在现代企业管理中，信息不对称是一个普遍存在的问题，它不仅影响了企业的决策质量，还可能导致严重的舞弊行为。2023年5月23日，习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话中强调了审计在反腐治乱方面的重要性，要求审计工作能够看好“钱袋子”和“账本子”，这无疑为企业内部审计提出了更高的要求。本文将围绕信息不对称的主题，探讨其对企业内部审计、舞弊行为的影响，以及如何通过审计手段有效防范舞弊风险。
王悦
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信息不对称是指在交易或决策过程中，各方所掌握的信息不均衡，导致一方在决策时处于劣势。具体表现为：
这些信息不对称的现象，为舞弊行为提供了滋生的土壤，使得内部审计的工作变得尤为重要。
舞弊行为的发生，无论是在企业还是政府机构，都将带来显著的危害。舞弊的危害主要体现在以下几个方面：
企业在面对舞弊时，必须意识到其潜在的危害，重视舞弊行为的预防与控制。
舞弊行为具有一些共同的特点，包括：
舞弊理论中的舞弊三角理论强调了舞弊行为的三个关键因素：机会、动机和合理化。只有当这三者齐备时，舞弊行为才有可能发生。此外，GONE理论则指出，舞弊行为的发生常常与个人的心理状态和社会环境密切相关。
内部审计在企业中起着不可或缺的作用，特别是在反舞弊方面。内部审计的主要职责包括：
在此基础上，内部审计应具备识别舞弊线索的技巧和方法，才能有效应对信息不对称带来的风险。
发现舞弊线索的能力是内部审计工作的重要组成部分。以下是一些具体的审计案例，展示如何通过审计手段识别舞弊行为：
此案例中，一名收银员因内控缺陷而贪污80万元。通过审计发现其岗位设置存在问题，未能有效实施岗位分离的原则。通过“三板斧”方法分析，审计人员聚焦于机会、压力和动机，最终查明了舞弊行为的根源。
另一案例中，离任审计发现了一家公司的异常股权结构。审计人员通过反复的审计程序，最终揭示了背后的阴谋，通过“欲擒故纵”的策略，查清了股权的真实情况。
在这一案例中，IT审计发现零件名称存在异常，导致信息不对称。通过进一步审计程序，审计人员识别了信息不对称带来的风险，及时进行了整改。
最后一个案例涉及销售专项审计，发现团购金额偏高。通过审计程序的深入，最终揭示了假团购的真相。这些案例充分展示了内部审计在揭露舞弊方面的重要性。
信息不对称不仅是舞弊行为的温床，还可能导致审计人员在判断舞弊行为时面临法律风险。为了有效防范这些风险，审计人员应：
在信息不对称的背景下，内部审计的角色愈发重要。企业应不断完善内部审计机制，切实提高反舞弊的能力，以确保企业的长治久安。
信息不对称是企业运营中的一大挑战，直接影响了舞弊行为的发生。通过加强内部审计，发现舞弊线索，实施有效的控制措施，企业能够有效应对信息不对称带来的风险，保障财务安全和企业声誉。未来，企业需要在信息透明度、内部控制和审计机制上不断创新，以提升抵御舞弊行为的能力，促进企业的健康发展。
