提升审计效能的五大关键策略与实践分享

审计效能提升：新时代经济责任审计的探索与实践

随着我国全面深化改革的不断推进，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性愈发突出。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的政策法规，为经济责任审计工作提供了制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员需要提升自身的审计效能，以应对多重挑战。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

在全面深化改革的背景下，经济责任审计的重要性愈发明显。本课程将帮助审计人员深入理解最新政策法规，提升实务操作技能，确保审计工作的规范性和有效性。通过生动的案例讲解与实战练习，学员将掌握审计实施方案制定方法、问题发现与责任认定原则

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一、审计政策及法规解读

在审计工作中，理解和掌握最新的审计政策法规是至关重要的一步。习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话中强调了审计在国家治理中的重要作用，明确了审计工作的方向与目标。2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读也为审计的实施提供了新的指导原则。

• 《“十四五”国家审计工作发展规划》：明确了未来五年国家审计工作的重点与方向，强调了审计的综合性与前瞻性。
• 《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》：为中央企业在风险管理方面提供了详细的指引，确保审计工作能及时发现并报告重大风险。
• 《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》：强调了内部控制在审计中的重要性，要求审计人员对企业内部控制体系进行全面评估。
• 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》：为经济责任审计提供了法律依据，确保审计工作能够有效落实。

通过对这些政策法规的深入理解，审计人员能够更好地把握审计工作的核心要求，提升审计工作的科学性和规范性。

二、审计人员应具备的能力素质

高效能的审计人员不仅需要掌握审计技术，还需具备多种能力素质，以应对复杂的审计任务。以下是高效能审计人员应具备的五种能力：

• 理解不同的声音：审计人员需要具备倾听和理解不同观点的能力，尤其是在多方利益相关者的审计中。
• 五力模型：包括分析能力、判断能力、沟通能力、执行能力和适应能力，这五种能力共同构成了高效能审计人员的核心素质。
• 多元思维：审计人员需要具备多元思维的能力，能够从多个角度分析问题，提出创新的解决方案。
• 价值判断：审计人员需具备独立的价值判断标准，能够对审计发现进行客观分析。

掌握这些能力素质将有助于审计人员在实际工作中更为高效地开展审计，提升审计的整体效能。

三、内部审计实务案例精讲

在审计实务中，案例分析是提升审计效能的重要手段。通过对不同类型审计案例的深入分析，审计人员能够更好地理解行业特点、组织架构、信息系统等方面的风险，从而制定出更为科学的审计方案。

• 了解被审计对象：审计人员需要对被审计对象的行业特点、发展阶段、组织架构和业绩考核进行全面了解，以识别潜在风险。
• 采购管理审计：审计人员需关注合规性，确保采购管理流程的合理性与透明度。
• 销售管理审计：需要理解政策导向，以避免因市场策略不当而导致的风险。
• 存货管理审计：审计人员需对存货管理进行全面分析，以辨明存货去向，防范风险。
• 财务管理审计：全面体检企业财务状况，确保财务报告的准确性和合规性。
• 经济责任审计：审计人员需重点关注经济责任的落实情况，确保领导干部的经济行为符合规定。
• 数智化审计：运用人工智能技术和数据分析方法，提升审计效率和准确性。

通过对这些案例的分析和总结，审计人员能够在实践中不断提升自身的审计技能，增强审计工作的实效性。

四、审计整改的意义与策略

审计整改是审计工作的重要环节，直接影响到企业的合规经营、风险管理和内部控制。审计整改不仅仅是对发现问题的处理，更是推动企业持续改进的重要手段。

• 审计整改的意义：通过整改，企业能够识别并解决内部控制缺陷、财务报告错误、运营效率问题等，提升整体管理水平。
• 审计发现问题的类型：包括三重一大类问题、内部控制缺陷、财务报告错误与舞弊风险、运营效率与效果问题、风险管理漏洞等。
• 整改策略与方法：审计人员需制定针对性的整改措施，确保每一项问题都能得到有效解决。
• 持续改进与文化培育：建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，促进审计整改成果转化为企业管理制度和流程优化。

通过有效的审计整改，企业能够不断提升自身的管理水平和风险防范能力，形成良好的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作。

五、总结与展望

在新时代的背景下，审计效能的提升不仅关乎审计工作的规范性和科学性，更是国家治理体系与治理能力现代化的重要组成部分。审计人员需要不断学习和实践，提升自身的专业技能和综合素质，以应对日益复杂的审计环境。同时，企业也应积极推动审计整改，建立长效机制，确保审计成果能够有效转化为管理提升和风险控制的实际成效。

通过对审计政策法规的深刻理解、对审计实务的深入研究以及对审计整改的有效实施，审计人员将能够更好地服务于国家和企业经济管理与监督体系，为促进经济健康发展贡献力量。