提升审计效能的关键策略与实践分享

审计效能提升的必要性与路径

随着我国经济的快速发展与改革的不断深入，审计作为一种重要的监督手段，其效能的提升显得尤为重要。审计不仅是对经济活动进行监督和评估的工具，更是促进经济健康发展的重要保障。在新时代背景下，审计的任务越来越繁重，面临的挑战也日益严峻。因此，提升审计效能，不仅是审计人员自身的必修课，更是国家治理现代化的重要组成部分。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

在全面深化改革的背景下，经济责任审计的重要性愈发明显。本课程将帮助审计人员深入理解最新政策法规，提升实务操作技能，确保审计工作的规范性和有效性。通过生动的案例讲解与实战练习，学员将掌握审计实施方案制定方法、问题发现与责任认定原则

王悦 财务、审计、风控专家 培训咨询

一、审计效能提升的背景

近年来，国家相继出台了一系列审计政策法规，为经济责任审计提供了制度保障。这些政策的出台，不仅是对审计工作的重视，更是对审计效能提升的迫切需求。习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话中强调，要强化审计监督，推动经济责任审计的深入开展。审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面的规范化，为审计效能的提升指明了方向。

二、当前审计工作面临的挑战

• 经济环境复杂多变：当前经济形势瞬息万变，企业面临的内外部风险不断增加，审计人员需要及时掌握最新的经济政策与行业动态。
• 审计要求日益严格：随着国家对审计工作的重视，审计要求也越来越高，审计人员需具备更强的专业能力与综合素质。
• 审计技术的更新：数智化技术的迅速发展，为审计工作带来了新的机遇与挑战，审计人员需不断学习新技术，提升自身的技术能力。

三、审计效能提升的关键要素

为了有效提升审计效能，需要从多个方面入手，综合考虑审计政策、审计人员素质与审计实务等因素。

1. 理解审计政策法规

审计人员应深入理解最新的审计政策法规，掌握其核心精神与要求。通过对政策的解读，使审计工作更加规范化与科学化。政策法规的学习应成为审计人员的常态，只有深入理解政策，才能在实践中灵活运用。

2. 提升审计人员素质

审计人员是提升审计效能的核心要素。应通过培训与实践提升其综合素质，包括专业知识、分析能力、沟通能力等。根据“五力模型”，高效能审计人员需要具备的能力包括：

• 专业能力：具备扎实的专业知识，能够独立开展审计工作。
• 分析能力：具备独立思考与分析问题的能力，能够精准识别问题与责任。
• 沟通能力：能够有效与被审计单位沟通，获取必要的信息与支持。
• 创新能力：具备创新的思维模式，能够运用新技术提升审计效率。
• 价值判断：能够对审计中发现的问题进行合理的价值判断与归类。

3. 完善审计实务操作

审计工作应根据被审计单位的行业特点与发展阶段，制定科学合理的审计实施方案。在实际操作中，审计人员需关注以下几点：

• 行业特点：了解行业的风险特征，制定相应的审计策略。
• 组织架构：关注组织结构中的缺陷，识别潜在的审计风险。
• 信息系统：确保信息系统的完整性与有效性，避免因信息孤岛造成的审计盲区。
• 控制环境：建立健全的内部控制机制，确保审计的有效性与可靠性。

四、审计整改与持续改进

审计工作不仅仅是发现问题，更重要的是推动整改与改进。审计整改的有效性直接影响到审计工作的整体效能。

1. 审计整改的意义

审计整改关系到企业的合规经营、风险管理及内部控制，能够有效促进企业的持续改进。通过审计整改，企业能够识别并修正内部管理中的缺陷，提升整体管理水平。

2. 审计发现问题的类型与特征

审计过程中，发现的问题主要可以分为以下几类：

• 三重一大类问题：涉及重大决策、重要人事任免、重大项目安排等。
• 内部控制缺陷：内部控制不足导致的风险和问题。
• 财务报告错误与舞弊风险：财务数据不准确或存在舞弊行为的风险。
• 运营效率与效果问题：企业运营效率低下，影响整体业绩。
• 风险管理漏洞：未能有效识别与管理潜在风险。

3. 审计整改策略与方法

针对不同类型的问题，审计整改的策略与方法应有所区别。例如：

• 三重一大类问题整改：需由高层领导重视，制定专项整改方案。
• 内部控制缺陷整改：应建立健全内部控制制度，强化责任落实。
• 预算管理类问题整改：应制定合理的预算管理制度，确保预算的合理性与合规性。
• 物资采购及招投标类问题整改：应严格遵循招投标法，确保采购过程的透明与公正。

五、推进数智化审计

在信息技术快速发展的背景下，数智化审计为审计工作提供了新的机遇。通过人工智能、大数据等技术，审计人员能够更高效地进行审计工作。

1. 数智化审计的逻辑

数智化审计的核心在于利用数据分析与智能技术，提升审计的准确性与效率。通过对大量数据的分析，审计人员能够迅速识别潜在问题，制定相应的审计策略。

2. 数智化审计的实施步骤

实施数智化审计需遵循以下步骤：

• 数据准备：收集与整理被审计单位的相关数据，为后续分析做好准备。
• 智能审计方法及建模：运用数据分析技术，对数据进行建模，识别潜在问题。
• 搭建数智化审计体系：形成一套完整的数智化审计体系，确保审计工作的高效进行。

结语

提升审计效能是一个系统工程，涉及政策理解、人员素质、实务操作、整改机制及数智化应用等多个方面。只有全面提升审计工作的规范性、科学性和有效性，才能更好地服务于国家与企业的经济管理与监督体系。随着审计工作的不断深化与发展，我们期待未来的审计工作能够在更高的层面上实现价值，为经济健康发展提供更为有力的支持。