课程背景：
财务管理是公司管理中非常重要的一环，直接关系到公司的价值，水平低会引发危机甚至破产。企业创新会带来获利能力的增长，企业发展壮大；疏于控制则会带来风险，最终可能走向衰亡。在企业创新和经营管理的过程中，通过不违法的手段对经营活动、投资活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件，以达到减轻税收负担的目的，是企业管理者非常关心的问题。如何更好的进行财务管理，有效的进行税务筹划，本课程基于以上问题的解决，为企业中高层管理者量身定制，从财务报表五大能力分析、预算管理执行、税务意识和税务筹划角度给出企业管理的全面优化方案。
课程收益：
● 从五大能力分析和十余张图表演示教你轻松读懂每一个财务数据。
● 详细剖析预算管理执行的5个关键节点如何做，并提供10余张实用的表单模板。
● 具备基本的税务意识，了解企业增值税管理、企业所得税管控的要点，紧跟税收新政策的解读、应用。
● 掌握税收筹划的5种基本方法，通过典型案例剖析如何进行有针对性的税收筹划。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业中高层管理者
课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练
课程模型：
课程大纲
破冰游戏分组
导入篇 财务管理在公司中的角色和地位
一、财务管理基本知识
导入：为什么要学财务
案例讨论：假定你现在要开设公司，必须回答下面问题……
案例讨论：生活困惑
1.财务的特点
案例1:无锡尚德投资失败
案例2:乐视融资败笔
案例3: Costco运营成功
案例4:獐子岛运营失败
案例5:华为股利分配
2.财务管理的内涵
3.财务管理的内容
二、财务管理在公司中的角色和地位分析
1. 获利、成长与控制
2. 财务长的职责
3.各部门在财务管理方面的责任
三、财务管理四大环节案例分析
1.投资决策案例分析：新疆霍尔果斯企业投融资现状
2.融资决策案例分析
案例1：西黄山茶叶公司“认领一分茶园”众筹项目运营状况
案例2：安浓集团“天空农场”众筹项目运营状况
要点：企业众筹融资风险防范措施与对策
3.运营管理案例分析：某小金库的查出
4.利润分配案例分析：某企业财务管理制度
第一篇 财务报表五大能力分析
能力一：公司偿债能力
练习：B公司资产负债表、B公司利润表、B公司现金流量表的数据分析
分析1：短期偿债能力
要点：营运资本、流动比率、速动比率、现金比率
练习：B公司短期偿债分析
分析2：长期偿债能力
要点：资产负债率、产权比率和权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、现金流量与负债比率
练习：B公司长期偿债分析
互动讨论：为什么长安汽车的短期偿债能力明显低于上汽和长城，长安汽车短期偿债能力差如何预防流动资金不足？
能力二：公司营运能力
一、应收账款周转率
分析：周转次数、天数及收入比
练习：B公司应收账款周转分析
二、存货和流动资产周转率
练习：B公司流动资产周转分析
三、营运资本周转率
分析：周转次数、天数及收入比
练习：B公司营运资本周转分析
四、非流动资产周转率和总资产周转率
练习：B公司非流动资产周转分析
能力三：公司盈利能力分析
一、营业净利率
分析：营业净利率、销售毛利率
练习：B公司利润表结构分析，B公司分产品毛利分析
二、总资产净利率
公式1：总资产净利率=净利润/资产总额
公式2：总资产净利率=营业净利率*总资产周转率
练习：总资产净利率的分解
三、权益净利率
公式：权益净利率=净利润/股东权益
案例剖析：元鸿公司的财务状况全解
互动讨论：这个案例的第一项、第三项事项表面涉及的是资产的质量问题，但实际是利润的质量问题；第二项则直接与企业利润的质量有关。那么，如何看待企业利润的质量？
能力四：公司发展能力分析
一、销售增长率
公式：销售增长率=（本年销售额-上年销售额）/上年销售额*100%
练习：B公司销售增长分析
二、资产增长率
分析：总资产增长率、净资产增长率
练习：B公司资产增长分析
三、股利分配政策
分析：股利分配政策、影响管理层选择股利政策的因素
练习：B公司股利分配分析
能力五：公司市场价值分析
导入：公司市场价值评估基础
一、市盈率模型
分析：市盈率的分类
二、市净率模型
分析：目标企业每股市价及目标企业价值
三、市销率模型
案例：可比公司的预期增长率
案例剖析：京海公司杜邦分析系统
情景模拟：对自己企业的财务报表进行五大能力分析。
第二篇 预算管理执行——根据事务合理审批预算并及时调整
节点一：预算控制
思考：为什么日常费用报销根本管不住费用
案例：500万的合同VS2500的餐费
1. 预算控制的重要性和操作规则
1）预算使用和批准分离
2）自下而上的逐级审批
3）事后控制的审批
4）预算控制要兼顾效率
案例思考：一张出租车发票为什么要10个人签字
思考：为什么预算控制的职责在财务部门
2. 打开财务负责人的预算控制死结
1）心态：没有对错之分，只是角度不同
2）理念：基于业务的动态预算
3）方法：两难，兼顾，合理
4）跨界：财务业务化，业财融合
