重要组成部分，能够为企业提供有效的监督与支持。在烟草企业中，内部审计面临着诸多挑战，需要不断创新审计理念与管理体系，以适应变化的市场环境。以下是一些有效的内部审计对策：

• 创新审计理念：结合企业的实际情况，创新审计方法，提升审计的针对性与有效性。
• 加强队伍建设及工作方法：提升审计人员的专业能力，确保审计工作的顺利开展。
• 完善制度体系：建立健全内部审计制度，确保审计工作的规范性与有效性。
• 加强审计威慑：通过强化审计的威慑作用，提升员工对内部控制的重视程度。

总结：内部控制与风险管理的核心价值

在竞争日益激烈的烟草行业中，企业必须高度重视内部控制与风险管理。通过科学的内部控制体系，企业不仅能够增强合规性、提高运营效率，还能有效识别与管理风险，提升整体竞争力。这一过程不仅需要管理层的重视，更需要全员的共同参与，形成企业文化的一部分。有效的内部控制与风险管理，将为烟草企业的可持续发展提供强有力的保障。

因此，了解内部控制与风险管理的核心内容与实用性，对于烟草企业在复杂的市场环境中立于不败之地，具有重要的现实意义。