内部控制培训：提升烟草企业风险管理与绩效考核效果

企业面临的内部控制挑战与风险管理需求

在当今复杂多变的商业环境中，企业特别是烟草行业面临着诸多挑战。随着市场竞争的加剧和监管要求的提高，企业的内部控制与风险管理变得愈发重要。然而，许多烟草企业在内部控制方面仍存在较大的短板，导致其在运营中面临各种潜在风险。

胡冬梅：烟草企业内部控制及风险管理

国内烟草行业企业一般都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，其基本业务的内部管理是有章可循的。但还是有相当一.部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限

胡冬梅 培训咨询

许多烟草企业虽然在一定程度上建立了内部控制制度，但对内部控制的理解和重视程度仍显不足。这种情况不仅影响了企业的日常运营，还可能导致财务损失和声誉损害。企业管理层往往未能充分意识到内部控制的重要性，导致内部控制的实施存在诸多误解和模糊的概念，最终使企业的治理结构显得先天不足。

内部控制的核心概念与局限性

内部控制的核心在于建立一套有效的管理机制，确保企业运营的合法性和合规性。然而，许多企业在实施内部控制时，往往只关注成本支出层面，忽视了更广泛的风险管理需求。这种片面的关注使得内部控制评价体系的覆盖范围狭窄，导致权责关系不清晰，进而影响了企业的运营效率和风险控制能力。

内部控制的局限性主要体现在以下几个方面：

• 成本效益原则：企业在实施内部控制时，往往面临成本与效益之间的矛盾，管理层需要平衡两者之间的关系。
• 深度与管理成本的平衡：内部控制的深度越大，管理成本也相应增加，企业需要在控制深度与管理成本之间找到一个合适的平衡点。

风险管理作为内部控制的实质

对于烟草企业而言，风险管理不仅是保障企业正常运营的必要手段，更是提升企业竞争优势的法宝。有效的风险管理能够帮助企业识别、评估和应对潜在风险，从而在瞬息万变的市场环境中保持竞争力。

危机管理则是风险管理中的重要组成部分，企业需要建立一套完善的危机管理机制，以应对突发事件带来的影响。在内部控制中，预防性控制与检查性控制相辅相成，企业应根据不同的风险类型选择合适的控制措施，确保内部控制的有效性。

内部控制活动的具体实施

内部控制活动是实现有效内部控制的重要环节，具体包括但不限于以下几个方面：

• 不相容职务分离控制：通过将不相容的职务分开，避免利益冲突和舞弊行为的发生。
• 授权审批控制：对重要业务进行授权审批，确保业务的合规性和合法性。
• 会计系统控制：建立完善的会计制度，确保财务信息的真实与准确。
• 财产保护控制：确保企业资产的安全与完整，防止资产流失。
• 预算控制：通过合理的预算管理，控制企业的成本支出。
• 运营分析控制：定期对企业的运营情况进行分析，及时发现并解决潜在问题。

建造合同中的收入确认及其影响

在烟草企业的运营中，建造合同是一个重要的收入来源。然而，合同收入的确认及核算方法往往复杂，涉及多个相关主体。企业需要合理选择合同的核算方法，确保合同收入与合同成本的准确确认。

新收入准则的实施对建造合同的管理产生了深远的影响，企业需及时调整其相关制度，以适应新的要求。同时，合同的分包限制也是企业面临的重要问题，企业需加强对分包的监管，确保合同的顺利履行。

风险管理与内部审计的结合

在烟草企业的经营管理中，风险管理与内部审计的结合尤为重要。企业在不同环节，如工程项目、物资采购、资金使用、行政执法和烟站管理等，均面临不同类型的风险。

为了有效应对这些风险，企业需要创新审计理念，建立科学合理的管理体系，同时加强审计队伍的建设和工作方法的创新。此外，完善的制度体系和审计威慑机制也是确保内部审计有效性的关键因素。

总结：内部控制与风险管理的核心价值

综上所述，烟草企业在内部控制与风险管理方面的挑战不容忽视。有效的内部控制与风险管理不仅能够提升企业的运营效率，还能增强企业的竞争力。通过建立科学合理的内部控制体系和风险管理机制，企业能够更好地应对市场变化，降低潜在风险，实现长期可持续的发展。

在这个过程中，企业应时刻关注内部控制的局限性，灵活调整管理策略，确保内控体系的全面覆盖。同时，风险管理不仅是内部控制的延伸，更是企业在激烈市场竞争中立于不败之地的重要保障。

最终，企业的成功与否往往取决于其内部控制与风险管理的有效性。通过持续优化内部控制流程和风险管理措施，烟草企业将能够在日益复杂的市场环境中保持竞争力，实现更高的运营效率和可持续发展。