5）捷径：主动向总经理多请教多学习
节点二：预算审批
思考：为什么有了预算，使用预算还要审批
1. “两抢预算”完全违背了预算管理的初衷
案例：年底突击花钱
2. 设计预算审批单并改造以前的单据
1）谁花钱，谁证明
2）3W判断标准
3）双重渠道证明
要点：
1）预算的执行者和使用者从业务角度证明做事花钱的理由和依据
2）管理者审核论证业务提出的需求判断合理有效
思考：容易出问题的敏感性资产要做预算吗？
节点三：预算调整
思考：传统的预算调整原则为什么害人不浅
案例：预算编制阶段出现的低级错误VS一揽子预算调整计划
1. 新的预算调整原则收放自如
1）事前控制预算，按重要性原则（属公司重点控制项目）
2）总额控制预算，本身不许调整预算
3）绩效控制预算，授权先使用后进行绩效评价
思考：各科目之间费用预算可以张冠李戴吗？为什么不建议企业实行滚动预算？
2. 解决预算调整对利润目标的影响
方法1：鼓励进行项目之间的调整
方法2：在投入产出效率上做文章
方法3：考虑适当编制预备费预算
方法4：区分产出目标和投入目标
分享：预算管理实践综合案例——医药公司新药的对半砍预算
节点四：预算分析
思考：为什么要特别重视预算分析
1. 保证分析形式上和实质上都到位
——各职能部门上报预算分析报告；定期召开预算分析和预算考评会
案例：销售部门的招待费为什么超预算那么多
2. 设计预算分析程序以保证分析质量
——信息反馈，差异分析，改进方案，跟踪落实
工具：利润预算执行差异分析表、管理费用预算执行差异分析表
节点五：预算考核
思考：预算考核面临哪些困惑？利润目标完成了但费用超预算怎么办？
思考：可以奖励预算节约额吗？可以考核预算准确度吗？
1. 如何量化预算指标考核
1）从投入产出效率角度进行思考
2）预算考核和绩效考核二者融为一体
3）遵循平衡计分卡的模式进行设计
工具模板：公司季度考评表-针对子公司经营班子、某公司年度考评计分表
2. 如何定性考核预算成效
工具模板：预算信用管理模板
案例剖析：上港集团-战略牵引的全面预算闭环管理
互动讨论：在咱们公司，准备如何执行全面预算管理呢？
小组演练+PK：对本公司的预算执行情况进行分析
第三篇 税务意识
一、企业增值税管理
1. 制定目标：关注进项税额的变化及税负的平衡
2. 管理销项税额：查看发生时间、差额征税、销售额、价外费用及税率等信息
3. 管理进项税额：查看扣税凭证、抵扣率准确性等规定、进项税额风险点防范
分析：不同采购项目可抵扣与不可抵扣进项税额的区别
增值税信息工具：增值税专用发票
互动讨论：增值税管理中有哪些需要注意的地方呢？
二、企业所得税管控
1. 缴纳管理：年终盘点，检查计提费用，查阅往期资料，注意其他税种的“汇算清缴”
2. 限制性费用把控：招待费、广告费/宣传费、职工福利费与教育经费、利息支出
互动讨论：企业所得税管控中有哪些需要注意的地方呢？
三、税收新政策的解读、应用
1. 如何解读与应用税收新政策
1）增值税相关改革政策的解读与应用（红字/蓝字发票，补开发票、行程开票）
2）享受“加计抵减”优惠的要点问题
——增值税加计抵减政策内容、执行期限、纳税人、服务范围、享受人群、比重计算、规定概念、计提加计抵减额
2. 新企业会计准则和新税收法规下的会计核算
1）权责发生制与收付实现制的差别
2）收据、普通发票与增值税专用发票的区别
3）无发票只有付款收据的会计核算
4）其他会计核算违规风险
互动讨论：如何跟进税收新政策的学习和掌握？
第四篇 税务筹划
一、宏观政策趋势
讨论：这是不是税收筹划？
（1）移花接木，孪生并存
（2）肥水外流，转移利润
（3）暗渡陈仓，截留收入
（4）体外循环，实现逃税
（5）偷梁换柱，套用发票
二、税收筹划的基本方法
1.特定条款筹划法
（1）差异性条款
（2）选择性条款
（3）鼓励性条款
2、税制要素分析法
3、计算公式筹划法
4、组织形式筹划法
典型案例：某养牛场通过业务拆分的方式开展筹划
三、税收优惠筹划法
案例：资源综合利用企业税收优惠政策
1.所得税优惠政策
（1）对高新技术企业的优惠
（2）对软件开发及集成电路企业的优惠
（3）四技收入免税
（4）劳动就业型企业的优惠
（5）新办第三产业的优惠
（6）国有大中型企业主辅分离的优惠
（7）技术改造国产化设备投资
2.所得税从以下几方面考虑
（1）纳税人身份的选择
（2）公司注册地点的选择
（3）投资方向的选择
（4）技术开发费用的所得税筹划
（5）企业人员结构的选择
（6）选择适当的组织结构形式
（7）组建新公司
（8）转移定价
四、税收筹划案例分析
案例1:甲企业2021年1月1日用300万元投资乙企业，占乙企业15%的股份，乙企业的股本2 000万元，甲公司采用成本法核算，甲、乙企业的企业所得税率均为25%。2021年乙公司实现净利润400万元，分别按10%、5%提取法定盈余公积、公益金；2022年甲企业转让所持有的乙企业股权，转让价格为400万元。
方案一：直接转让股权。
方案二：乙企业先将未分配利润340万元转增资本，然后甲企业转让股权。
请讨论两种方式给企业带来的不同税收影响。
案例2:小微企业所得税优惠政策典型案例：高新技术企业也能享优惠
课程收尾：回顾课程，答疑解惑，合影道别
吴桐